Impôts en Arabie Saoudite

En Arabie Saoudite, les employeurs font face à plusieurs obligations fiscales clés, principalement l'impôt sur les sociétés, la Zakat et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur les sociétés

• Taux standard : 20 % des bénéfices nets ajustés. Cela s'applique aux sociétés résidentes et aux sociétés non résidentes ayant un établissement permanent en Arabie Saoudite.
• Taux plus élevés pour certains secteurs : Les sociétés de production pétrolière et d'hydrocarbures peuvent faire face à des taux plus élevés, allant de 50 % à 85 %, en fonction de leur capital.
• Retenue à la source (WHT) : S'applique aux paiements effectués à des entités non résidentes pour des services rendus en Arabie Saoudite. Les taux varient de 5 % à 20 % selon le type de service. Par exemple, les frais de gestion sont soumis à une WHT de 20 %, les redevances et autres services à 15 %, tandis que les dividendes, loyers et assurances sont soumis à 5 %.

Zakat

• Taxe religieuse : S'applique à la part d'une entreprise détenue par des ressortissants saoudiens et GCC.
• Taux : 2,5 % de la base de Zakat.
• Applicabilité : Seule la partie de l'entreprise appartenant à des ressortissants saoudiens/GCC est soumise à la Zakat.

Cotisations de sécurité sociale

• Pour les employés saoudiens : Les employeurs et les employés contribuent tous deux.
• Contribution de l'employé : 10 % (9 % pour l'assurance sociale + 1 % pour l'assurance chômage). Cela s'applique aux revenus mensuels compris entre SAR 1 500 et SAR 45 000.
• Contribution de l'employeur : 12 % (9 % pour l'assurance sociale + 2 % pour les risques professionnels + 1 % pour l'assurance chômage). Cela s'applique aux revenus mensuels compris entre SAR 1 500 et SAR 45 000.
• Pour les employés non saoudiens : Les employeurs contribuent à hauteur de 2 % pour les risques professionnels. Les travailleurs étrangers sont exemptés de l'assurance sociale et de l'assurance chômage.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Taux standard : 15 %.
• Biens et services à taux zéro : Certains biens et services sont à taux zéro conformément à l'Accord-cadre du GCC et à la loi saoudienne sur la TVA.

Autres taxes

• Pas d'impôt sur le revenu personnel : L'Arabie Saoudite ne prélève pas d'impôt sur les salaires individuels.
• Pas de taxe sur la masse salariale, de droit de timbre ou de droit de capital.
• Taxe sur la transaction immobilière : Une taxe de 5 % s'applique lors de la vente d'un bien immobilier.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et que la réglementation peut évoluer. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir des conseils actualisés et personnalisés.

Déductions fiscales des employés en Arabie Saoudite (2025)

Il n'existe pas d'impôt sur le revenu sur les salaires des employés gagnés en Arabie Saoudite. Cependant, les employés saoudiens contribuent à la sécurité sociale et à d'autres programmes.

Contributions à la sécurité sociale

• Les nationals saoudiens contribuent à hauteur de 9 % de leur salaire à la sécurité sociale.
• Les employeurs contribuent également à hauteur de 9 %, pour un total de 18 %.

Assurance chômage (SANED)

• Les nationals saoudiens contribuent à hauteur de 0,75 % de leur salaire au programme d'assurance chômage (SANED).
• Les employeurs contribuent également à hauteur de 0,75 %, pour un total de 1,5 %.

Assurance contre les risques professionnels

• Les employeurs contribuent à hauteur de 2 % du salaire de l'employé pour l'assurance contre les risques professionnels. Cela s'applique uniquement aux nationals saoudiens.

Assurance santé

• L'assurance santé est obligatoire en Arabie Saoudite.
• La plupart des employeurs offrent une assurance santé en tant qu'avantage, avec des coûts de prime parfois partagés avec l'employé. Les montants spécifiques des déductions varient en fonction du plan d'assurance et de l'accord entre l'employeur et l'employé.

