Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progresiva: 0% - 27% (según ingresos quincenales)	Salario/bruto del empleado
Fondo Nacional de Previsión de Samoa (SNPF)	10% Empleador, 10% Empleado	Salario/bruto del empleado
Impuesto a los Bienes y Servicios (VAGST)	15%	Valor de los suministros gravados (si la facturación supera las SAT$130,000)
Contribución a la Corporación de Compensación por Accidentes (ACC)	Varía según la industria	Salarios del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• PAYE: Vence el 7º día del mes siguiente al mes en que se pagaron los salarios.
• SNPF: Vence el 7º día del mes siguiente al mes en que se pagaron los salarios.
• VAGST: Declaraciones bimensuales vencen el día 21 del mes siguiente al período bimensual.

En Samoa, los empleadores deducen impuestos Pay As You Earn (PAYE) de los salarios de los empleados que superan un umbral especificado.

Impuesto PAYE

El PAYE se deduce de los salarios y sueldos de los empleados. Si los ingresos de un empleado están por debajo del umbral no imponible, no se deduce PAYE, pero los empleadores aún deben registrarse y presentar declaraciones mensuales P4. Estas declaraciones concilian los gastos de salario y sueldo reclamados en la declaración de impuestos sobre la renta anual. El umbral actual de PAYE es de SAT$576 por quincena. Este es un impuesto final, y los empleados no presentan una declaración de impuestos separada para estos ingresos.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores deben registrarse para el PAYE, deducir y remitir el PAYE por los empleados que superen el umbral, y presentar declaraciones mensuales P4 incluso si no se dedujo PAYE. Las declaraciones anuales de impuestos sobre la renta deben entregarse dentro de los tres meses posteriores al final del año fiscal. La mayoría de las empresas siguen el año fiscal legal (enero - diciembre), lo que significa que la declaración vence el 31 de marzo. Otros años fiscales requieren aprobación previa. Los registros deben mantenerse durante siete años.

Otros Impuestos

Aunque no se deducen directamente de los salarios de los empleados, existen otros impuestos relevantes. Estos incluyen el Impuesto a la Retención (WHT) en pagos a contratistas (10% para residentes, 15% para no residentes) y un Impuesto a Bienes y Servicios de Valor Añadido (VAGST) del 15% sobre la mayoría de bienes y servicios. El Impuesto sobre Sociedades es del 27%.

Declaraciones de Impuestos sobre la Renta y Impuesto Provisional

Las empresas y los individuos que operan en Samoa deben registrarse y presentar declaraciones anuales de impuestos sobre la renta. Las sociedades deben presentar una declaración de asociación, y cada socio presenta una declaración individual que refleja su parte de ingresos y deducciones. Los pagos de impuesto provisional vencen el 31 de marzo, 31 de julio y 31 de octubre del año fiscal para quienes están sujetos al impuesto sobre la renta.

Exenciones

Algunos empleados están exentos del PAYE, incluyendo a no ciudadanos que ocupan cargos oficiales en gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales, según lo establecido en la Ley de Privilegios e Inmunidades Diplomáticas de 1978.

Por favor, tenga en cuenta que esta información está actualizada a febrero 17 de 2026 y puede estar sujeta a cambios. Es fundamental consultar los recursos oficiales del gobierno para los últimos detalles y requisitos específicos.