Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Participación del empleador)	Base
Seguro Laboral (LI)	70% de 11.5% - 12.5%*	Salario mensual asegurado del empleado
Seguro Nacional de Salud (NHI)	60% de 5.17%	Salario mensual asegurado del empleado
Pensión Laboral	Al menos 6%	Salario mensual del empleado
Impuesto sobre la renta retenido (Residente)	Varía (5% o tabla de impuestos)	Salario mensual del empleado

*Nota: La tasa del Seguro Laboral está sujeta a cambios. Era del 12% y se confirma que aumentará a 12.5% a partir de enero.

Presentación y cumplimiento

• La declaración anual del impuesto retenido debe presentarse a la Oficina Nacional de Impuestos antes de finales de enero del año siguiente.
• Los pagos mensuales de seguridad social (Seguro Laboral, Seguro de Salud, Pensión Laboral) generalmente deben realizarse antes del 10 o 15 del mes siguiente, siendo el Seguro Laboral y la Pensión Laboral debido antes del 30 del mes siguiente.
• Los empleadores deben inscribir a todos los empleados en el seguro social obligatorio desde su primer día de empleo.

Deducciones fiscales de empleados en Taiwán se determinan según el estatus de residencia, siendo los residentes los que disfrutan de varias deducciones y exenciones no disponibles para los no residentes.

Estatus de Residencia

• Residente: Considerado residente si tiene domicilio y residencia en Taiwán, o si reside en Taiwán durante al menos 183 días en un año fiscal, incluso sin domicilio. Si entra y sale de Taiwán varias veces en un año, se acumulan los días de residencia.
• No Residente: Aquellos que no cumplen con los requisitos de residencia son considerados no residentes. Los no residentes que permanezcan en Taiwán por más de 90 días durante un año fiscal están sujetos a impuestos sobre sus ingresos de fuente taiwanesa a una tasa fija del 18%.

Tasas de Impuestos y Deducciones (2026)

A partir del 17 de febrero de 2026, las tasas impositivas están sujetas a ajustes basados en el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Aunque las cifras precisas para 2026 no están disponibles en este momento, la información a continuación se basa en los datos más recientes disponibles (2025) y puede no reflejar posibles ajustes. Se recomienda encarecidamente confirmar las tasas actuales con fuentes oficiales más cercanas al período fiscal correspondiente.

• Residentes: Tributados a tasas progresivas. Los tramos del impuesto sobre la renta se ajustan si el IPC acumulado sube al menos un 3% desde el último ajuste.
  • Deducción Estándar: TWD 136,000 para contribuyentes solteros, TWD 272,000 para parejas casadas que presentan declaración conjunta.
  • Deducciones Detalladas: Los contribuyentes pueden optar entre deducciones estándar y detalladas. Las deducciones detalladas requieren documentación de respaldo e incluyen:
    • Donaciones benéficas (limitadas al 20% del ingreso bruto consolidado, excepto donaciones al gobierno o a las fuerzas armadas, que son completamente deducibles)
    • Primas de seguros (limitadas a TWD 24,000 por persona anualmente, excluyendo el seguro de salud nacional, que es completamente deducible)
    • Gastos médicos y de maternidad
    • Pérdidas por calamidades
    • Intereses de préstamos hipotecarios (hasta TWD 300,000) o pagos de alquiler (hasta TWD 120,000) para residencias de uso propio en Taiwán.
  • Deducciones Especiales:
    • Pérdidas por transacciones de bienes
    • Intereses ganados por depósitos bancarios (hasta TWD 270,000)
    • Discapacidad / incapacidad (TWD 227,000 por persona)
    • Cuotas escolares de hijos dependientes (TWD 25,000 por hijo para universidad/campus aprobado)
    • Niños en preescolar (TWD 120,000 por niño bajo condiciones de ingreso específicas)
    • Salarios/remuneraciones (deducción por salario fijo hasta TWD 227,000)

Ingresos Sujetos a Impuesto

Todos los ingresos derivados de servicios realizados en Taiwán se consideran ingresos gravables, independientemente de dónde se realice el pago. Esto incluye salario, bonificaciones, subsidios y otros beneficios. Algunas reembolsos, como gastos de coche relacionados con negocios (dentro de límites) y licencias de regreso a casa para expatriados (con documentación adecuada), pueden no ser gravables.

Presentación y Pago de Impuestos

• Año Fiscal: 1 de enero al 31 de diciembre
• Fecha Límite para Declarar: 31 de mayo (para el año fiscal anterior)
• Declaración Conjunta: Permitida para parejas casadas

Impuesto Retenido

Los empleadores en Taiwán deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente. Las optimizaciones en este sistema de retención entraron en vigor el 1 de enero de 2025. Consulte fuentes oficiales o profesionales fiscales para detalles sobre los últimos cambios.

Información Adicional

• Tarjeta de Oro para Empleo: Ofrece ciertos beneficios fiscales a profesionales extranjeros calificados, incluyendo una tasa impositiva reducida sobre ingresos superiores a TWD 3 millones y una exención del impuesto mínimo alternativo sobre ingresos de fuente extranjera durante los primeros cinco años de residencia.

Es fundamental consultar con el Ministerio de Finanzas de Taiwán y la Oficina Nacional de Impuestos de Taipéi para obtener las regulaciones fiscales más recientes y detalles. También se recomienda consultar a un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.