Nepal

Nepal, enclavado en los Himalayas, alberga ocho de los picos más altos del mundo, incluido el Monte Everest. Presenta ecosistemas diversos desde las llanuras del Terai hasta las escarpadas alturas del Himalaya, apoyando una fauna única como el tigre de Bengala y el rinoceronte de un solo cuerno. Históricamente, el Valle de Katmandú, un sitio de la UNESCO, remonta sus raíces a civilizaciones antiguas y fue unificado en el siglo XVIII bajo la dinastía Shah. Nepal se convirtió en una república democrática federal en 2008 tras una insurgencia maoísta.

El país, con una población de 30 millones, es culturalmente rico, albergando más de 120 grupos étnicos. A pesar de estar subdesarrollado, Nepal ha progresado en la reducción de la pobreza, principalmente a través de la agricultura, que sigue siendo un sector económico significativo. El turismo también juega un papel crucial debido al patrimonio natural y cultural de Nepal. Persisten desafíos en salud, alfabetización e igualdad de género, con una notable disparidad en la participación laboral entre hombres y mujeres.

La economía de Nepal se beneficia de las remesas del extranjero, mientras que sectores como la energía hidroeléctrica y las TIC están emergiendo como áreas de crecimiento significativas. La fuerza laboral es en gran parte no calificada o semi-calificada, con una educación que no se alinea con las necesidades del mercado, destacando una brecha de habilidades. La cultura laboral nepalesa valora la comunicación indirecta y estructuras jerárquicas fuertes, con una necesidad de flexibilidad y comprensión de las normas sociales centradas en la familia.

En general, aunque enfrenta desafíos infraestructurales y políticos, la diversa economía de Nepal—desde la agricultura hasta los sectores emergentes de TIC y energía hidroeléctrica—ofrece potencial para el desarrollo futuro y la creación de empleo.

En Nepal, los empleadores tienen obligaciones fiscales específicas relacionadas con los salarios de los empleados, las contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta corporativo, que incluyen requisitos tanto mensuales como anuales.

Responsabilidades Fiscales del Empleador

• Impuesto Retenido en la Fuente (WHT): Los empleadores deben deducir y remitir mensualmente el WHT de los salarios de los empleados como un impuesto anticipado, presentándolo dentro de los 25 días siguientes a cada mes del calendario nepalí.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores deben contribuir con el 20% del salario básico del empleado, mientras que los empleados contribuyen con el 11%, sumando un total del 31% distribuido entre varios esquemas de seguridad social.
• Impuesto sobre la Renta Corporativo: La tasa estándar del impuesto corporativo es del 25%, con variaciones según el sector. Las declaraciones de impuestos deben presentarse tres meses después del cierre del año fiscal, con posibles extensiones.

Deducciones Clave en la Nómina

• Regímenes del Impuesto sobre la Renta: Nepal ofrece un sistema fiscal progresivo, con un nuevo régimen que incluye deducciones estándar y contribuciones escalonadas a planes de pensiones. Un régimen antiguo sigue disponible con diferentes opciones de deducción.
• Otras Deducciones: Incluyen primas de seguros de vida y salud, y contribuciones a fondos de jubilación, sujetas a ciertos límites máximos.
• Impuesto de Timbre: Se aplica un impuesto de timbre del 0.759% sobre los ingresos brutos.

IVA y Otros Impuestos

• Impuesto al Valor Añadido (IVA): La tasa estándar de IVA es del 13%, con umbrales específicos para el registro obligatorio y requisitos de presentación principalmente de manera mensual.
• Impuesto sobre Servicios Digitales: Se aplica un impuesto del 2% a los proveedores extranjeros de servicios digitales que superen los NPR 3,000,000 en ingresos anuales en Nepal.

Incentivos Fiscales

Nepal ofrece incentivos fiscales para impulsar industrias y regiones específicas, tales como:

• Hidroeléctrica y Petróleo/Gas: Disfrutan de cero impuesto sobre la renta corporativa durante los primeros 7 años, luego tarifas reducidas.
• Tecnología de la Información y Exportaciones: Elegibles para reembolsos fiscales o tarifas reducidas del CIT.
• Áreas Subdesarrolladas y ZEEs: Ofrecen reducciones significativas del CIT y exenciones para operaciones recién establecidas.

Obligaciones Adicionales del Empleador

• Bonos y Horas Extras: Es obligatorio cumplir con la Ley de Bonos y una compensación justa por trabajo extra.
• Mantenimiento de Registros: Los empleadores deben registrar y reportar con precisión las horas trabajadas y los detalles de la nómina según las leyes laborales.

