SamoaDetalles de Obligaciones Fiscales

Obligaciones del Empleador en Samoa

• Registro para el Impuesto PAYE: Todos los empleadores en Samoa deben registrarse para el impuesto Pagar Según Ganancias (PAYE), independientemente de los salarios de sus empleados. Esta inscripción es gratuita y requiere completar el Formulario de Registro IR11.
• Retención y Remisión del Impuesto PAYE: Los empleadores son responsables de retener el impuesto PAYE de los empleados cuyos ingresos quincenales superen SAT$576. Este impuesto debe remitirse a los Servicios de Impuestos Internos. Si el ingreso quincenal de un empleado es de SAT$576 o menos, no se retiene ningún impuesto, pero el empleador aún está obligado a presentar una declaración mensual.
• Declaraciones Mensuales PAYE (Formulario P4): Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales de impuestos PAYE utilizando el formulario P4, independientemente de si se retuvo algún impuesto. Estas declaraciones deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente. Por ejemplo, el impuesto y la declaración PAYE de enero deben presentarse antes del 15 de febrero.
• Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión (NPF): Los empleadores contribuyen con el 10% del salario del empleado al NPF.
• Impuesto sobre Bienes y Servicios Añadidos (VAGST): Si la facturación anual de un negocio supera SAT$130,000, deben registrarse para VAGST, cobrar un 15% de VAGST sobre bienes y servicios aplicables, y presentar declaraciones bimensuales de VAGST antes del día 21 del mes siguiente.
• Licencia Comercial e Impuesto sobre la Renta: Todos los negocios operando en Samoa, independientemente de su facturación, necesitan una licencia comercial válida y deben registrarse para el impuesto sobre la renta, presentando una declaración de impuesto anual dentro de los tres meses posteriores al final del año fiscal (típicamente el 31 de marzo).
• Impuesto Provisional: Los negocios sujetos al impuesto sobre la renta también deben pagar cuotas de impuesto provisional antes del 31 de marzo, 31 de julio y 31 de octubre del año fiscal.
• Mantenimiento de Registros: Los negocios deben mantener registros por al menos siete años.

Obligaciones del Empleado en Samoa

• Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión (NPF): Los empleados contribuyen con el 10% de su salario al NPF.
• Impuesto sobre la Renta: Los empleados que ganan menos de WST 15,000 anuales están exentos del impuesto sobre la renta. Aquellos que ganan entre WST 15,001 y WST 25,000 son gravados al 20%, mientras que los que ganan más de WST 25,001 son gravados al 27%.

Ciclo de Nómina y Salario Mínimo en Samoa

• Ciclo de Nómina: Los empleados generalmente son pagados mensualmente.
• Salario Mínimo: El salario mínimo es de WST 3.00 por hora.
• Horas Extra: Las horas extra (horas que exceden las 40 por semana) se pagan al 150% de la tarifa regular en días laborables y sábados, y al 200% los domingos y días festivos.

Permisos en Samoa

• Permiso Anual: 10 días (obligatorio).
• Permiso por Enfermedad: 10 días (obligatorio).
• Permiso por Maternidad: 6 semanas (obligatorio).

Información Adicional

• No existe un pago obligatorio del décimo tercer mes en Samoa. Los beneficios adicionales para los empleados están sujetos a la discreción del empleador.

Es importante consultar con un asesor fiscal para obtener orientación personalizada sobre las regulaciones fiscales en Samoa. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

Aquí tienes la traducción del texto al español:

En Samoa, los empleadores descuentan el impuesto Pay As You Earn (PAYE) de los salarios de los empleados que superan un umbral específico.

Impuesto PAYE

El PAYE se deduce de los salarios y sueldos de los empleados. Si el ingreso de un empleado está por debajo del umbral no imponible, no se deduce PAYE, pero los empleadores aún deben registrarse y presentar las declaraciones mensuales P4. Estas declaraciones se concilian con los gastos de salarios y sueldos reclamados en la declaración anual del impuesto sobre la renta. El umbral actual de PAYE es SAT$576 por quincena. Este es un impuesto final, y los empleados no presentan una declaración de impuestos separada para este ingreso.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores deben registrarse para el PAYE, deducir y remitir PAYE para los empleados que superen el umbral, y presentar declaraciones mensuales P4 incluso si no se dedujo PAYE. Las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta deben presentarse dentro de los tres meses posteriores al final del año fiscal. La mayoría de los negocios siguen el año fiscal legal (enero - diciembre), lo que significa que la declaración debe presentarse antes del 31 de marzo. Otros años fiscales requieren aprobación previa. Los registros deben conservarse durante siete años.

