Impôts en Égypte

En Égypte, les employeurs ont diverses obligations fiscales, notamment les cotisations de sécurité sociale, la retenue à la source de l'impôt sur le revenu et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations des employés : 11 % du salaire de sécurité sociale de l'employé. À partir du 1er janvier 2025, le salaire mensuel minimum pour le calcul de la sécurité sociale est de 2 300 EGP, tandis que le maximum est de 14 500 EGP.
• Cotisations de l'employeur : 18,75 % du salaire de sécurité sociale de l'employé. Les gestionnaires/membres du conseil d'administration inscrits au registre du commerce sont assurés en tant qu'employeurs à un taux fixe de 21 % du salaire maximum de sécurité sociale (EGP 14 500 à partir du 1er janvier 2025).

Impôt sur le revenu (Impôt sur le salaire)

• Retenue à la source : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés chaque mois selon un système progressif.
• Exonération personnelle : 15 000 EGP par an.
• Tranches d'imposition (à partir de 2024) :
  • 0 % sur le revenu annuel jusqu'à 21 000 EGP
  • 10 % pour 40 001 EGP à 55 000 EGP
  • 15 % pour 55 001 EGP à 70 000 EGP
  • 20 % pour 70 001 EGP à 200 000 EGP
  • 22,5 % pour 200 001 EGP à 400 000 EGP
  • 25 % pour 400 001 EGP à 1 200 000 EGP
  • 27,5 % pour un revenu supérieur à 1 200 000 EGP.
• Déclaration : Les employeurs doivent déposer des déclarations trimestrielles d'impôt sur le salaire en janvier, avril, juillet et octobre, ainsi qu'une reconciliation annuelle en janvier.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Taux standard : 14 %.
• Facturation électronique/recus : Obligatoire pour les déductions de coûts. En vigueur depuis juillet 2023 pour les factures et janvier 2025 pour les reçus.

Impôt sur les sociétés

• Taux standard : 22,5 % pour la plupart des entreprises.
• Entreprises pétrolières et gazières : 40,55 %.
• Exonération des dividendes : 90 % des dividendes reçus par une société mère résidente d'une filiale résidente ou étrangère sont exonérés.

Autres taxes

• Taxe foncière : Prélevée annuellement sur la valeur locative des propriétés. Les taux et exonérations varient en fonction du type de propriété et de la valeur locative. À partir de janvier 2025, le seuil est de 24 000 EGP pour les propriétés résidentielles.
• Aucune taxe sur la richesse/valeur nette, l'héritage, la succession, les dons, la paie ou le capital n'existe en Égypte.

Il est important de noter que ces chiffres et réglementations sont basés sur les informations disponibles au 5 février 2025, et sont susceptibles de changer. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus à jour et un accompagnement personnalisé.

Déductions fiscales des employés en Égypte concernent l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale, et les déductions admissibles, impactant le revenu net d'un employé.

Impôt sur le revenu

À partir de 2025, l'Égypte utilise un système d'impôt sur le revenu progressif avec des taux et des tranches variables. Le taux d'imposition est déterminé par le revenu imposable annuel d'une personne. Voici les tranches d'imposition pour 2025 :

• 0% : Premier EGP 40 000 (en plus d'une allowance personnelle) pour les revenus annuels jusqu'à EGP 1 200 000.
• 2,5% : EGP 15 001 à EGP 30 000.
• 10% : EGP 30 001 à EGP 45 000.
• 15% : EGP 45 001 à EGP 60 000.
• 20% : EGP 60 001 à EGP 200 000.
• 22,5% : EGP 200 001 à EGP 400 000.
• 25% : EGP 400 001 à EGP 1 200 000
• 27,5% : Au-delà de EGP 1 200 000.

Allowance personnelle : Une allowance personnelle annuelle de EGP 20 000 est déductible du revenu imposable.

Exemple : Un employé gagnant EGP 350 000 par an aurait un revenu imposable de EGP 330 000 après déduction de l'allowance personnelle.

Cotisations de sécurité sociale

Les cotisations de sécurité sociale sont obligatoires pour les employés et les employeurs.

• Contribution de l'employé : 11% du salaire mensuel. Le salaire mensuel minimum soumis à contribution est EGP 2 300, et le maximum est EGP 14 500 à partir de janvier 2025.
• Contribution de l'employeur : 18,75% du salaire mensuel dans les mêmes limites minimales et maximales.

