Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la nómina de los salarios de los empleados. Este impuesto también se conoce como Impuesto sobre Salarios y Sueldos (SWET) o sistema de Pago Según Ganancias (PAYE). Samoa utiliza un sistema de impuestos progresivo para el impuesto sobre la nómina. El impuesto sobre la nómina generalmente debe ser remitido al Ministerio de Aduanas e Ingresos mensualmente.

Contribución al Fondo Nacional de Previsión (NPF)

Samoa tiene un programa de seguridad social obligatorio llamado Fondo Nacional de Previsión. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al fondo. La tasa de contribución del empleador es del 5% del salario bruto del empleado. Las contribuciones al NPF generalmente se presentan mensualmente directamente al NPF.

Cuota de la Corporación de Compensación por Accidentes (ACC)

Las empresas están obligadas a pagar una cuota a la Corporación de Compensación por Accidentes para financiar el seguro de accidentes para los empleados. Las tasas de la cuota de ACC varían según la industria y la clasificación de riesgo del negocio. Los pagos de la cuota se realizan a la ACC y pueden pagarse anualmente o en cuotas.

En Samoa, hay dos tipos principales de deducciones fiscales para empleados: el Impuesto sobre la Nómina (SWET/PAYE) y las Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión de Samoa (NPF).

Impuesto sobre la Nómina (SWET/PAYE)

El Impuesto sobre la Nómina, también conocido como SWET/PAYE, es un impuesto sobre la renta que se retiene directamente del salario del empleado. Todos los empleados con ingresos gravables en Samoa son elegibles para este impuesto. Samoa utiliza un sistema de impuestos progresivo, lo que significa que los niveles de ingresos más altos están sujetos a tasas impositivas más altas. Los empleadores son responsables de calcular y retener el impuesto sobre la nómina basándose en las tablas de impuestos proporcionadas por el Ministerio de Aduanas e Ingresos.

Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión de Samoa (NPF)

Las Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión de Samoa (NPF) son un programa obligatorio de ahorro para la seguridad social. Todos los individuos empleados están obligados a contribuir a este fondo. La tasa de contribución del empleado es del 5% de su salario bruto. Estas deducciones se realizan directamente del cheque de pago del empleado.

En Samoa, está en vigor un sistema de Impuesto sobre Bienes y Servicios con Valor Añadido (VAGST), que se aplica a la mayoría de los servicios prestados dentro del país. La tasa estándar de VAGST es del 15%.

Exenciones

Ciertos servicios están exentos de VAGST. Estos incluyen servicios financieros, servicios médicos y educativos, y el alquiler de propiedades residenciales.

Servicios con Tasa Cero

Algunos servicios pueden tener una tasa cero, lo que significa que el VAGST se aplica al 0%. Esto incluye principalmente los servicios exportados.

Procedimientos de Presentación

Las empresas con una facturación anual que exceda un umbral específico deben registrarse para el VAGST con el Ministerio de Aduanas e Ingresos. Las declaraciones de VAGST generalmente se presentan de forma mensual o trimestral, dependiendo de la facturación de la empresa. Para formularios específicos, instrucciones y plazos de presentación, consulte al Ministerio de Aduanas e Ingresos.

Los incentivos a la inversión son una parte clave de muchas estrategias empresariales, ofreciendo tasas reducidas de impuesto sobre la renta corporativa y exenciones de aranceles de importación para empresas que califiquen. Dependiendo de la industria y el nivel de inversión, las empresas pueden ser elegibles para una tasa reducida de impuesto sobre la renta corporativa (17% en lugar del 27% estándar) por un período inicial (típicamente 5 años), y exención de aranceles de importación sobre equipos y materiales de construcción utilizados para el proyecto aprobado. Este programa se enfoca en sectores prioritarios como manufactura, tecnología de la información, turismo, energía renovable, agricultura y subcontratación de procesos de negocios (BPO). Las propuestas se presentan a la Samoa Investment Corporation (SIC) junto con un plan de negocios detallado y documentación de respaldo que demuestre la elegibilidad.

Incentivos de Zona Franca

La Zona Franca de Samoa ofrece atractivos beneficios fiscales para las empresas que operan dentro de las áreas designadas como zona franca. Estos beneficios incluyen exención del impuesto sobre la renta corporativa durante los primeros 10 años de operación, exención de aranceles aduaneros sobre importaciones y exportaciones, y un proceso simplificado de registro empresarial. Las empresas involucradas en manufactura, almacenamiento y distribución, comercio internacional y servicios (bajo condiciones específicas) son elegibles para estos incentivos.

Tributación de Empresas de Negocios Internacionales (IBCs)

Samoa ofrece un sistema tributario territorial, lo que significa que las IBCs solo son gravadas sobre los ingresos derivados dentro del país. Los beneficios de este sistema incluyen exención del impuesto sobre la renta corporativa sobre ingresos offshore, y no hay impuestos de retención sobre dividendos, intereses o regalías pagados a accionistas no residentes. Esto está abierto a inversores extranjeros que establezcan IBCs en Samoa. El proceso de solicitud implica trabajar con un agente registrado calificado para completar el proceso de incorporación.