Como empleador en Sri Lanka, tienes la responsabilidad de retener y remitir impuestos en nombre de tus empleados.

Pay As You Earn (PAYE)

Sri Lanka opera un sistema PAYE, que requiere que los empleadores deduzcan el impuesto sobre la renta de los salarios de sus empleados en el momento del pago. El monto deducido se remite luego al Departamento de Impuestos Internos (IRD).

Tus responsabilidades específicas bajo PAYE incluyen:

• Calcular y deducir el impuesto sobre la renta: Retener el monto adecuado del impuesto sobre la renta basado en el salario de tu empleado y la banda impositiva utilizando las tablas PAYE proporcionadas por el IRD.
• Mantener registros PAYE: Mantener registros detallados de los salarios de los empleados, las deducciones de impuestos y los pagos de impuestos PAYE para fines de auditoría.
• Remitir el impuesto deducido: Pagar el impuesto sobre la renta deducido al IRD antes del día 15 del mes siguiente a la deducción.
• Emitir certificados de impuestos: Proporcionar a cada empleado un Certificado de Deducción de Impuestos (Formulario T-10) antes del 30 de abril del año siguiente, detallando el total de impuestos deducidos a lo largo del año.
• Presentar una declaración anual: Presentar una declaración anual al IRD antes del 30 de abril, resumiendo el total de deducciones PAYE realizadas para todos los empleados durante el año.

Es importante tener en cuenta que los empleadores son responsables de la recuperación y remisión de los impuestos PAYE. El incumplimiento puede resultar en responsabilidad personal por los impuestos no pagados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Además de PAYE, los empleadores también contribuyen a los esquemas de seguridad social para sus empleados:

• Fondo de Previsión de los Empleados (EPF): Contribuir con el 12% del salario mensual del empleado al EPF, un esquema de ahorro para la jubilación gestionado por el gobierno.
• Fondo de Fideicomiso de los Empleados (ETF): Contribuir con el 3% del salario mensual del empleado al ETF, un fondo gestionado por el gobierno que proporciona beneficios como subsidios por desempleo y beneficios por fallecimiento.

Los empleadores pueden estar obligados a hacer contribuciones adicionales dependiendo de la industria y los beneficios específicos ofrecidos a los empleados.

Cumpliendo con estas obligaciones fiscales, aseguras que las contribuciones fiscales de tus empleados se realicen y que operes dentro de las regulaciones fiscales de Sri Lanka.

En Sri Lanka, hay dos tipos principales de deducciones fiscales para empleados: el Impuesto de Paga Según Ganancias (PAYE) y el Fondo de Previsión para Empleados (EPF).

Impuesto PAYE

El Impuesto PAYE es un impuesto sobre la renta que se deduce directamente de los salarios de los empleados. Las tasas impositivas son progresivas, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor. Este impuesto es aplicable a todos los residentes y no residentes que ganan ingresos en Sri Lanka, aunque los residentes y no residentes pueden tener tratamientos fiscales diferentes. El impuesto se calcula utilizando una escala impositiva progresiva y se basa en los ingresos imponibles de un empleado después de considerar ciertas deducciones.

Fondo de Previsión para Empleados (EPF)

El EPF es una contribución obligatoria a un esquema de ahorro para la jubilación. Los empleados contribuyen con el 8% de su salario bruto mensual. Esto es generalmente obligatorio para todos los empleados que trabajan en el sector privado en Sri Lanka. Puede haber excepciones basadas en circunstancias específicas o acuerdos de seguridad social con otros países. El EPF se calcula como el 8% del salario bruto mensual de un empleado.

En Sri Lanka, la tasa estándar del IVA es actualmente del 18%, efectiva desde el 1 de enero de 2024. Esta tasa se aplica a la mayoría de los servicios. Sin embargo, ciertos servicios están exentos de IVA. Estos incluyen servicios educativos, servicios de salud, servicios financieros específicos, transporte de pasajeros por transporte público y alquiler de propiedades residenciales.