Exemple : Un employé gagnant EGP 10 000 par mois contribue EGP 1 100, tandis que son employeur contribue EGP 1 875.

Déductions admissibles

Certaines dépenses peuvent être déduites du revenu imposable, réduisant la charge fiscale globale. Parmi les déductions courantes :

• Primes d'assurance vie et santé : Les primes payées pour l'employé, le conjoint ou les enfants mineurs sont déductibles.
• Cotisations au fonds de pension privé : Les cotisations versées à des régimes de pension privés enregistrés auprès des autorités égyptiennes peuvent être déduites.

Limite de déduction : Le total combiné des cotisations vie, santé, et pension privée ne peut dépasser 15% du revenu net ou EGP 10 000, selon le montant le plus faible.

Délais et procédures fiscales

• Déclarations trimestrielles : Les employeurs sont responsables de la déclaration trimestrielle de l'impôt sur le salaire dans un délai d'un mois après la fin de chaque trimestre.
• Reconciliation annuelle : Les employeurs doivent soumettre une reconciliation annuelle de l'impôt sur le salaire, détaillant les salaires des employés, déductions, taxes, et salaires nets versés.
• Documentation électronique : À partir de janvier 2025, les reçus électroniques sont requis pour les déductions de coûts et dépenses.

Il est important de noter que la réglementation fiscale peut changer, et ces informations sont valides au 5 février 2025. Pour les détails les plus récents, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou de référencer les ressources officielles du gouvernement. Comprendre les déductions fiscales des employés est essentiel pour les employeurs et les employés afin d'assurer la conformité et des calculs de salaire précis.

En Égypte, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe de consommation prélevée sur la plupart des biens et services.

Taux de TVA

• Taux Standard : 14 % s'applique à la plupart des biens et services.
• Taux Réduit : 5 % s'applique à certaines machines et équipements nécessaires à la production, bien que cela soit actuellement suspendu (depuis juillet 2017). Un taux de 10 % s'applique aux services professionnels et de conseil.
• Taux Zéro : S'applique aux exportations et services liés.
• Exonéré : Les services financiers, fournitures médicales, soins de santé, radiodiffusion publique, éducation, énergie domestique, denrées alimentaires de base, ainsi que la vente et la location de biens immobiliers sont exonérés. Certains aliments spécifiques comme le lait pour bébés, les produits laitiers, les œufs, le thé, le sucre, le café, et certains produits céréaliers sont également exonérés.

Inscription à la TVA

• Seuil : L'inscription obligatoire est requise pour les entreprises dépassant 500 000 EGP de chiffre d'affaires annuel. Cependant, les prestataires de services professionnels et de conseil doivent s'inscrire indépendamment du chiffre d'affaires. Les fournisseurs non résidents de services numériques ont également un seuil de 500 000 EGP.
• Inscription Simplifiée : Disponible pour les non-résidents sans établissement permanent en Égypte vendant des biens ou services à des particuliers non enregistrés.
• Documents Requis : Certificat d'Enregistrement de l'Entreprise, Numéro d'Identification Fiscale (NIF), Statuts de la Société, Détails du Compte Bancaire, Pouvoir de Représentation (si applicable), Pièce d'Identité des Propriétaires, États Financiers.

Déclaration et Paiement de la TVA

• Déclarations : Déposées mensuellement via le système électronique.
• Date Limite : À la fin du mois suivant la période fiscale.
• Paiement : Due lors de la soumission de la déclaration.
• Devise : La Livre Égyptienne (EGP) et le Dollar Américain (USD) sont acceptés. D'autres devises peuvent être acceptées.
• Pénalités : S'appliquent aux dépôts tardifs et déclarations incorrectes (1,5 % du montant dû mensuellement pour les paiements de TVA en retard).

Remboursements de TVA

Disponibles dans les 45 jours suivant la demande pour des cas spécifiques comme les biens et services exportés, les soldes créditeurs dépassant des limites spécifiées, et la cessation d'activités en Égypte sous certaines conditions. Des frais de retard s'appliquent aux remboursements incomplets, basés sur les taux de la Banque Centrale plus 2 %.