Otros Impuestos

Aunque no se deducen directamente de los salarios de los empleados, existen otros impuestos relevantes. Estos incluyen el Impuesto de Retención (WHT) sobre pagos a contratistas (10% para residentes, 15% para no residentes) y un 15% de Impuesto al Valor Agregado sobre Bienes y Servicios (VAGST) en la mayoría de los bienes y servicios. El Impuesto sobre la Renta Corporativa es del 27%.

Declaraciones de Impuestos Sobre la Renta y el Impuesto Provisional

Las empresas e individuos que operan en Samoa deben registrarse y presentar declaraciones anuales de impuestos sobre la renta. Las sociedades presentan una declaración de sociedad, y cada socio presenta una declaración individual separada que refleja su parte de ingresos y deducciones. Los pagos del impuesto provisional deben realizarse el 31 de marzo, el 31 de julio y el 31 de octubre del año fiscal para aquellos que son responsables del impuesto sobre la renta.

Exenciones

Ciertos empleados están exentos del PAYE, incluyendo a no ciudadanos que ocupan cargos oficiales en gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales, según lo establecido en la Ley de Privilegios e Inmunidades Diplomáticas de 1978.

Por favor, ten en cuenta que esta información es vigente hasta el 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es esencial consultar los recursos oficiales del gobierno para obtener los detalles más recientes y requisitos específicos.

En Samoa, el Impuesto al Valor Agregado sobre Bienes y Servicios (VAGST) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Descripción General del VAGST

La tasa estándar del VAGST es del 15%. Se aplica una tasa del 0% a las exportaciones y a ciertos bienes y servicios exentos. El umbral de facturación anual para el registro del VAGST es de SAT$130,000. Las empresas que superen este umbral deben registrarse para el VAGST. La producción primaria está sujeta al VAGST a menos que esté por debajo del umbral. "Suministro" incluye servicios en línea e importados.

Presentación y Pago

Las declaraciones de VAGST se presentan bimensualmente, dentro de los 15 días hábiles posteriores al final del período de GST. El pago se debe realizar en la misma fecha límite que la presentación. Para las importaciones, el VAGST se paga en el momento de la importación.

Suministros Exentos y a Tasa Cero

Los suministros exentos incluyen ciertos alimentos básicos y suministros médicos. Los suministros a tasa cero incluyen exportaciones, bienes libres de impuestos, bienes no presentes en Samoa en el momento del suministro y servicios educativos por instituciones aprobadas.

Obligaciones Fiscales Adicionales

• Impuesto sobre la Renta: Las empresas deben presentar declaraciones anuales de impuestos sobre la renta dentro de los tres meses posteriores al final del año fiscal (típicamente el 31 de diciembre). La tasa de impuesto corporativo es del 27%.
• PAYE: Los empleadores deben deducir el impuesto "Pay As You Earn" (PAYE) de los salarios de los empleados y remitirlo mensualmente, incluso si el salario está por debajo del umbral no imponible.
• Impuesto Provisional: Las personas y empresas sujetas al impuesto sobre la renta pagan el impuesto provisional en tres cuotas (31 de marzo, 31 de julio y 31 de octubre).
• Impuesto de Retención (WHT): Se aplica una tasa de WHT del 15% a los pagos realizados a individuos o entidades no residentes por servicios prestados en Samoa. Este es un impuesto definitivo, y no se requiere más presentación por parte del no residente. Para contratistas residentes, la tasa de WHT es del 10%. Si una entidad gubernamental paga a un residente por servicios, la tasa de WHT también es del 10%.
• Renovación de Licencia Comercial: Las licencias comerciales expiran anualmente el 31 de diciembre y deben renovarse para enero del año siguiente.

