En Taiwán, los empleadores tienen la responsabilidad de retener y remitir varios impuestos y contribuciones a la seguridad social en nombre de sus empleados. Esto incluye la retención del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. Esto se basa en un sistema de tasas progresivas que varía del 5% al 40% para los residentes. Los no residentes, por otro lado, están sujetos a una tasa fija del 18% sobre el ingreso bruto salarial. El impuesto sobre la renta retenido debe ser remitido a la Oficina Nacional de Impuestos antes del día 10 del mes siguiente al pago del salario.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también tienen la responsabilidad de contribuir a varios programas de seguridad social. Estas contribuciones se realizan junto con las del empleado. Los programas incluyen el Seguro Laboral, el Seguro Nacional de Salud (NHI), la Pensión Laboral y el Fondo de Estabilización de Empleados (ESF). Las tasas de contribución para cada programa varían y suelen ser un porcentaje del salario del empleado, compartido entre el empleador y el empleado.

Es importante tener en cuenta que las tasas de contribución específicas y los detalles del programa pueden cambiar. Por lo tanto, es recomendable consultar la información más reciente del Ministerio de Trabajo de Taiwán o de la Oficina Nacional de Impuestos para obtener las cifras más precisas.

En Taiwán, se utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. Para 2023, los tramos y tasas impositivas son los siguientes:

• 0 – 560,000 NTD: 5%
• 560,001- 1,260,000 NTD: 12%
• 1,260,001 – 2,520,000 NTD: 20%
• 2,520,001-4,720,000 NTD: 30%
• Más de 4,720,001 NTD: 40%

Los residentes están sujetos a impuestos sobre ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo están sujetos a impuestos sobre ingresos generados dentro de Taiwán.

Contribuciones a la Seguridad Social

El Seguro Laboral cubre accidentes laborales, lesiones y discapacidad. Esto es obligatorio para los empleados, con tasas de contribución que varían según el riesgo de la industria. El Seguro Nacional de Salud (NHI) proporciona cobertura de salud universal. Las contribuciones son obligatorias y se calculan como un porcentaje del salario mensual del empleado con un límite máximo. Los empleadores deben contribuir con el 6% del salario del empleado a un fondo de pensiones obligatorio. Las contribuciones de los empleados son opcionales.

Deducciones Detalladas

Taiwán permite varias deducciones detalladas, incluyendo:

• Contribuciones Caritativas
• Primas de Seguro (dentro de límites)
• Gastos Médicos
• Pérdidas por Calamidades
• Intereses de Compra de Vivienda o Gastos de Alquiler (dentro de límites)

Deducción Estándar

Los empleados pueden elegir entre una deducción estándar de salario (limitada a 207,000 NTD o su ingreso total por salario, lo que sea menor) o detallar las deducciones.

En Taiwán, la tasa estándar del IVA es del 5%. Ciertos servicios califican para una tasa cero, principalmente relacionados con la exportación y los servicios de transporte internacional.

Exenciones del IVA

Servicios específicos están exentos del IVA en Taiwán. Estos generalmente incluyen servicios de atención médica, servicios educativos, servicios financieros y ciertos servicios culturales y de bienestar social.

Presentación y Registro del IVA

Las declaraciones del IVA generalmente se presentan de manera bimestral en Taiwán. Sin embargo, las empresas elegibles para una tasa cero de IVA pueden presentar mensualmente. Las empresas con un lugar fijo de negocios en Taiwán deben registrarse para el IVA. Las empresas extranjeras que proporcionan servicios electrónicos a consumidores taiwaneses y que superen un umbral de ventas anual de 480,000 Nuevos Dólares Taiwaneses (NTD) también deben registrarse.

IVA en Servicios Transfronterizos

Taiwán impone el IVA sobre el suministro de servicios electrónicos por parte de empresas extranjeras a consumidores taiwaneses cuando las ventas superan el umbral estipulado. Esto asegura un campo de juego equilibrado.

Taiwán ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversión extranjera y estimular el crecimiento empresarial doméstico. Estos incentivos pueden reducir significativamente la carga fiscal de una empresa, haciendo de Taiwán un lugar atractivo para negocios de todos los tamaños.

Tasa Reducida del Impuesto sobre la Renta Corporativa

Las empresas extranjeras que invierten en Taiwán pueden beneficiarse de una tasa reducida del impuesto sobre la renta corporativa del 20%. Esta tasa es una de las más bajas de la región y se aplica a las ganancias generadas por actividades comerciales en Taiwán.

Incentivos Fiscales para Industrias Específicas

Taiwán ofrece beneficios fiscales adicionales para empresas que operan en ciertas industrias:

• Investigación y Desarrollo (I+D): Las empresas pueden reclamar créditos fiscales por gastos calificados de I+D bajo el Estatuto para la Innovación Industrial (SII). Estos créditos pueden ser de hasta el 15% de los gastos calificados, con un límite máximo del 30% de la responsabilidad fiscal anual de la empresa. Alternativamente, las empresas pueden optar por un crédito de tres años del 10% de los gastos calificados.
• Innovación e I+D para PYMEs: Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) pueden beneficiarse de créditos fiscales bajo la Ley para el Desarrollo de Pequeñas y Medianas Empresas. Estos créditos pueden ser de hasta el 30% de la responsabilidad fiscal anual y se basan en actividades calificadas de innovación e I+D.
• Tecnologías Específicas: El gobierno taiwanés ofrece créditos fiscales para inversiones en tecnologías específicas como maquinaria inteligente, redes 5G y seguridad de la información y comunicación (seguridad IT). Estos créditos pueden ser de hasta el 5% del monto de la inversión, acreditados contra el impuesto sobre la renta corporativa de la empresa.

Zonas de Libre Comercio y Parques Científicos

Las empresas que operan en las Zonas de Libre Comercio (FTZs) y Parques Científicos de Taiwán pueden beneficiarse de exenciones fiscales adicionales, incluyendo:

• Exenciones de Derechos de Importación: Las empresas en FTZs pueden importar maquinaria, equipos y materias primas sin pagar derechos de importación.
• Tasas Reducidas del Impuesto sobre Actividades Empresariales: Las empresas en FTZs que se centran principalmente en exportaciones pueden disfrutar de una tasa cero del impuesto sobre actividades empresariales.

Estos son solo algunos de los incentivos fiscales disponibles para las empresas en Taiwán. Es aconsejable consultar con un profesional fiscal para determinar a cuáles incentivos puede calificar su empresa y cómo reclamarlos.