Calculadora de costos laborales para Sri Lanka
Calcule sus costos completos de contratación para empleados de Sri Lanka, incluyendo impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social, beneficios para empleados y honorarios de gestión. Esta calculadora salarial proporciona estimaciones precisas de costos para empleadores, para tomar decisiones de contratación informadas.
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Contribuciones fiscales del empleador
| Tipo de impuesto | Tasa | Base |
|---|---|---|
| PAYE (Pay-As-You-Earn) / APIT (Impuesto sobre la Renta Personal Avanzado) | Tasas progresivas (6% a 36%) | Ingreso total gravable del empleado después del umbral |
| Fondo de Previsión de los Empleados (EPF) | 12% | Ganancias mensuales totales del empleado |
| Fondo de Fideicomiso de los Empleados (ETF) | 3% | Ganancias mensuales totales del empleado |
Presentación y cumplimiento
- PAYE/APIT: Remitir al Departamento de Ingresos Internos antes del día 15 del mes siguiente. Presentar declaraciones mensuales.
- EPF y ETF: Remitir las contribuciones a los fondos respectivos antes del día 15 del mes siguiente al mes de vencimiento de la contribución. La fecha límite para el EPF es el último día hábil del mes siguiente. La fecha límite para el ETF es el último día hábil del mes siguiente.
- Declaraciones anuales de PAYE: Presentar al IRD, resumiendo la remuneración y el impuesto retenido para cada empleado.
El sistema de impuestos para empleados en Sri Lanka, conocido como Advance Personal Income Tax (APIT), se aplica a los ingresos laborales que superan cierto umbral.
Advance Personal Income Tax (APIT)
El APIT se deduce en la fuente por parte de los employers y se remite al Inland Revenue Department. A partir del 1 de abril de 2025, la asignación libre de impuestos es de LKR 150,000 mensuales (LKR 1.8 millones anuales). Los tramos de impuestos son los siguientes:
- 0%: Ingresos mensuales hasta LKR 150,000
- 6%: LKR 150,001 – LKR 233,333
- 12%: LKR 233,334 – LKR 275,000
- 18%: LKR 275,001 – LKR 316,667
- 24%: LKR 316,668 – LKR 358,333
- 30%: LKR 358,334 – LKR 400,000
- 36%: Por encima de LKR 400,000
Responsabilidades de los Employer of Record
Los employers son responsables de deducir la cantidad correcta de APIT cada mes según las ganancias del employee y las tasas impositivas vigentes. Esta cantidad deducida debe ser remitida al Inland Revenue Department antes del día 15 del mes siguiente. Los employers también tienen requisitos de declaración anual. Específicamente, la declaración anual de APIT vence el 30 de abril del año siguiente a la evaluación.
Otras Implicaciones Tributarias para los Employer of Record
Además del APIT, otros impuestos relevantes para los employers en Sri Lanka incluyen impuestos corporativos, impuestos retención y contribuciones a la seguridad social. Las tasas del impuesto corporativo están sujetas a cambios; por ejemplo, las tasas para sectores específicos como apuestas, juegos, tabaco y licores aumentaron del 40% al 45% a partir del 1 de abril de 2025. El impuesto de retención sobre intereses y descuentos también aumentó del 5% al 10% desde la misma fecha. Además, los employers generalmente contribuyen aproximadamente el 20% del salario del employee a la seguridad social y otros beneficios.
Consideraciones importantes para 2025 y en adelante
Los cambios en las regulaciones fiscales ocurren regularmente, como se vio con las enmiendas al APIT, impuestos corporativos y el impuesto de retención, que entraron en vigor el 1 de abril de 2025. Es esencial mantenerse actualizado con las últimas regulaciones y utilizar recursos disponibles como calculadoras fiscales y asesores para asegurar el cumplimiento correcto.
