Les employeurs en Corée du Sud ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une des principales responsabilités est de retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés chaque mois. Les taux d'imposition sont progressifs, allant de 6 % à 45 %. Le Service national des impôts de Corée du Sud (NTS) fournit des tableaux simplifiés de retenue d'impôt pour simplifier le processus de calcul. L'impôt sur le revenu retenu doit être soumis au bureau des impôts de district concerné avant le 10 du mois suivant. De plus, les employeurs doivent compléter un rapport de règlement fiscal de fin d'année avant février de l'année suivante pour finaliser la responsabilité fiscale des employés.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont également tenus de cotiser à divers régimes de sécurité sociale en Corée du Sud. Ceux-ci incluent :

• Pension nationale : Les employeurs contribuent à hauteur de 4,5 % des salaires des employés (correspondant à la contribution de l'employé).
• Assurance maladie nationale : Les employeurs sont responsables de 3,50 % des salaires des employés (correspondant à la contribution de l'employé).
• Assurance emploi : Le taux de cotisation varie de 0,9 % à 1,65 % des salaires selon le secteur industriel.
• Assurance soins de longue durée : Les employeurs contribuent à hauteur de 0,43 % des salaires des employés.
• Assurance accidents du travail : Le taux dépend de l'industrie, les contributions étant uniquement à la charge de l'employeur. Les taux varient entre 0,7 % et 18,6 %.

Surtaxe Résidentielle (Locale)

Une autre responsabilité est le paiement d'une surtaxe résidentielle (locale). Une surtaxe de 10 % s'applique à l'impôt sur le revenu payable. Cette surtaxe est payée en même temps que les paiements de l'impôt sur le revenu.

En Corée du Sud, il existe plusieurs types de déductions fiscales pour les employés.

Impôt sur le revenu

Il s'agit d'un impôt progressif prélevé sur le revenu gagné d'un individu. Les taux sont progressifs, augmentant avec l'augmentation du revenu.

Contributions de sécurité sociale

Ces contributions soutiennent les programmes publics. Elles comprennent la Pension Nationale, qui est un plan d'épargne-retraite obligatoire, l'Assurance Maladie Nationale qui fournit une couverture santé, l'Assurance Emploi offrant des prestations de chômage, et l'Assurance Soins de Longue Durée soutenant les soins pour les personnes âgées ou celles ayant des handicaps sévères.

Taxes à but spécial

Celles-ci incluent l'Impôt Local sur le Revenu, qui est une surtaxe sur l'impôt sur le revenu, calculée en pourcentage de la responsabilité fiscale, et la Taxe de Résidence, une taxe forfaitaire prélevée sur les résidents.

Critères d'éligibilité

L'Impôt sur le Revenu s'applique à tous les individus gagnant un revenu en Corée du Sud, y compris les résidents et les non-résidents. Les étrangers peuvent opter pour un taux d'imposition forfaitaire de 19 % dans des circonstances spécifiques. Les Contributions de Sécurité Sociale sont généralement obligatoires pour les employés travaillant en Corée du Sud, avec des exemptions possibles en fonction des accords de sécurité sociale entre la Corée du Sud et d'autres pays. L'éligibilité aux Taxes à But Spécial varie mais s'applique généralement aux résidents.

Méthodes de calcul

L'Impôt sur le Revenu est calculé en fonction du revenu imposable après les déductions applicables. Les tranches d'imposition et les taux peuvent changer, il est donc crucial d'utiliser les tables fiscales les plus récentes. Les Contributions de Sécurité Sociale sont généralement calculées en pourcentage du salaire brut d'un employé. Les méthodes de calcul pour les Taxes à But Spécial varient, l'impôt local sur le revenu étant un pourcentage de l'impôt sur le revenu et la taxe de résidence étant un montant fixe.

En Corée du Sud, le taux de TVA standard est de 10 %, ce qui s'applique à la plupart des services. Cependant, certains services bénéficient d'un taux de TVA nul. Il s'agit généralement de services fournis à des non-résidents ou à des entreprises étrangères lorsqu'ils sont utilisés pour gagner des devises étrangères, bien que certaines conditions et exceptions s'appliquent. Des exemples de ces services incluent les services professionnels, le soutien aux entreprises et les services de conseil en investissement.

Exemptions

Il existe également des services spécifiques qui sont exonérés de TVA en Corée du Sud. Ceux-ci incluent des services essentiels tels que les produits de première nécessité, les services médicaux, de santé, éducatifs et financiers. Les services culturels, tels que les spectacles et les expositions, sont également exonérés, tout comme les services de bien-être social.

Procédures de Déclaration

Les déclarations de TVA en Corée du Sud sont généralement déposées trimestriellement et doivent être soumises dans les 25 jours suivant la fin de chaque trimestre. De plus, la déclaration électronique des factures de TVA est obligatoire dans le pays.

La Corée du Sud offre une gamme d'incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler des activités commerciales spécifiques. Ces incitations prennent diverses formes, et leurs critères d'éligibilité et processus de demande diffèrent.

Types d'incitations fiscales

Réduction/Exonération de l'impôt sur les sociétés (IS):

• Certaines industries ou activités commerciales telles que la R&D, les technologies vertes et les startups peuvent bénéficier de taux d'imposition réduits.
• Dans certains cas, une exonération complète de l'IS est disponible.

Crédits d'impôt:

• Les entreprises peuvent réclamer des crédits contre leur passif fiscal pour des activités comme l'investissement en R&D, l'embauche de nouveaux employés et les coûts de formation. Les taux de crédit spécifiques et les critères d'éligibilité varient selon le programme.

Déductions spéciales:

• Les entreprises peuvent déduire un pourcentage plus élevé de certaines dépenses de leur revenu imposable, telles que l'amortissement des actifs qualifiés utilisés dans des régions ou industries désignées.

Incitations fiscales à l'investissement:

• Des allégements fiscaux ou des déductions sont offerts pour les investissements dans des équipements spécifiques, des installations ou des projets d'infrastructure qui s'alignent avec les priorités gouvernementales.

Critères de qualification

L'éligibilité aux incitations fiscales dépend de plusieurs facteurs :

Industrie: Certaines incitations ciblent des industries spécifiques comme la fabrication, la biotechnologie ou le tourisme.

Localisation: Des incitations peuvent être offertes aux entreprises opérant dans des régions désignées ou des zones économiques franches.

Taille de l'entreprise: Les programmes favorisent souvent les petites et moyennes entreprises (PME) ou les startups.

Activités: Les incitations peuvent récompenser les investissements en R&D, la création d'emplois ou les efforts de durabilité environnementale.

Processus de demande

Le processus de demande varie selon le programme d'incitation spécifique. Il implique généralement :

1. Rassembler la documentation requise: Cela peut inclure des licences commerciales, des états financiers et des propositions de projet.
2. Soumettre une demande: Les demandes sont souvent soumises au Service National des Impôts (NTS) ou à une agence gouvernementale pertinente.
3. Attendre l'approbation: L'agence gouvernementale examinera la demande et déterminera l'éligibilité.