En Arabie Saoudite, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent les contributions à l'assurance sociale (GOSI), la Zakat, l'impôt sur les sociétés et la retenue à la source.

Contributions à l'assurance sociale (GOSI)

Les employeurs sont responsables de l'enregistrement des employés auprès de l'Organisation Générale de l'Assurance Sociale (GOSI) et du versement des contributions régulières. Les taux pour les ressortissants saoudiens incluent 11,75% pour l'employeur, ce qui comprend 9% d'assurance sociale, 2% de risque professionnel et 0,75% d'assurance chômage SANED. Pour les employés expatriés, l'employeur paie 2% d'assurance risque professionnel. Les contributions sont calculées sur la base du salaire de base de l'employé, de l'allocation de logement (le cas échéant) et des commissions, avec un plafond de 45 000 SAR par mois. Les contributions GOSI sont payables mensuellement à la fin du mois suivant.

Zakat

Les entreprises avec une composante de propriété saoudienne sont tenues de payer la Zakat, un impôt islamique sur la richesse. Le taux est de 2,5% de la base de Zakat de l'entreprise (actifs nets ajustés). La Zakat est évaluée annuellement et est généralement due dans les 120 jours suivant la fin de l'exercice fiscal de l'entreprise.

Impôt sur les sociétés

Les entreprises opérant en Arabie Saoudite sont soumises à l'impôt sur les sociétés. Le taux standard de l'impôt sur les sociétés en Arabie Saoudite est de 20%. Les déclarations d'impôt sur les sociétés doivent être déposées dans les 120 jours suivant la fin de l'exercice fiscal de l'entreprise, et les paiements sont dus en même temps.

Retenue à la source

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur certains paiements effectués aux non-résidents pour des services rendus en Arabie Saoudite. Les taux de retenue à la source varient de 5% à 20% selon le type de service. La retenue à la source doit être payée à la GAZT avant le 10 du mois suivant le mois au cours duquel le paiement a été effectué.

En Arabie Saoudite, les déductions obligatoires sur les salaires des employés incluent les cotisations de sécurité sociale et la Zakat.

Cotisations de Sécurité Sociale (GOSI)

Les cotisations de sécurité sociale, également connues sous le nom de GOSI, sont obligatoires pour tous les employés saoudiens et les ressortissants du CCG travaillant en Arabie Saoudite. Le calcul de ces cotisations est de 9,75 % du salaire brut de l'employé, ce qui inclut 9 % de sécurité sociale et 0,75 % d'assurance chômage SANED. Cependant, la base salariale est plafonnée à 45 000 SAR par mois.

Zakat

La Zakat est une taxe religieuse obligatoire pour les musulmans, calculée sur la richesse dépassant un certain seuil (nisab). Les employés musulmans dont la richesse dépasse le nisab et répondant à d'autres critères de la Zakat sont tenus de la payer. La Zakat est généralement calculée à 2,5 % de la richesse éligible détenue sur une année lunaire. Les employés peuvent soit calculer eux-mêmes la Zakat, soit demander à leur employeur de l'estimer en fonction du salaire et des actifs.

En Arabie Saoudite, le taux de TVA standard est de 15 %, ce qui s'applique à la majorité des services. Ce taux a été augmenté par rapport au taux initial de 5 % en juillet 2020. Il existe également certains services qui sont à taux zéro, ce qui signifie que vous facturez 0 % de TVA mais pouvez récupérer la TVA déductible sur les dépenses liées à ces services. Ceux-ci peuvent inclure l'exportation de services en dehors du CCG.

Enregistrement et Dépôt de la TVA

Les entreprises dépassant un seuil de fourniture taxable de 375 000 SAR sur 12 mois doivent s'enregistrer pour la TVA. L'enregistrement volontaire est possible en dessous de ce seuil.

L'Arabie saoudite offre une variété d'incitations fiscales pour attirer les entreprises et les investissements étrangers. Ces incitations peuvent réduire considérablement la charge fiscale d'une entreprise, rendant le Royaume plus attrayant pour mener des affaires.

Programme de Siège Régional (RHQ)

Un développement récent significatif est le programme RHQ, lancé en décembre 2023. Ce programme offre des avantages fiscaux substantiels aux entreprises multinationales prêtes à établir leur siège régional en Arabie saoudite. Les caractéristiques clés incluent :

• Zéro pour cent d'impôt sur les sociétés (CIT) : Les entités RHQ qualifiées sont exemptées de payer tout impôt sur les sociétés pendant une période de 30 ans, renouvelable. Cela réduit considérablement la charge fiscale globale des entreprises opérant dans la région.
• Zéro pour cent de retenue à la source (WHT) : Le programme offre également une retenue à la source de 0 % sur divers paiements effectués par le RHQ à des non-résidents. Cela inclut les dividendes, les paiements aux parties liées et les paiements pour les services essentiels nécessaires aux opérations du RHQ.

Ces exemptions fiscales font de l'Arabie saoudite une destination compétitive pour les entreprises multinationales cherchant à établir une base régionale.

Considérations Supplémentaires

• Les exigences spécifiques et les critères de qualification pour le programme RHQ sont décrits dans les Règles Fiscales RHQ publiées en février 2024.
• Les entreprises intéressées par le programme devraient consulter des professionnels de la fiscalité pour s'assurer qu'elles répondent aux critères d'éligibilité et peuvent maximiser les avantages.

Autres Incitations Fiscales Potentielles

Bien que le programme RHQ soit une initiative récente et importante, il peut y avoir d'autres incitations fiscales disponibles en fonction de la nature de l'entreprise et de ses activités. Il est conseillé de consulter les autorités compétentes ou des conseillers fiscaux pour obtenir des informations complètes sur toutes les incitations applicables.