Consideraciones Generales

Los empleadores deben asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de nómina y las leyes laborales. Externalizar la gestión de nómina a servicios especializados puede mejorar la eficiencia y el cumplimiento. Se recomienda la consulta regular de recursos gubernamentales o profesionales de impuestos para obtener información actualizada, reconociendo que este resumen se basa en datos vigentes al 5 de febrero de 2025.

Las leyes laborales de Nepal proporcionan varios tipos de permisos para los empleados, cada uno con derechos y condiciones específicos:

• Permiso por Hogar: Los empleados ganan un día de permiso por hogar por cada 20 días laborables después de un año de servicio continuo, que puede acumularse hasta 90 días. El permiso por hogar no utilizado caduca anualmente.

• Permiso por Enfermedad: Los empleados tienen derecho a 12 días de permiso por enfermedad anualmente con medio sueldo, que puede acumularse hasta 45 días. Los empleadores pueden requerir certificación médica para el permiso por enfermedad.

• Permiso por Festival: Los empleados reciben permiso pagado para festivales según su religión, cultura y tradición, equivalente a su salario mensual básico.

• Permiso por Maternidad: Las empleadas tienen derecho a 14 semanas de permiso por maternidad totalmente pagado, disponible antes o después del parto.

• Permiso por Paternidad: Los empleados masculinos reciben 15 días de permiso por paternidad pagado.

• Permiso Anual: Los empleados tienen derecho a 18 días de permiso anual pagado por año, con la posibilidad de acumular hasta 90 días.

• Permiso por Duelo: Los empleados pueden tomar 13 días de permiso pagado en caso de la muerte de un miembro de la familia.

• Permiso Compensatorio: Los empleados que trabajen en días de descanso semanal tienen derecho a un permiso compensatorio dentro de los 21 días.

Estas disposiciones están delineadas en la Ley Laboral 2074 (2017) y las Regulaciones Laborales 2075 (2018). Además, el texto menciona varios días festivos nepaleses y religiosos, señalando que muchos siguen el calendario lunar, lo que afecta sus fechas anuales.

En Nepal, las leyes laborales aseguran que los empleados reciban beneficios obligatorios, incluyendo licencias, contribuciones a la seguridad social y pago por despido. Los empleados tienen derecho a licencia anual, días festivos, licencia por enfermedad, licencia por maternidad, licencia por paternidad y licencia por duelo. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen con el 10% del salario al Fondo de Seguridad Social, que cubre seguro de salud y accidentes, entre otros beneficios. El pago por despido también es obligatorio al finalizar el empleo.

Además, muchas empresas ofrecen beneficios opcionales para mejorar los paquetes de los empleados. Estos incluyen programas de salud y bienestar, beneficios financieros como subsidios de comida y transporte, ventajas para el equilibrio entre trabajo y vida personal, como arreglos de trabajo flexibles, y otros beneficios como oportunidades de educación continua y seguro de vida. Mientras que el Fondo de Seguridad Social proporciona cobertura básica de salud, muchos empleadores ofrecen seguro de salud privado para una cobertura más amplia. El sistema de jubilación incluye el Fondo de Previsión para Empleados obligatorio y planes opcionales patrocinados por el empleador, con posibles reformas futuras para introducir un esquema de pensiones más integral.

La Ley de Trabajo 2074 (2017) de Nepal regula la terminación del empleo, especificando los motivos legales de despido, los requisitos de notificación y la indemnización por despido. El despido legal puede ocurrir por consentimiento mutuo, finalización del contrato, desempeño insatisfactorio, mala conducta, redundancia y jubilación. Los períodos de notificación varían según la duración del empleo, desde un día hasta 30 días, excepto en casos de mala conducta. La indemnización por despido no es universalmente obligatoria, pero es típica en situaciones de redundancia y jubilación obligatoria.

Los empleadores deben proporcionar razones escritas para la terminación y los empleados pueden impugnar despidos ilegales dentro de los 45 días. Las leyes antidiscriminación de Nepal cubren varias características, incluyendo casta, género, religión, discapacidad y estado de VIH/SIDA, pero carecen de protecciones explícitas para individuos LGBTQ+. Las víctimas de discriminación pueden buscar reparación a través de denuncias penales, casos en tribunales civiles o organismos como la Comisión Nacional de Derechos Humanos y la Comisión Nacional Dalit.

Los empleadores son responsables de hacer cumplir las políticas antidiscriminación, asegurando prácticas de contratación justas, igualdad de remuneración y un ambiente de trabajo no hostil. También deben acomodar discapacidades y realizar capacitaciones regulares sobre antidiscriminación. La Ley de Trabajo establece una semana laboral de 48 horas, manda la compensación por horas extras y proporciona derechos de licencia, incluyendo licencia anual, casual, por enfermedad, de maternidad y paternidad.