Importations et Exportations

Les biens importés sont généralement soumis à la TVA, bien que des exemptions et des avantages fiscaux existent. La déduction de la TVA sur les intrants est disponible pour l'importateur désigné avec une documentation appropriée. Des règles spécifiques s'appliquent à la réimportation de biens exportés temporairement pour traitement ou réparation, avec la TVA appliquée uniquement à la valeur ajoutée. Un taux de 0 % s'applique aux transactions en zone franche.

Notes Générales

• La déclaration électronique de la TVA est obligatoire.
• Un format standardisé de facture fiscale est utilisé.
• Un mécanisme de reverse-charge s'applique aux services et royalties provenant de non-résidents vers des résidents égyptiens.
• Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent changer. Il est recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement et des conseillers fiscaux pour obtenir les informations les plus récentes.

Le gouvernement égyptien a mis en place plusieurs incitations fiscales et réformes pour stimuler l'investissement, favoriser la croissance économique et simplifier le système fiscal.

Incitations fiscales et mesures de soulagement

• Package d'incitations fiscales et de facilitation : Visant à réduire la charge pour les contribuables et à promouvoir la confiance entre les entreprises et l'administration fiscale. Comprend :

  • Remise des pénalités pour la déclaration ou la modification des déclarations fiscales de 2020 à 2024.
  • Options de règlement pour les litiges fiscaux liés aux évaluations estimées avant 2020.
  • Plans d'échelonnement pour les paiements d'impôts.
  • Limitation des frais de retard et des taxes supplémentaires.
  • Extension des inspections fiscales basées sur un échantillon.

• Cadre fiscal simplifié pour les startups et PME : Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 20 millions EGP, offrant :

  • Taux d'imposition réduits allant de 0,4 % à 1,5 %.
  • Exemptions de l'impôt sur les plus-values, de l'impôt sur les dividendes, du droit de timbre et des frais d'enregistrement.
  • Déclarations de TVA trimestrielles au lieu de mensuelles.

• Package de relance (2024) : Soutient les startups, freelances, et petits investisseurs. Caractéristiques clés :

  • Premier contrôle fiscal différé (5 ans).
  • Inclusion de la taxe sur la masse salariale dans le règlement annuel.
  • Exemptions de la retenue à la source et des paiements anticipés pour les startups et petites entreprises.
  • Réduction des exigences de déclaration de TVA (quatre fois par an).
  • Exemptions fiscales dans diverses catégories.
  • Système de compensation centralisé pour compenser les créances et dettes du gouvernement.
  • Plafonnement des pénalités de retard.
  • Programmes de conformité volontaire.

• Programme d'incitation en espèces : Un remboursement entre 35 % et 55 % de l'impôt sur les sociétés payé sur le revenu des opérations commerciales. Critères d'éligibilité :

  • Au moins 50 % des fonds du projet doivent être en devise étrangère provenant de l'étranger.

• Incitations pour les industries stratégiques : Exonération de tous les taxes sauf la TVA pendant jusqu'à cinq ans pour les projets dans les industries stratégiques qui débutent leurs opérations dans un délai de trois ans.

• Incitation à la facture électronique : Jusqu'à 5 % de l'impôt sur le revenu pour les contribuables individuels utilisant des factures électroniques pour leurs dépenses.

Informations fiscales générales pour les individus

• Revenu imposable : Inclut le revenu provenant de l'emploi, des activités commerciales, des services professionnels et de l'immobilier.
• Exemptions : Exonération annuelle de l'impôt sur le salaire de 20 000 EGP.
• Taux d'imposition : Taux progressifs jusqu'à 27,5 %.

Autres initiatives de réforme fiscale

• Fiscalité simplifiée pour les PME et startups, incluant des taux réduits et des exemptions.
• Système de compensation centralisé pour les règlements fiscaux.
• Plafonnement des pénalités fiscales.
• Encouragement à l'enregistrement volontaire à la fiscalité.
• Extension des mécanismes de résolution des litiges fiscaux.
• Remboursements de TVA simplifiés.
• Systèmes d'approbation préalable améliorés pour les questions fiscales.
• Unification des rulings et lignes directrices fiscales.

Il est important de consulter les ressources officielles du gouvernement et des conseillers fiscaux pour obtenir les dernières mises à jour et détails spécifiques concernant ces incitations et réglementations. À ce jour, 5 février 2025, ces informations sont considérées comme actuelles mais peuvent être modifiées.