Autres déductions

• D'autres déductions potentielles peuvent inclure les contributions de l'employé à des plans d'épargne-retraite ou à d'autres schemes d'avantages optionnels si proposés par l'employeur.

Informations générales sur les taxes en Arabie Saoudite

Bien qu'il n'y ait pas d'impôt sur le revenu personnel sur le revenu d'emploi, les entreprises opérant en Arabie Saoudite sont soumises à l'impôt sur les sociétés. Le taux d'impôt sur les sociétés est généralement de 20 %. De plus, une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) de 15 % s'applique à la plupart des biens et services, que les consommateurs supportent en fin de compte. La Zakat, une taxe religieuse sur la richesse, s'applique aux nationals saoudiens et GCC, affectant les actifs et investissements plutôt que le revenu d'emploi. Les retenues à la source s'appliquent à certains paiements effectués aux non-résidents, tels que dividendes, intérêts et redevances. Les taux de retenue à la source varient en fonction de la nature du paiement. À partir d'aujourd'hui, le 5 février 2025, ces informations sont à jour, mais les lois fiscales étant toujours sujettes à changement, il est essentiel de rester informé.

En Arabie Saoudite, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est appliquée sur la plupart des biens et services à un taux standard de 15 %.

Taux de TVA

• Taux Standard : 15 % (à partir du 1er juillet 2020)
• Taux Zéro : 0 % s'applique à certains biens et services, y compris les exportations hors du Gulf Cooperation Council (GCC), les services aux résidents non-GCC, le transport international, ainsi que certains médicaments et équipements médicaux.
• Exonéré : Les services financiers (sauf frais ou commissions explicites), les baux immobiliers résidentiels, et certaines autres catégories sont exonérés de TVA.

Inscription à la TVA

• Inscription Obligatoire : Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel supérieur à SAR 375 000 doivent s'inscrire à la TVA.
• Inscription Volontaire : Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel compris entre SAR 187 500 et SAR 375 000 peuvent s'inscrire volontairement.
• Fournisseurs non résidents de services numériques : Aucun seuil ne s'applique ; l'inscription est généralement requise.

Déclaration et Paiements de TVA

• Déclaration Mensuelle : Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel supérieur à SAR 40 millions. Les déclarations doivent être faites avant la fin du mois suivant. Par exemple, la déclaration pour les revenus générés en janvier 2025 doit être faite avant la fin février 2025.
• Déclaration Trimestrielle : Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel de SAR 40 millions ou moins. Les déclarations doivent être faites avant la fin du mois suivant la fin du trimestre.
• La facturation électronique est en cours de mise en œuvre en plusieurs phases. Les entreprises dépassant certains seuils de revenu doivent se conformer aux réglementations de facturation électronique qui stipulent les champs de données et les lignes directrices de mise en forme. La phase 13, qui commence le 1er février 2025, concerne les entreprises dont le revenu taxable a dépassé SAR 5 millions en 2022 ou 2023.
• Les contribuables doivent assurer leur conformité aux réglementations de TVA et conserver les enregistrements pendant au moins dix ans.

Exemples de biens et services exonérés :

• Les services financiers tels que l’émission ou le transfert d’argent ou de titres, l’exploitation de comptes courants, de dépôts, et d’épargne, ainsi que l’assurance vie.
• Les baux immobiliers résidentiels (à l'exclusion des locations à court terme).

Exemples de biens et services à 0 % de TVA

• Exportations de biens hors du GCC.
• Services fournis aux résidents non-GCC.
• Transport international de biens et de passagers.
• Certains médicaments et équipements médicaux.
• Métaux précieux d’investissement (or, argent ou platine) d’au moins 99 % de pureté.

À partir du 5 février 2025, une exonération de pénalité pour les taxes, y compris la TVA et la taxe d’accise, est en vigueur jusqu’en juin 2025. Les entreprises doivent consulter le site Web de la Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) pour obtenir les réglementations et orientations TVA les plus récentes.