Se enfatiza la seguridad en el lugar de trabajo, requiriendo que los empleadores mantengan un entorno seguro, identifiquen peligros, formen comités de seguridad, proporcionen capacitación en seguridad y suministren equipos de protección personal. Los empleados tienen derecho a rechazar trabajos inseguros, reportar preocupaciones de seguridad y participar en comités de seguridad. El Departamento de Trabajo hace cumplir estas regulaciones, con un desarrollo continuo necesario en el sector de salud y seguridad ocupacional.

El Acta Laboral de 2017 en Nepal describe varios tipos de acuerdos de empleo, incluyendo empleo regular, basado en el trabajo, con límite de tiempo, ocasional y a tiempo parcial, cada uno con características y condiciones específicas. El Acta también aborda los períodos de prueba, permitiendo un máximo de seis meses para que los empleadores evalúen la idoneidad del empleado, con el derecho de terminar el empleo durante este período sin previo aviso. Los contratos de empleo deben detallar las responsabilidades laborales, la compensación, los beneficios y las condiciones de trabajo, y pueden incluir cláusulas de confidencialidad y no competencia, que protegen los intereses comerciales del empleador pero deben ser razonables en alcance y duración para ser ejecutables. Estos acuerdos y cláusulas forman el marco legal que rige las relaciones entre empleadores y empleados, asegurando que ambas partes comprendan sus derechos y obligaciones.

El trabajo remoto en Nepal todavía está evolucionando, con varios desafíos que necesitan ser abordados para su implementación efectiva:

• Regulaciones Legales: Nepal carece de leyes específicas para el trabajo remoto, dependiendo en cambio de leyes laborales generales como la Ley de Fábricas y Trabajadores, 2075 (2018) y la Ley Laboral, 2068 (2011). Estas proporcionan un marco básico pero no atienden específicamente a los escenarios de trabajo remoto, destacando la necesidad de que las empresas desarrollen políticas internas.

• Infraestructura Tecnológica: El país enfrenta obstáculos significativos en la infraestructura digital, con problemas en la confiabilidad de internet y la ciberseguridad. Iniciativas como el "Marco Digital de Nepal" están en marcha para mejorar la conectividad, pero se necesita mucho progreso.

• Responsabilidades del Empleador: En ausencia de regulaciones específicas para el trabajo remoto, los empleadores deben establecer políticas completas de trabajo remoto que cubran la elegibilidad, la provisión de equipos, las horas de trabajo, la comunicación, la gestión del rendimiento y la salud y seguridad.

• Arreglos de Trabajo Flexibles: El mercado laboral se está adaptando con opciones de trabajo flexibles como el trabajo a tiempo parcial, el horario flexible y el trabajo compartido, aunque también carecen de disposiciones legales específicas.

• Protección de Datos y Privacidad: Con el aumento del trabajo remoto, hay una necesidad urgente de medidas robustas de seguridad de datos. Los empleadores deben garantizar un manejo seguro de los datos y proporcionar herramientas necesarias como VPNs, mientras que los empleados necesitan capacitación en las mejores prácticas de ciberseguridad.

En general, aunque el trabajo remoto está ganando interés en Nepal, tanto los marcos legales como la infraestructura tecnológica requieren mejoras significativas para apoyar eficazmente este estilo de trabajo moderno.

• Horas de Trabajo Diarias: Los empleados en Nepal no deben trabajar más de 8 horas por día.
• Horas de Trabajo Semanales: La semana laboral máxima está limitada a 48 horas.
• Horas Extra: Los empleados no pueden trabajar más de 24 horas extra por semana, y no más de 4 horas por día. En emergencias, con la aprobación de la oficina laboral, estos límites pueden ser superados.
• Compensación por Horas Extra: Las horas extra deben pagarse a 1.5 veces el salario básico, excepto para empleados gerenciales que pueden tener arreglos diferentes.
• Menores: Aquellos menores de 18 años no pueden trabajar más de 6 horas al día o 36 horas a la semana y tienen prohibido trabajar horas extra.
• Descansos: Los empleados deben recibir un descanso de 30 minutos cada 5 horas; los menores cada 3 horas. Las mujeres embarazadas o nuevas madres obtienen un descanso adicional de 30 minutos.
• Descanso Semanal: Todos los trabajadores tienen derecho a un día libre por semana.
• Turnos Nocturnos: Definidos como trabajo entre las 10 pm y las 8 am, no pueden exceder las 7 horas, con una prima salarial del doble de la tarifa regular.
• Trabajo de Fin de Semana: Los empleados deben recibir un día de descanso cada semana, típicamente sábado o domingo. El trabajo en estos días requiere compensación con un día de descanso sustituto o el doble de salario.

