Arabie saoudite

En Arabie Saoudite, les employeurs doivent faire face à plusieurs obligations fiscales clés, principalement l'impôt sur les sociétés, la Zakat et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur les sociétés

• Taux standard : 20 % des bénéfices nets ajustés. Cela s'applique aux entreprises résidentes et aux entreprises non résidentes ayant un établissement permanent en Arabie Saoudite.
• Taux plus élevés pour certaines industries : Les entreprises de production de pétrole et d'hydrocarbures peuvent être soumises à des taux plus élevés, allant de 50 % à 85 %, en fonction de leur capital.
• Imposition à la source (WHT) : S'applique aux paiements effectués aux entités non résidentes pour des services rendus en Arabie Saoudite. Les taux varient de 5 % à 20 % selon le type de service. Par exemple, les frais de gestion sont soumis à un WHT de 20 %, les royalties et autres services à 15 %, tandis que les dividendes, loyers et assurances sont soumis à 5 %.

Zakat

• Taxe religieuse : S'applique à la part des entreprises détenue par des Saoudiens et d'autres ressortissants des pays du CCG.
• Taux : 2,5 % de la base de la Zakat.
• Applicabilité : Seule la part de l'entreprise détenue par des Saoudiens/ressortissants du CCG est soumise à la Zakat.

Cotisations de sécurité sociale

• Pour les employés saoudiens : Les employeurs et les employés contribuent.
• Contribution des employés : 10 % (9 % pour l'assurance sociale + 1 % pour l'assurance chômage). Cela s'applique aux revenus mensuels compris entre 1 500 et 45 000 SAR.
• Contribution des employeurs : 12 % (9 % pour l'assurance sociale + 2 % pour les risques professionnels + 1 % pour l'assurance chômage). Cela s'applique aux revenus mensuels compris entre 1 500 et 45 000 SAR.
• Pour les employés non saoudiens : Les employeurs contribuent 2 % pour les risques professionnels. Les travailleurs étrangers sont exemptés de l'assurance sociale et de l'assurance chômage.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Taux standard : 15 %.
• Biens et services à taux zéro : Certains biens et services sont à taux zéro selon l'Accord-cadre du CCG et la loi saoudienne sur la TVA.

Autres taxes

• Pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques : L'Arabie Saoudite ne prélève pas d'impôt sur les salaires individuels.
• Pas de taxe sur les salaires, ni de droit de timbre ou d'enregistrement de capital.
• Taxe sur les transactions immobilières : Une taxe de 5 % s'applique lors de la vente de biens immobiliers.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et les réglementations peuvent changer. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir des conseils personnalisés et les plus récents.

Déductions fiscales des employés en Arabie Saoudite (2025)

Il n'y a pas d'impôt sur le revenu pour les salaires des employés gagnés en Arabie Saoudite. Cependant, les employés saoudiens contribuent à la sécurité sociale et à d'autres programmes.

Contributions à la Sécurité Sociale

• Les ressortissants saoudiens contribuent à hauteur de 9% de leur salaire à la sécurité sociale.
• Les employeurs contribuent 9% supplémentaires, pour un total de 18%.

Assurance Chômage (SANED)

• Les ressortissants saoudiens contribuent à hauteur de 0,75% de leur salaire au programme d'assurance chômage (SANED).
• Les employeurs contribuent 0,75% supplémentaires, pour un total de 1,5%.

Assurance Risques Professionnels

• Les employeurs contribuent 2% du salaire de l'employé pour l'assurance contre les risques professionnels. Ceci s'applique uniquement aux ressortissants saoudiens.

Assurance Santé

• L'assurance santé est obligatoire en Arabie Saoudite.
• La plupart des employeurs fournissent une assurance santé en tant qu'avantage, avec des coûts de prime parfois partagés avec l'employé. Les montants des déductions spécifiques varient en fonction du plan d'assurance et de l'accord entre l'employeur et l'employé.