L'Arabie Saoudite offre diverses incitations fiscales, notamment pour les entreprises établissant des sièges régionaux et investissant dans des régions moins développées. Une incitation notable est une exonération fiscale de 30 ans pour les multinationales établissant des sièges régionaux en Arabie Saoudite.

Incitations pour les Sièges Régionaux (RHQ)

Un package de relief fiscal de 30 ans est disponible pour attirer les entreprises multinationales (MNEs), encourageant l’investissement international. Cela inclut :

• 0 % d’impôt sur les sociétés pendant 30 ans, renouvelable.
• 0 % de retenue à la source (WHT) sur les dividendes versés aux non-résidents, les paiements aux personnes liées, et autres paiements spécifiques.

Éligibilité :

• Doit être établi en tant qu’entité juridique distincte (société ou succursale) en Arabie Saoudite.
• La société mère doit opérer dans au moins deux autres juridictions.
• Respecter des exigences opérationnelles et stratégiques spécifiques.

Incitations pour les Zones Économiques Spéciales (SEZ)

Plusieurs incitations sont disponibles pour favoriser la croissance des entreprises dans les SEZ désignées :

• Taux d’impôt sur les sociétés (CIT) réduit à 5 % pour jusqu’à 20 ans.
• 0 % de retenue à la source sur la rapatriation des bénéfices vers des pays étrangers.
• Dérogation à la taxe douanière de 0 % pour les équipements de capital.
• Exonération de la TVA sur les biens échangés au sein et entre les SEZ.

Incitations pour les Régions Moins Développées

Le gouvernement offre des incitations pour l’investissement dans six régions moins développées : Ha’il, Jazan, Najran, Al-Baha, Al-Jouf, et le Territoire du Nord. Celles-ci incluent :

• Déductions fiscales de 10 ans.
• Déduction de 50 % sur les dépenses de formation pour les employés saoudiens.
• Déduction de 50 % sur les salaires versés aux nationaux saoudiens.
• Déduction de 15 % sur les parts de capital non saoudiennes (sous réserve de certaines conditions).
• Deductions supplémentaires si le capital d’investissement dépasse SAR 1 million et emploie plus de cinq Saoudiens dans des rôles techniques ou administratifs avec des contrats d’au moins un an.

Initiative d’Amnistie Fiscale

Une prolongation de l’initiative d’amnistie fiscale jusqu’au 30 juin 2025 offre un soulagement aux contribuables remplissant certains critères. Cette initiative couvre divers impôts, y compris la retenue à la source, l’impôt sur le revenu, l’accise, et les taxes sur les transactions immobilières. Pour bénéficier de cette mesure, les entreprises doivent être enregistrées auprès de la Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA), déposer toutes les déclarations dues, et payer les impôts en suspens. Des paiements en plusieurs versements sont également possibles.

Informations Fiscales Générales

Les taux d’imposition standard en Arabie Saoudite comprennent :

• 20 % d’impôt sur les sociétés (CIT)
• 15 % de TVA (Value Added Tax)
• 5 % de REET (Real Estate Transfer Tax)
• 2,5 % de Zakat (pour les sociétés détenues par des Saoudiens/GCC)

Bien qu’aucun impôt sur le revenu personnel ne soit prélevé sur les revenus d’emploi, les revenus non liés à l’emploi pour les résidents sont imposés selon les règles de l’impôt sur les sociétés. Les non-résidents sans établissement permanent (PE) tirant des revenus de l’Arabie Saoudite sont soumis à la retenue à la source (WHT).

Il est important de consulter les sources officielles et des conseillers fiscaux pour obtenir les informations les plus précises et à jour concernant la réglementation fiscale et les programmes d’incitation en Arabie Saoudite, car les réglementations peuvent changer. Ces informations sont à jour au 5 février 2025.