Para situaciones específicas, pueden aplicarse variaciones basadas en contratos de empleo, estándares de la industria o acuerdos colectivos. Se recomienda asesoría legal o consulta con el Departamento de Trabajo para disputas o aclaraciones.

Entender los salarios competitivos en Nepal es esencial para atraer y retener talento. El salario mensual promedio es de NPR 80,985, con variaciones según las regiones y las industrias. Los salarios más altos son típicos en Katmandú, y en los sectores de TI, finanzas e ingeniería. La experiencia, las habilidades y las calificaciones también juegan roles cruciales en la determinación de los salarios.

El tamaño y la reputación del empleador influyen en la compensación, con las empresas más grandes y establecidas generalmente ofreciendo mejores paquetes. El salario mínimo en Nepal, a partir del 18 de julio de 2023, es de NPR 17,300, establecido bajo la Ley Laboral, que también exige el cumplimiento y detalla las sanciones por violaciones.

La compensación adicional incluye bonos obligatorios, asignaciones para festivales y otros beneficios como transporte, comida, vivienda, teléfono móvil y asignaciones para educación. Estos varían según la empresa y el puesto.

Nepal sigue un ciclo de nómina mensual, con los salarios pagados a fin de mes. Los paquetes salariales incluyen el salario básico y una asignación por encarecimiento para la inflación. Los empleadores deben proporcionar recibos de sueldo, mantener registros de nómina durante tres años y manejar las deducciones de impuestos y seguridad social.

En Nepal, la Ley de Trabajo de 2017 y sus Regulaciones de 2018 delinean el marco legal para la terminación del empleo, los períodos de preaviso y la indemnización por despido. Los empleadores deben proporcionar un aviso que varía de 15 días a 3 meses dependiendo de la antigüedad del empleado, y los empleados deben hacer lo mismo al renunciar. Cualquiera de las partes puede renunciar al período de preaviso compensando con el salario equivalente. La indemnización por despido es obligatoria para los empleados despedidos sin mala conducta grave o debido a la reducción de personal, calculada en función de la duración del servicio, con excepciones específicas como la elegibilidad para la prestación por desempleo o la terminación por mala conducta grave. Varios tipos de terminación incluyen la renuncia voluntaria y la terminación involuntaria, siendo esta última requerida de documentación adecuada y motivos como bajo rendimiento o razones económicas. Los empleados pueden impugnar despidos injustos a través de la Oficina de Trabajo o el Tribunal Laboral.

En Nepal, distinguir entre un empleado y un contratista es esencial debido a sus implicaciones en impuestos, beneficios y protecciones legales. La Ley Laboral 2074 (B.S.) describe factores como el control, los arreglos financieros, los beneficios y la integración en el negocio para diferenciar entre los dos. La clasificación incorrecta puede llevar a consecuencias legales y financieras para los empleadores y la pérdida de beneficios para los trabajadores.

Las estructuras de contratos para contratistas independientes deben definir claramente el alcance del trabajo, los entregables, los términos de pago y la confidencialidad, con cláusulas específicas para la terminación. Las prácticas de negociación efectivas incluyen entender las tarifas del mercado, definir el alcance del trabajo y establecer términos de pago claros.

Industrias como TI, sectores creativos y consultoría utilizan frecuentemente contratistas independientes en Nepal. Los derechos de propiedad intelectual son cruciales, con los creadores manteniendo los derechos de autor por defecto a menos que un contrato indique lo contrario. Los freelancers pueden proteger su PI registrando derechos de autor y utilizando acuerdos de confidencialidad (NDA).

Los freelancers deben manejar sus obligaciones fiscales, incluyendo registrarse para obtener un Número de Identificación del Contribuyente y presentar declaraciones anuales. También pueden optar por contribuir a la seguridad social y adquirir seguros privados de salud y vida para asegurar beneficios adicionales.

