Les employeurs en Estonie sont tenus de faire une contribution significative connue sous le nom de Taxe Sociale. Le taux de la Taxe Sociale est de 33 % du salaire brut de l'employé. Cette taxe couvre divers avantages sociaux, y compris les pensions, les soins de santé et l'assurance chômage.

Autres Contributions Obligatoires

Les employeurs sont également tenus de faire d'autres contributions obligatoires. Celles-ci incluent l'Assurance Chômage, qui est de 0,8 % du salaire brut de l'employé, et la Pension Financée, qui est de 2 % du salaire brut de l'employé. Cependant, la Pension Financée n'est applicable que si l'employé choisit de participer au régime de pension financée.

Considérations Importantes

Il y a également des considérations importantes dont les employeurs doivent être conscients. Par exemple, les contributions à la taxe sociale ont une limite supérieure. Le plafond exact des contributions est ajusté annuellement.

En termes de déclaration et de paiement, les employeurs doivent retenir les contributions des employés, ajouter leurs propres contributions, et remettre les paiements totaux à l'Office des Impôts et des Douanes d'Estonie.

En Estonie, un taux d'imposition sur le revenu uniforme est appliqué, accompagné d'une allocation de base exonérée d'impôt. Le taux d'imposition sur le revenu est de 20 %, et l'allocation de base est ajustée annuellement, actuellement fixée à 6 000 euros par an (ou 500 euros par mois). Les revenus inférieurs à l'allocation de base ne sont pas soumis à l'impôt.

Impôt Social

Les employés en Estonie contribuent à l'Impôt Social. Le taux de l'impôt social est de 33 % du salaire brut de l'employé. Cet impôt couvre divers avantages sociaux, y compris les pensions, les soins de santé et l'assurance chômage.

Autres Déductions Obligatoires

Il existe d'autres déductions obligatoires dont les employés doivent être conscients :

• Assurance Chômage (Employé) : 1,6 % du salaire brut de l'employé.
• Pension Financée (Employé) : 2 % du salaire brut de l'employé, applicable uniquement si l'employé choisit de participer au régime de pension financée.

Considérations Importantes

Il y a quelques considérations importantes à garder à l'esprit :

• Allocation Exonérée d'Impôt : L'allocation de base réduit le revenu imposable de l'employé.
• Retenue à la Source : Les employeurs sont responsables de la déduction de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale sur les salaires de leurs employés.

Le taux de TVA standard (käibemaks) en Estonie est de 20 %. Des taux réduits de 9 % et 5 % s'appliquent à des biens et services spécifiques tels que les livres, certains médicaments, les hébergements hôteliers, etc.

Responsabilité de la TVA pour les Services

Déterminer si vos services sont soumis à la TVA estonienne dépend de ces facteurs :

• Lieu de Fourniture : Les règles de lieu de fourniture établissent où un service est considéré comme fourni aux fins de la TVA. Différentes règles s'appliquent selon le type de service, si le client est une entreprise (B2B) ou un particulier (B2C), et la localisation des deux parties.
• Mécanisme d'Autoliquidation : Le mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer dans certaines transactions de services B2B. Dans ce cas, l'entreprise estonienne recevant le service devient généralement responsable de la déclaration et du paiement de la TVA.

Catégories Importantes de Services

• Services Fournis Électroniquement : La fourniture de services numériques (abonnements logiciels, téléchargements, etc.) aux clients en Estonie peut entraîner des obligations de TVA estonienne, même si votre entreprise est établie en dehors de l'Estonie.
• Services Liés aux Biens Immobiliers : Les services ayant un lien significatif avec un bien immobilier situé en Estonie (par exemple, construction, services immobiliers) relèvent généralement des règles de la TVA estonienne.
• Services Professionnels : Les services de conseil, comptabilité et juridiques sont généralement soumis à la TVA en Estonie lorsque le lieu de fourniture est déterminé comme étant dans le pays.

Enregistrement et Déclaration de la TVA

• Seuil d'Enregistrement : Les entreprises dépassant un seuil de revenu spécifique en Estonie peuvent être tenues de s'enregistrer pour la TVA.
• Déclaration et Paiement : Les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations périodiques de TVA et effectuer les paiements correspondants aux autorités fiscales en Estonie.

Le système unique d'impôt sur les sociétés de l'Estonie est généralement favorable aux entreprises. Le système ne s'applique qu'aux bénéfices distribués (dividendes), ce qui signifie que les bénéfices réinvestis restent non imposés. Cela encourage la croissance et le réinvestissement. Le taux d'imposition des sociétés en Estonie est un taux fixe de 20%, souvent divisé en 14/20 pour l'imposition lors de la distribution et 6/20 pour l'impôt retenu lors de la distribution initiale.

Incitations Spécifiques

Les entreprises en phase de démarrage peuvent bénéficier de diverses incitations et programmes de soutien conçus pour favoriser l'innovation. L'Estonie offre également des déductions fiscales et des crédits pour les entreprises engagées dans des activités de recherche et développement (R&D). De plus, le programme de résidence électronique de l'Estonie pourrait offrir des avantages fiscaux et administratifs pour les entreprises fondées par des e-résidents, en particulier pour les entreprises entièrement numériques.

Autres Facteurs d'Attractivité

L'Estonie dispose d'une infrastructure numérique très développée, soutenant les industries du commerce électronique et des services numériques. Les processus d'administration fiscale sont souvent rationalisés et efficaces, grâce à l'approche numérique de l'Estonie.

Considérations Importantes

Des critères d'éligibilité spécifiques s'appliquent généralement à diverses incitations fiscales. Il est important de s'assurer que les activités de votre entreprise sont éligibles. Les incitations fiscales impliquent parfois des processus de demande formels et des procédures d'approbation.