Autres Déductions

• D'autres déductions potentielles peuvent inclure les contributions des employés à des plans d'épargne retraite ou à d'autres régimes d'avantages optionnels proposés par l'employeur.

Informations Générales sur les Impôts en Arabie Saoudite

Bien qu'il n'y ait pas d'impôt sur le revenu personnel sur les revenus d'emploi, les entreprises opérant en Arabie Saoudite sont soumises à l'impôt sur les sociétés. Le taux de l'impôt sur les sociétés est généralement de 20%. De plus, il y a une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) de 15% sur la plupart des biens et services, que les consommateurs supportent finalement. La Zakat, un impôt religieux sur la richesse, s'applique aux ressortissants saoudiens et du CCG, affectant les actifs et les investissements plutôt que le revenu d'emploi. Des retenues à la source s'appliquent à certains paiements effectués à des non-résidents, tels que les dividendes, les intérêts et les redevances. Les taux de retenue à la source varient en fonction de la nature du paiement. En date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, ces informations sont actuelles, mais les lois fiscales sont toujours susceptibles de changer, donc rester informé est essentiel.

En Arabie Saoudite, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est appliquée sur la plupart des biens et services à un taux standard de 15 %.

Taux de TVA

• Taux Standard : 15 % (En vigueur depuis le 1er juillet 2020)
• Taux Zéro : 0 % s'applique à certains biens et services spécifiques, y compris les exportations en dehors du Conseil de Coopération du Golfe (CCG), les services aux résidents non-CCG, le transport international, et certains médicaments et équipements médicaux.
• Exonéré : Les services financiers (à l'exception des frais ou commissions explicites), les baux immobiliers résidentiels, et certaines autres catégories sont exonérés de TVA.

Enregistrement à la TVA

• Enregistrement Obligatoire : Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 375 000 SAR doivent s'enregistrer pour la TVA.
• Enregistrement Volontaire : Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 187 500 SAR et 375 000 SAR peuvent s'enregistrer volontairement.
• Fournisseurs Non-Résidents de Services Numériques : Aucun seuil ne s'applique ; l'enregistrement est généralement requis.

Dépôt et Paiement de la TVA

• Dépôt Mensuel : Pour les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 40 millions SAR. Les déclarations sont dues à la fin du mois suivant. Par exemple, la déclaration pour les revenus générés en janvier 2025 est due à la fin de février 2025.
• Dépôt Trimestriel : Pour les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel de 40 millions SAR ou moins. Les déclarations sont dues à la fin du mois suivant la fin du trimestre.
• La facturation électronique est mise en œuvre en plusieurs phases. Les entreprises dépassant certains seuils de chiffre d'affaires doivent se conformer aux règlements de facturation électronique qui stipulent les champs de données et les directives de formatage. La phase 13, qui commence le 1er février 2025, s'applique aux entreprises dont le revenu imposable a dépassé 5 millions SAR en 2022 ou 2023.
• Les contribuables doivent s'assurer de se conformer aux règlements de la TVA et conserver les dossiers pendant au moins dix ans.

Exemples de Biens et Services Exonérés :

• Services financiers tels que l'émission ou le transfert d'argent ou de titres, l'exploitation de comptes courants, de dépôts et d'épargne, et l'assurance vie.
• Baux immobiliers résidentiels (à l'exclusion des locations de courte durée).

Exemples de Biens et Services à 0 % de TVA

• Exportations de biens en dehors du CCG.
• Services fournis aux résidents non-CCG.
• Transport international de marchandises et de passagers.
• Certains médicaments et équipements médicaux.
• Métaux précieux destinés à l'investissement (or, argent, ou platine) d'une pureté d'au moins 99 %.

À compter du 5 février 2025, une dispense de pénalités pour les impôts, y compris la TVA et les taxes d'accise, est en vigueur jusqu'en juin 2025. Les entreprises doivent consulter le site web de l'Autorité de la Zakat, des Taxes et des Douanes (ZATCA) pour obtenir les réglementations et directives les plus récentes en matière de TVA.