Procedimientos de Registro y Presentación del IVA

Las empresas e individuos que proporcionen servicios sujetos a impuestos en Sri Lanka y que superen un umbral de facturación especificado están obligados a registrarse para el IVA. El umbral de facturación anual actual para el registro obligatorio del IVA es de LKR 80 millones (LKR 20 millones por trimestre). Sin embargo, también existe un esquema de registro voluntario para aquellos por debajo del umbral.

Las declaraciones de IVA deben presentarse típicamente de manera mensual o trimestral, dependiendo de los criterios especificados por el Departamento de Impuestos Internos (IRD). Los pagos del IVA deben realizarse mensualmente, incluso si las declaraciones se presentan trimestralmente.

Consideraciones Importantes

Las exportaciones de servicios están gravadas a tasa cero bajo el IVA en Sri Lanka. Esto significa que no se cobra IVA sobre la exportación, y el exportador puede reclamar un reembolso del IVA soportado. Las empresas generalmente pueden reclamar un crédito por el IVA pagado en insumos (compras) utilizados para proporcionar servicios sujetos a impuestos (esto se conoce como IVA soportado).

El gobierno de Sri Lanka ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular la actividad económica. Estos incentivos incluyen tasas reducidas de impuesto sobre la renta corporativa, exenciones fiscales y diversas deducciones.

Tipos de Incentivos Fiscales

Tasa de Impuesto sobre la Renta Corporativa: La tasa estándar de impuesto sobre la renta corporativa en Sri Lanka es del 28%. Sin embargo, varios incentivos ofrecen tasas reducidas:

• Incentivos BOI: Las empresas que operan bajo la Junta de Inversiones (BOI) pueden disfrutar de una tasa impositiva concesionaria del 14% sobre las ganancias durante un período específico. Esto se aplica a negocios en sectores como manufactura, exportaciones y turismo.
• Otras Tasas Reducidas: Las empresas en sectores específicos como agricultura, educación y TI pueden calificar para una tasa impositiva reducida del 14% bajo la Ley de Ingresos Internos.

Exenciones Fiscales: Las empresas en ciertos sectores pueden obtener una exención fiscal completa sobre las ganancias durante un período inicial bajo el esquema BOI.

Exenciones y Deducciones: Las empresas pueden beneficiarse de varias exenciones y deducciones, incluyendo:

• Exenciones de Derechos de Importación y Derechos de Consumo: Las empresas aprobadas por la BOI pueden importar maquinaria y equipos sin pagar derechos.
• Asignaciones de Depreciación Mejoradas: Las empresas pueden reclamar asignaciones de depreciación adicionales para activos calificados.
• Asignaciones de Inversión: Las empresas pueden deducir una parte de su inversión de capital de su ingreso imponible.

Criterios de Calificación

Los criterios específicos de calificación para cada programa de incentivos fiscales varían. Sin embargo, algunos factores generales considerados incluyen:

• Sector Industrial: Los incentivos a menudo se dirigen a industrias específicas que el gobierno desea promover.
• Naturaleza de la Actividad Empresarial: Las empresas orientadas a la exportación y aquellas con alto potencial de inversión o creación de empleo son generalmente más favorables.
• Ubicación: Establecer operaciones en zonas económicas designadas o áreas menos desarrolladas puede ofrecer beneficios adicionales.

Incentivos BOI - Proceso de Solicitud

Para los incentivos BOI, el proceso de solicitud implica presentar una propuesta detallada que describa el proyecto empresarial, incluyendo el monto de la inversión, el potencial de creación de empleo y las ganancias de exportación (si aplica). Tras la aprobación, la BOI emite un Certificado de Registro, otorgando a la empresa acceso a los beneficios fiscales relevantes.

Otros Incentivos - Proceso de Solicitud

Para los incentivos fuera del esquema BOI, el proceso de solicitud generalmente implica consultar con un asesor fiscal o el Departamento de Ingresos Internos (IRD) para determinar la elegibilidad y completar los formularios necesarios.

Consideraciones Importantes

Los incentivos fiscales están sujetos a cambios. Es crucial consultar con un asesor fiscal calificado para obtener la información más reciente y asesoramiento personalizado para su situación empresarial específica. Mantener registros y documentación precisos es esencial para reclamar beneficios fiscales y cumplir con las regulaciones.