• La Ley de Trabajo de Nepal, 2074 (2017) y Reglamento de Trabajo, 2075 (2018) son legislaciones clave que rigen la salud y seguridad ocupacional (SSO), detallando las responsabilidades del empleador, los derechos de los trabajadores y regulaciones específicas de la industria.
• Responsabilidades del Empleador: Incluyen proporcionar un entorno de trabajo seguro, capacitación en seguridad, formar comités de salud y seguridad en lugares de trabajo más grandes y compensar por enfermedades y lesiones ocupacionales.
• Derechos y Responsabilidades de los Trabajadores: Los trabajadores tienen derecho a negarse a realizar trabajos inseguros, participar en comités de seguridad, reportar peligros y deben cumplir con las regulaciones de seguridad.
• Aplicación y Sanciones: Los Inspectores de Trabajo hacen cumplir las leyes, con sanciones por incumplimiento que incluyen multas y prisión.
• Industrias y Peligros Específicos: Existen regulaciones adicionales para industrias de alto riesgo como la construcción y aquellas que involucran productos químicos peligrosos.
• Desafíos: La aplicación es particularmente desafiante en sectores informales y pequeñas empresas, con esfuerzos continuos para mejorar la aplicación de la ley, las capacidades de inspección y la concienciación.
• Agencias Gubernamentales de SSO: El Departamento de Trabajo y Seguridad Ocupacional (DOLOS) lidera la formulación de políticas de SSO, realiza campañas educativas y apoya a las industrias en la implementación de SSO.
• Normas Clave de SSO: Incluyen la identificación de peligros, evaluación de riesgos, medidas de prevención y control, preparación para emergencias y participación de los trabajadores en decisiones de seguridad.
• Procedimientos de Inspección en el Lugar de Trabajo: Las inspecciones implican planificación, notificación, recorridos y elaboración de informes, con acciones de seguimiento para garantizar el cumplimiento.
• Investigación de Accidentes Laborales: DOLOS investiga accidentes laborales graves para determinar causas y medidas preventivas.
• Compensación por Accidentes Laborales: Los empleadores deben compensar a los trabajadores por lesiones o enfermedades relacionadas con el trabajo, con disposiciones para gastos médicos, salarios perdidos y otros beneficios.

Los tribunales laborales en Nepal manejan disputas relacionadas con el empleo, incluyendo cuestiones como salarios, despido injustificado y discriminación, bajo la Ley Laboral, 2074 (2017). El sistema comprende Tribunales Laborales de Distrito, Tribunales Laborales Superiores y la Corte Suprema. Los paneles de arbitraje ofrecen un método alternativo de resolución de disputas, regido por la Ley de Arbitraje, 2055 (1999), enfocándose en la flexibilidad y menor formalidad.

Las auditorías de cumplimiento e inspecciones son cruciales para asegurar la adherencia a los estándares legales y regulatorios, involucrando regulaciones laborales, de seguridad social, ambientales y fiscales. Estas son realizadas por inspectores gubernamentales o auditores externos, siguiendo un proceso estructurado que incluye notificación, revisión de documentos, inspecciones in situ, informes y acciones correctivas.

Los denunciantes en Nepal pueden reportar violaciones a agencias gubernamentales, a través de procedimientos internos, ONG o los medios de comunicación, aunque las protecciones son principalmente para la corrupción en el sector público, con alcance y aplicación limitados en el sector privado.

Nepal ha ratificado varios Convenios de la Organización Internacional del Trabajo (OIT), con el objetivo de integrar estos estándares en la legislación nacional a través de leyes como la Ley Laboral de 2017 y la Ley de Sindicatos de 1992. A pesar del progreso, los desafíos en la aplicación, el sector informal y la discriminación siguen siendo significativos. Los esfuerzos para mejorar el cumplimiento y alinear las leyes nacionales con los estándares internacionales continúan, con reformas legales en curso y colaboraciones con organismos internacionales.

En Nepal, la comunicación efectiva en entornos profesionales está influenciada por normas culturales que enfatizan la indirecta, la formalidad y las señales no verbales. La retroalimentación suele ser indirecta para evitar la confrontación, manteniendo la armonía dentro de la cultura colectivista. Se observa formalidad, especialmente al dirigirse a superiores con títulos y usar un lenguaje formal. La comunicación no verbal, como mantener el contacto visual y evitar interrupciones, es crucial para mostrar respeto.

La negociación en Nepal prioriza la construcción de relaciones y la comunicación indirecta, con un énfasis significativo en la paciencia y las señales no verbales para mantener la armonía y el respeto. El regateo es común, pero debe llevarse a cabo con respeto. La toma de decisiones en las empresas nepalesas típicamente sigue un enfoque de arriba hacia abajo, respetando las estructuras jerárquicas, lo que a veces puede ralentizar la toma de decisiones y limitar la innovación.

Las numerosas festividades de Nepal, incluidas las observancias nacionales y regionales, impactan significativamente en las operaciones comerciales. Los empleadores deben ser conscientes de estas festividades, ya que a menudo conducen a cierres o reducciones en el horario comercial, lo que requiere una planificación y comunicación cuidadosas para gestionar los horarios y mantener la productividad de manera efectiva.