L'Arabie Saoudite offre diverses incitations fiscales, notamment pour les entreprises établissant des sièges régionaux et investissant dans les régions moins développées. Une incitation notable est une exonération fiscale de 30 ans pour les entreprises multinationales établissant des sièges régionaux en Arabie Saoudite.

Incitations pour les Sièges Régionaux (RHQ)

Un paquet d'exonération fiscale de 30 ans est disponible pour attirer les entreprises multinationales (EMN), encourageant l'investissement international. Cela comprend :

• 0% d'impôt sur les sociétés pendant 30 ans, renouvelable.
• 0% de retenue à la source (WHT) sur les dividendes versés aux non-résidents, paiements à des personnes liées, et autres paiements spécifiques.

Critères d'éligibilité :

• Doit être établi en tant qu'entité juridique distincte (société ou succursale) en Arabie Saoudite.
• La société mère doit opérer dans au moins deux autres juridictions.
• Répondre à des exigences opérationnelles et stratégiques spécifiques.

Incitations pour les Zones Économiques Spéciales (SEZ)

Plusieurs incitations sont disponibles pour promouvoir la croissance des entreprises au sein des ZES désignées :

• Taux réduit de l'impôt sur les sociétés (CIT) de 5% pendant jusqu'à 20 ans.
• 0% de retenue à la source sur la rapatriation des bénéfices vers l'étranger.
• Report des droits de douane à 0% pour les équipements de capital.
• Exonération de TVA sur les marchandises échangées au sein et entre les ZES.

Incitations pour les Régions Moins Développées

Le gouvernement offre des incitations pour l'investissement dans six régions moins développées : Ha'il, Jazan, Najran, Al-Baha, Al-Jouf et le Territoire du Nord. Cela comprend :

• Déductions fiscales de 10 ans.
• Déduction de 50% sur les frais de formation pour les employés saoudiens.
• Déduction de 50% sur les salaires versés aux citoyens saoudiens.
• Déduction de 15% sur les actions de capital non-saoudiennes (sous certaines conditions).
• Dédictions supplémentaires si le capital de l'investissement dépasse 1 million SAR et emploie plus de cinq citoyens saoudiens dans des rôles techniques ou administratifs avec des contrats d'au moins un an.

Initiative d'Amnistie Fiscale

Une prolongation de l'initiative d'amnistie fiscale jusqu'au 30 juin 2025 offre un allègement aux contribuables répondant à certains critères. Cette initiative couvre divers impôts, y compris les impôts sur la retenue à la source, le revenu, les accises et les transactions immobilières. Pour se qualifier, les entreprises doivent être enregistrées auprès de l'Autorité Zakat, des Impôts et des Douanes (ZATCA), déposer toutes les déclarations dues, et payer les impôts impayés. Des paiements par acomptes sont également disponibles.

Informations Fiscales Générales

Les taux d'imposition standard en Arabie Saoudite incluent :

• 20% d'Impôt sur les Sociétés (CIT)
• 15% de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
• 5% de Taxe sur le Transfert Immobilier (REET)
• 2,5% de Zakat (pour les entreprises saoudiennes/du CCG)

Bien qu'il n'y ait pas d'impôt sur le revenu personnel prélevé sur le revenu de l'emploi, le revenu non-émanant de l'emploi pour les résidents est taxé selon les règles de l'impôt sur les sociétés. Les non-résidents sans établissement permanent (PE) générant des revenus en Arabie Saoudite sont soumis à la Retenue à la Source (WHT).

Il est important de consulter des sources officielles et des conseillers fiscaux pour obtenir les informations les plus précises et à jour concernant les réglementations fiscales et les programmes d'incitation en Arabie Saoudite, car les réglementations peuvent être sujettes à changement. Ces informations sont à jour au 5 février 2025.