Los empleadores en Nepal están obligados a contribuir al Fondo de Seguridad Social (SSF) en nombre de sus empleados elegibles. La tasa de contribución se establece en el 20% del salario básico del empleado. El SSF proporciona beneficios tales como tratamiento médico, seguro de accidentes, beneficios de maternidad, beneficios para dependientes y pensiones de vejez.

Otras Contribuciones Potenciales

Aunque no es obligatorio, los empleadores pueden optar por establecer un esquema voluntario de Fondo de Previsión. En tales casos, serían aplicables las contribuciones equivalentes del empleador. También puede aplicarse un impuesto para el desarrollo de habilidades a los empleadores que superen un cierto umbral de tamaño, aunque los detalles disponibles sobre esto son limitados.

Consideraciones Importantes

Los empleadores deben registrarse en el SSF y obtener un número de registro de empleador. Las contribuciones y las presentaciones relacionadas deben ser enviadas dentro de los plazos especificados. El incumplimiento de las regulaciones puede resultar en sanciones y cargos por intereses.

Notas Adicionales

Ciertas industrias pueden tener obligaciones adicionales de contribución fiscal para los empleadores. Además, las regulaciones fiscales de Nepal pueden cambiar, por lo que es crucial que los empleadores se mantengan actualizados.

Nepal opera bajo un sistema de impuestos progresivo, lo que significa que las tasas impositivas aumentan a medida que los niveles de ingresos suben. Los tramos y tasas impositivas más actuales se pueden encontrar en el sitio web del Departamento de Impuestos Internos de Nepal (IRD). Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados según las tablas de impuestos del IRD.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Nepal están obligados a contribuir al Fondo de Seguridad Social (SSF). La tasa de contribución del empleado al SSF es del 11% de su salario básico. El empleador retiene y remite la contribución del SSF del empleado.

Asignaciones y Deducciones

Los empleados tienen derecho a una deducción estándar para reducir su ingreso imponible. Hay asignaciones adicionales disponibles, como las contribuciones al fondo de previsión (dentro de los límites establecidos por el gobierno), las primas de seguros de vida y los gastos médicos (dentro de los límites).

Empleados No Residentes

Los empleados no residentes que trabajan en Nepal pueden estar sujetos a diferentes reglas fiscales y tasas de retención. Los tratados con países específicos pueden afectar su situación fiscal.

Notas Adicionales

Algunos beneficios laborales pueden ser gravables como parte del ingreso de un empleado.

El IVA, o Impuesto al Valor Agregado, es un impuesto al consumo que se aplica en cada etapa de la cadena de producción y distribución de bienes y servicios. El consumidor final asume el costo final. En Nepal, la tasa estándar del IVA es actualmente del 13%. Las empresas con una facturación anual imponible que exceda NPR 2 millones deben registrarse para el IVA en el Departamento de Impuestos Internos (IRD) de Nepal.

IVA en Servicios

La mayoría de los servicios suministrados en Nepal están sujetos al IVA. Esto incluye servicios profesionales, servicios de consultoría, servicios técnicos, reparación y mantenimiento, transporte, hospitalidad, y muchos más. Los servicios exportados fuera de Nepal generalmente están sujetos a una tasa cero para fines del IVA. Esto significa que no se cobra IVA en la exportación, y el exportador puede reclamar un reembolso por cualquier IVA pagado en insumos relacionados con el servicio exportado.

Cálculo del IVA para Servicios

El IVA en servicios se calcula primero determinando el IVA de salida, que es el IVA sobre el valor total de las ventas de servicios proporcionados durante un período fiscal (generalmente mensual o trimestral). La fórmula para esto es: IVA de salida = Valor Total de Ventas * 13%. Las empresas pueden luego reclamar un crédito por el IVA pagado en compras relacionadas con el negocio (bienes y servicios), conocido como IVA de entrada. El IVA neto a pagar al IRD se determina restando el IVA de entrada del IVA de salida. Si el IVA de entrada excede al IVA de salida, usted es elegible para un reembolso del IVA.