Mantenimiento de Registros

Las empresas están obligadas a mantener registros durante siete años después del final del período fiscal relevante.

Hasta el 5 de febrero de 2025

Los incentivos fiscales de Samoa están diseñados para fomentar la inversión y estimular el crecimiento económico, enfocándose en sectores específicos y cumpliendo condiciones particulares.

Incentivos Fiscales en Samoa

En Samoa están disponibles varios incentivos fiscales, dirigidos principalmente a sectores específicos como el turismo y la manufactura. Estos incentivos a menudo vienen con ciertas condiciones, como requisitos mínimos de inversión y objetivos de creación de empleo. Se puede obtener información sobre incentivos específicos en el Ministerio de Comercio, Industria y Trabajo (MCIL) y el Ministerio de Finanzas (MOF). Un ejemplo es un crédito fiscal disponible para inversiones que exceden SAT$100,000 en desarrollos turísticos aprobados. Se pueden obtener más detalles sobre estos incentivos a través de los Ministerios pertinentes.

Información Fiscal General para Empresas

• Residencia Fiscal: Una empresa generalmente se considera residente fiscal si está incorporada en Samoa o si su gestión y control central se ejercen en Samoa.
• Impuesto sobre la Renta: Las empresas residentes están sujetas al impuesto sobre la renta sobre sus ingresos mundiales. Las empresas no residentes son gravadas solo sobre los ingresos procedentes de Samoa. Las tasas impositivas específicas se pueden encontrar a través del Ministerio de Aduanas e Ingresos (MCR). Se puede aplicar un impuesto de retención (WHT, por sus siglas en inglés) a ciertos pagos realizados a no residentes.
• Impuesto sobre Bienes y Servicios Añadidos (VAGST): Similar al IVA, el VAGST se aplica a la mayoría de los bienes y servicios a una tasa del 15%. Las empresas con una facturación anual que exceda los SAT$130,000 deben registrarse para el VAGST. Se puede acceder a más detalles sobre el registro y los requisitos del VAGST a través del MCR.
• Otros Impuestos: Samoa generalmente no aplica impuesto sobre las ganancias de capital, impuesto sobre herencias o impuesto sobre el patrimonio a empresas offshore. Puede haber un impuesto de timbre mínimo o nulo en las transferencias de acciones. Es importante consultar a las autoridades pertinentes para obtener la información más reciente sobre regulaciones e incentivos fiscales.

Incentivos y Exenciones Fiscales

• Exenciones Fiscales: Los certificados de exención fiscal pueden estar disponibles para empresas elegibles, que generalmente requieren un mínimo del 75% de empleados samoanos y el cumplimiento de otros criterios determinados por la Junta de Exenciones Fiscales. Más información está disponible en la Asociación de Abogados de Samoa Americana. Los detalles sobre los procedimientos de aplicación, requisitos y las facultades de la Junta también son accesibles a través de este canal.
• Incentivos Específicos de la Industria: Los incentivos a menudo se adaptan a industrias específicas. Por ejemplo, el sector manufacturero puede beneficiarse de aranceles de importación reducidos sobre materias primas. La información sobre estos incentivos específicos para sectores se puede encontrar en el MCIL.
• Incentivos a la Inversión: Están disponibles atractivos incentivos fiscales para inversores, particularmente en el sector turístico. Estos podrían incluir créditos o exenciones fiscales.
• Devoluciones de Derechos de Importación: Las empresas pueden ser elegibles para devoluciones de derechos sobre ciertos bienes importados. El Ministerio de Ingresos administra este esquema.

Procedimientos de Solicitud

Los procedimientos para obtener incentivos fiscales y exenciones varían dependiendo del incentivo específico. Es esencial contactar a la agencia gubernamental relevante, como el MCR, MCIL o el Ministerio de Finanzas, para obtener información detallada sobre los criterios de elegibilidad y los procesos de solicitud.

Al día de hoy, 5 de febrero de 2025, se cree que esta información es correcta, sin embargo, las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Por lo tanto, siempre se recomienda consultar con profesionales fiscales o con las autoridades samoanas relevantes para obtener la información más actualizada y específica sobre su situación.