Les employeurs à Guam ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent la contribution aux taxes de Sécurité Sociale et de Medicare, le paiement de l'assurance chômage, la fourniture d'une assurance contre les accidents du travail et le paiement d'une taxe sur les recettes brutes sur leurs revenus commerciaux.

Taxes de Sécurité Sociale et de Medicare

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 6,2 % du salaire brut d'un employé jusqu'à la base salariale annuelle de la Sécurité Sociale pour les taxes de Sécurité Sociale. De plus, les employeurs doivent également contribuer à hauteur de 1,45 % du salaire brut d'un employé pour les taxes de Medicare, sans limite de salaire.

Assurance Chômage (UI)

Les taux de contribution des employeurs pour l'assurance chômage à Guam varient et sont déterminés en fonction de l'évaluation de l'expérience de l'employeur.

Assurance contre les Accidents du Travail

Les employeurs à Guam sont généralement tenus de souscrire une assurance contre les accidents du travail pour leurs employés. Cette assurance est obtenue auprès de fournisseurs d'assurance privés, avec des primes variant en fonction du secteur d'activité et des risques associés au lieu de travail.

Autres Taxes pour les Employeurs

En plus des taxes fédérales, les employeurs à Guam doivent payer une taxe sur les recettes brutes (effectivement une taxe de vente) sur leurs revenus commerciaux.

Calcul et Paiement

Les employeurs sont responsables de la retenue de la part des employés pour la Sécurité Sociale, Medicare et toute taxe sur le revenu applicable sur leurs salaires. Ils doivent ensuite remettre les contributions des employeurs et des employés aux agences appropriées. La plupart des taxes des employeurs à Guam sont payées au Département des Recettes et de la Fiscalité de Guam.

Guam a son propre système d'impôt sur le revenu qui reflète de près la structure de l'impôt fédéral sur le revenu des États-Unis. Il utilise un système d'imposition progressif où les personnes à revenu élevé paient un taux d'imposition plus élevé. Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu de Guam sur les chèques de paie des employés tout au long de l'année.

Taxes de Sécurité Sociale et de Medicare

Les employés contribuent 6,2 % de leur salaire brut jusqu'à la base salariale annuelle de la Sécurité Sociale pour les taxes de Sécurité Sociale. Ils contribuent également 1,45 % de leur salaire brut aux taxes Medicare, sans plafond salarial.

Autres Déductions Potentielles

Si votre employeur propose un plan d'épargne-retraite, tel qu'un 401(k), les contributions peuvent être déduites de votre revenu avant impôt. Les contributions aux plans d'assurance santé parrainés par l'employeur peuvent également être déduites de votre salaire avant impôt.

Déclarations de Revenus

Les individus sont généralement tenus de déposer une déclaration de revenus fédérale des États-Unis et une déclaration de revenus territoriale de Guam chaque année. Les déclarations doivent être déposées avant le 15 avril (ou le jour ouvrable suivant si le 15 avril tombe un week-end ou un jour férié).

Le système fiscal de Guam reflète généralement le système fédéral des États-Unis. Il est essentiel de consulter les informations les plus précises et à jour.

Guam, contrairement à la plupart des territoires américains, n'a pas de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). Au lieu de cela, il repose sur un système fiscal différent. La TVA fédérale américaine, également connue sous le nom de Taxe Nationale sur les Ventes, n'a jamais été mise en œuvre à Guam.

Le Système Fiscal de Guam

La principale source de revenus locaux de Guam provient de sa Taxe Générale sur les Ventes (TGV), qui est prélevée à un taux de 4 % sur la plupart des biens et services vendus au détail à Guam. Cette taxe s'applique à la plupart des transactions commerciales, mais certaines exemptions existent, notamment pour les services éducatifs, les soins de santé et les services de transport public.

TVA vs. TGV

Bien que la TVA et la TGV soient toutes deux des taxes sur la consommation, elles diffèrent dans leur mécanisme. Une TVA est une taxe prélevée sur la valeur ajoutée aux biens et services à chaque étape de la production et de la distribution. En revanche, une TGV est généralement une taxe plus simple appliquée uniquement au point de vente final au consommateur.

Pourquoi Guam n'a pas de TVA

Il y a plusieurs raisons pour lesquelles Guam n'a pas de TVA :

• Alignement avec le Système Fiscal Américain : La structure fiscale de Guam est conçue pour être cohérente avec le système fiscal fédéral américain, qui n'a pas de TVA nationale.
• Complexité Administrative : La TVA peut être administrativement complexe à mettre en œuvre et à faire respecter, ce qui peut être une considération pour un petit territoire insulaire comme Guam.
• Impact Économique Potentiel : L'impact de la TVA sur l'économie de Guam, en particulier sur le tourisme et les petites entreprises, n'a pas été définitivement étudié.

Le principal programme d'incitation fiscale de Guam est le Programme de Certificat de Qualification (QC), qui est administré par l'Autorité de Développement Économique de Guam (GEDA). Ce programme offre des avantages significatifs aux entreprises éligibles, y compris des remises sur l'impôt sur les sociétés et d'autres exonérations fiscales.

Remises sur l'Impôt sur les Sociétés

Les entreprises éligibles peuvent recevoir des remises allant jusqu'à 75 % sur l'impôt sur les sociétés pendant une durée allant jusqu'à 20 ans.

Autres Exonérations Fiscales

Des remises ou exonérations sur d'autres taxes telles que la taxe foncière, la taxe sur les dividendes et la taxe sur les recettes brutes peuvent être disponibles.

Éligibilité aux Certificats de Qualification

Les Certificats de Qualification sont accordés en fonction de la contribution d'une entreprise à l'économie de Guam. Les secteurs prioritaires incluent le tourisme, la technologie et l'innovation, les soins de santé, les services financiers, l'agriculture et d'autres industries ciblées déterminées périodiquement par la GEDA.

Incitations Supplémentaires

Il existe également des programmes qui peuvent subventionner les salaires pour l'embauche de résidents de Guam dans certains secteurs. Des zones géographiques spécifiques peuvent être désignées comme Zones de Développement Économique de Guam (GEDZ), offrant des incitations fiscales et des avantages supplémentaires.

Comment Postuler

Les entreprises intéressées par l'obtention d'incitations fiscales doivent soumettre une demande à l'Autorité de Développement Économique de Guam (GEDA).