Cumplimiento del IVA para Proveedores de Servicios

Los proveedores de servicios deben emitir facturas de IVA para todos los servicios imponibles, mostrando claramente el monto del IVA cobrado. Las declaraciones de IVA deben presentarse periódicamente (mensual o trimestralmente) y el IVA neto a pagar debe ser presentado a tiempo. Se deben mantener registros precisos de todas las ventas, compras y cálculos del IVA para fines de auditoría.

Disposiciones Especiales para Servicios

Los servicios importados a Nepal están sujetos al IVA. El IVA generalmente se calcula sobre el valor del servicio importado más cualquier derecho de aduana. Las empresas no residentes que proporcionan servicios digitales a consumidores nepaleses pueden necesitar registrarse para el IVA si su facturación excede un cierto umbral. Esto incluye servicios como descargas de software, suscripciones en línea y publicidad. El Departamento de Impuestos Internos de Nepal tiene una disposición específica para esto.

Los incentivos fiscales son una herramienta crucial para promover la inversión y el crecimiento económico. Vienen en varias formas, como las deducciones por depreciación inicial, el arrastre de pérdidas y las exenciones para sectores específicos.

Deducción por Depreciación Inicial

Las empresas pueden reclamar una deducción adicional por depreciación del 25% en el primer año de adquisición de activos fijos.

Arrastre de Pérdidas

Las empresas pueden arrastrar pérdidas no ajustadas hasta por 7 años para compensarlas contra futuras ganancias imponibles.

Exención para Sectores Específicos

Las empresas en sectores específicos como la agricultura, el turismo y el desarrollo de infraestructura pueden ser elegibles para exenciones totales o parciales del impuesto sobre la renta por un cierto período.

Incentivos Fiscales Basados en la Ubicación

Nepal ofrece exenciones fiscales y tasas reducidas basadas en la ubicación del negocio para promover la inversión en regiones menos desarrolladas.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Las empresas que operan dentro de las ZEE disfrutan de importantes exenciones fiscales, incluyendo una exención del 100% del impuesto sobre la renta durante los primeros cinco años y una exención del 50% para el período subsiguiente.

Áreas Rurales

Las empresas ubicadas en áreas rurales pueden ser elegibles para una cierta proporción de exención del impuesto sobre la renta.

Áreas Subdesarrolladas, Muy Subdesarrolladas y Menos Desarrolladas

Las empresas ubicadas en estas áreas designadas pueden disfrutar de rebajas del impuesto sobre la renta que van del 70% al 90% por un período de 10 años.

Incentivos Fiscales Específicos por Sector

Industrias Manufactureras

Las industrias manufactureras (excepto las relacionadas con el tabaco y el alcohol) disfrutan de una tasa reducida del impuesto sobre la renta corporativa del 20%.

Industrias Orientadas a la Exportación

Los exportadores de ciertos bienes pueden ser elegibles para deducciones o exenciones del impuesto sobre la renta basadas en el porcentaje de ingresos por exportación.

Generación y Transmisión de Energía Hidroeléctrica

Las empresas involucradas en la generación y transmisión de energía hidroeléctrica se benefician de una exención del 100% del impuesto sobre la renta durante los primeros 10 años de operación comercial y una exención del 50% para los cinco años subsiguientes.

Desarrollo de Infraestructura

Las empresas dedicadas a la construcción de proyectos de infraestructura pública pueden ser elegibles para una tasa del 20% del impuesto sobre la renta corporativa.

Otros Incentivos Fiscales

Gastos en Investigación y Desarrollo (I+D)

Las empresas pueden reclamar una deducción de hasta el 150% de sus gastos en I+D.

Inversión en Acciones

Las personas que inviertan en acciones de ciertas empresas cotizadas pueden reclamar una deducción fiscal.

Gastos de Capacitación

Las empresas pueden deducir el doble del monto de los gastos incurridos en programas de capacitación para empleados.