Impôts en Arabie Saoudite

Naviguer dans le paysage fiscal en Arabie Saoudite nécessite que les employeurs comprennent des obligations spécifiques liées aux cotisations de sécurité sociale et à l'impôt sur les sociétés, tandis que les employés bénéficient de l'absence d'impôt sur le revenu personnel sur leurs gains. Le système fiscal du Royaume est distinct, se concentrant principalement sur l'impôt sur les sociétés pour les entités étrangères et la Zakat pour les entités saoudiennes et du CCG, ainsi que sur les cotisations obligatoires de sécurité sociale pour les employeurs et les employés.

Pour les entreprises opérant en Arabie Saoudite, assurer la conformité avec la réglementation de la General Organization for Social Insurance (GOSI) est une responsabilité principale. Ces cotisations sont obligatoires pour tous les employés saoudiens et non-saoudiens travaillant sous contrat de travail, couvrant divers branches de l'assurance sociale.

Obligations de l’Employer of Record en matière de sécurité sociale et de taxes sur la paie

Les employeurs en Arabie Saoudite doivent s’inscrire à GOSI et effectuer des cotisations mensuelles au nom de leurs employés. Ces cotisations couvrent deux branches principales : la branche des Rentes et la branche des Risques Professionnels. Les taux de cotisation sont calculés sur la base du salaire de base de l'employé plus l’indemnité de logement, jusqu’à un plafond spécifié.

Les taux standard de cotisation GOSI sont les suivants :

Type de contribution	Taux Employeur	Taux Employé	Taux Total
Branche des Rentes (Saoudien)	9%	9%	18%
Risques Professionnels	2%	0%	2%
Branche des Rentes (Non-Saoudi)	0%	0%	0%
Assurance Chômage (SANED) (Saoudin)	0.75%	0.75%	1.5%

Note : Les cotisations pour la branche des Rentes et SANED s'appliquent uniquement aux employés saoudiens. La contribution pour Risques Professionnels s'applique à tous les employés (saoudiens et non-saoudiens).

La base de calcul pour les cotisations GOSI est le salaire de base de l’employé plus l’indemnité de logement, avec un plafond de cotisation maximum qui est mis à jour périodiquement. Les employeurs sont responsables du calcul, de la déduction de la part de l’employé, et de la remise du montant total de la contribution à GOSI mensuellement. Il n’existe pas de « taxe sur la paie » séparée prélevée sur la valeur totale de la masse salariale ; les cotisations GOSI constituent le principal coût côté employeur directement lié à la rémunération des employés.

Exigences en matière de retenue d'impôt sur le revenu

L’Arabie Saoudite n’impose pas d’impôt sur le revenu personnel sur le revenu gagné par les individus, qu’ils soient citoyens saoudiens ou résidents expatriés travaillant dans le Royaume. Par conséquent, les employeurs ne sont généralement pas tenus de retenir l’impôt sur le revenu sur les salaires de leurs employés.

Cependant, les employeurs peuvent avoir des obligations de retenue d’impôt sur certains paiements effectués à des entités ou individus non résidents pour des services rendus en Arabie Saoudite. Ceci diffère de la retenue d’impôt sur salaire et s’applique généralement à des paiements comme le loyer, les redevances, les services, etc., à des taux variables selon la nature du paiement et l’existence d’une convention de double imposition. Pour la paie standard des employés résidents, aucune retenue d’impôt sur le revenu n’est nécessaire.

Deductions fiscales et allocations pour les employés

Étant donné l’absence d’impôt sur le revenu personnel en Arabie Saoudite, les employés ne sont pas soumis à des retenues d’impôt sur le revenu sur leur salaire. En conséquence, il n’existe pas d’allocations ou de déductions fiscales standard que les employés peuvent réclamer contre leur revenu comme c’est le cas dans les pays avec système d’impôt sur le revenu personnel.

La principale déduction obligatoire du salaire d’un employé est sa part de la contribution GOSI, qui est de 9,75 % pour les employés saoudiens (9 % pour les Rentes + 0,75 % pour SANED) et 0 % pour les employés non-saoudiens. Cette déduction est prise en charge par l’employeur et versée à GOSI dans le cadre de la contribution mensuelle totale.

Échéances de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs doivent respecter des délais spécifiques pour les cotisations GOSI et pour leurs propres obligations en matière d’impôt sur les sociétés ou de Zakat.

• Cotisations GOSI : Les cotisations GOSI mensuelles doivent généralement être versées avant le 15e jour du mois suivant. Les paiements en retard peuvent entraîner des pénalités. Les employeurs doivent également enregistrer rapidement les nouveaux employés et désenregistrer les employés partants auprès de GOSI.
• Impôt sur les sociétés / Zakat : Les entités opérant en Arabie Saoudite sont soumises à l’impôt sur les sociétés (pour les entités étrangères) ou à la Zakat (pour les entités saoudiennes et du CCG). La déclaration annuelle d’impôt ou de Zakat doit généralement être déposée dans les 120 jours suivant la fin de l’exercice fiscal de la société. Des paiements d’impôts estimés peuvent également être requis trimestriellement pour les contribuables à l’impôt sur les sociétés.

Les employeurs sont responsables du maintien de registres de paie précis, des détails d’enregistrement GOSI, et de la documentation de conformité en vue d’éventuelles vérifications par GOSI ou par l’Authority for Zakat, Tax and Customs (ZATCA).

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangères

Les travailleurs étrangers résidant et travaillant en Arabie Saoudite sont traités de la même manière que les citoyens saoudiens concernant l’impôt sur le revenu personnel – ils n’y sont pas soumis sur le revenu de leur emploi gagné dans le Royaume. C’est un avantage significatif pour les expatriés.

Pour les entreprises étrangères opérant en Arabie Saoudite, l’obligation fiscale principale est l’impôt sur les sociétés, prélevé à un taux de 20 % sur le revenu net ajusté de la société dérivé des activités dans le Royaume. Cela contraste avec les entités saoudiennes et du CCG, qui sont soumises à la Zakat, un impôt islamique sur la richesse. Les entreprises étrangères peuvent également être soumises à une retenue d’impôt sur certains paiements effectués à des non-résidents pour des services ou autres sources de revenus en Arabie Saoudite. Comprendre la différence entre l’impôt sur les sociétés et la Zakat, ainsi que les obligations potentielles de retenue d’impôt, est crucial pour les entreprises étrangères. Utiliser un Employer of Record peut aider à gérer la complexité de l’emploi local et du respect de la paie pour les travailleurs étrangers sans que la société étrangère ait à établir immédiatement une entité locale.