Guam

Impuesto sobre la Renta

En Guam, el sistema de impuesto sobre la renta refleja el sistema federal de EE. UU., lo que significa que los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados con base en una estructura de tasas progresivas y el estado de presentación. Aunque los tramos y las tasas impositivas se ajustan anualmente, la estructura general se mantiene consistente. Los empleadores son responsables de retener la cantidad correcta de impuesto sobre la renta de cada cheque de pago de los empleados y remitirlo al Departamento de Ingresos y Tributación. Para obtener detalles específicos sobre las tasas y tramos de 2025, consulte los recursos oficiales del Departamento de Ingresos y Tributación.

Impuestos del Seguro Social y Medicare

Los empleadores en Guam son responsables de retener y igualar las contribuciones de los empleados para los impuestos del Seguro Social y Medicare. A partir de 2025, la tasa del impuesto al Seguro Social es del 6.2% tanto para empleadores como para empleados, aplicada a un límite de base salarial de $176,100. La tasa del impuesto de Medicare es del 1.45% tanto para empleadores como para empleados, sin límite de base salarial. Estos montos están sujetos a cambios, por lo que es importante mantenerse actualizado con información oficial.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

Guam impone un impuesto sobre la renta corporativa. A partir de 2025, la tasa de impuesto corporativo es del 21%. Esta tasa, aunque influenciada por la tasa de impuesto corporativo federal de EE. UU., se establece de manera independiente por Guam. Pueden aplicarse gravámenes adicionales a ingresos que excedan ciertos umbrales. Para obtener la información más reciente sobre las tasas de impuestos corporativos y regulaciones, consulte el Departamento de Ingresos y Tributación de Guam.

Retención y Reporte

Los empleadores en Guam deben retener el impuesto sobre la renta, el impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare de los salarios de los empleados. También deben registrarse con el Departamento de Ingresos y Tributación y reportar y remitir estos impuestos según los plazos prescritos. Además, los empleadores deben proporcionar a los empleados el Formulario W-2, Declaración de Salarios e Impuestos, a finales de enero de cada año, detallando los salarios pagados y los impuestos retenidos durante el año anterior.

Impuesto sobre el Seguro de Desempleo

Aunque los detalles específicos aún no están disponibles para 2025, los empleadores en Guam generalmente pagan el impuesto sobre el seguro de desempleo para financiar los beneficios de desempleo para los trabajadores elegibles. La tasa y la base salarial se determinan anualmente. Consulte con el Departamento de Trabajo de Guam para obtener información actualizada.

Otros Impuestos

Podría haber otros impuestos o tarifas locales aplicables dependiendo de la naturaleza del negocio o la industria. Por ejemplo, Guam impone un Impuesto sobre Ingresos Brutos (GRT), un impuesto general sobre ventas en la mayoría de las transacciones comerciales. Aunque este no es un impuesto directo para el empleador, las empresas deben recaudar y remitir el GRT. Siempre consulte recursos oficiales o a un profesional de impuestos para obtener una comprensión completa de los impuestos y regulaciones aplicables en Guam.

El sistema de impuestos sobre la renta de Guam refleja el sistema federal, pero con sus propias tasas y deducciones.

Impuesto sobre la Renta en Guam

Los residentes de Guam están sujetos a impuestos sobre todos sus ingresos, independientemente de su origen. Los ciudadanos no estadounidenses o residentes permanentes solo pagan impuestos sobre los ingresos de fuente de Guam. El ingreso bruto y las deducciones se determinan usando las mismas reglas que Estados Unidos. Los ingresos imponibles incluyen salarios, sueldos, comisiones, honorarios, gastos pagados por el empleador y el valor de mercado justo de los beneficios no monetarios como la vivienda o los vehículos. Las tasas impositivas de Guam, similares a las de EE. UU., varían según el estado de presentación (soltero, casado que presenta en conjunto, cabeza de familia).

Impuestos Federales

Aunque Guam tiene su propio impuesto sobre la renta, los residentes también pagan impuestos federales como el Seguro Social y Medicare.

• Impuesto del Seguro Social: 6.2% de los ingresos ganados hasta un límite de $147,000, resultando en una contribución máxima del empleado de $9,114 para 2025.
• Impuesto de Medicare: 1.45% de todos los ingresos ganados. Se aplica un impuesto adicional de Medicare del 0.9% a los ingresos que superan los $200,000 para declarantes solteros, $250,000 para declaraciones conjuntas y $125,000 para casados declarando por separado. Esto resulta en una tasa total de impuesto de Medicare del 2.35% por encima de estos umbrales.

Deducciones Patrocinadas por el Empleador

Los empleadores en Guam pueden ofrecer un Plan de Cafetería de la Sección 125, lo que permite a los empleados pagar por ciertos beneficios con dólares antes de impuestos. Estos beneficios incluyen seguro de salud, seguro dental, seguro de salud suplementario, seguro de vida grupal (hasta $50,000 de cobertura), cuentas de ahorro para la salud, cuentas de cuidado de dependientes, seguro por discapacidad y cuentas de gastos flexibles.

Retención y Declaración

Guam no utiliza un formulario de retención estatal. Los empleadores retienen los impuestos basándose en el formulario W-4 del empleado. Los empleados con múltiples trabajos deben asegurar una retención precisa al completar los Pasos 3 hasta el 4(b) del Formulario W-4 para su trabajo con mayores ingresos, para optimizar los cálculos de retención. Para 2025, la temporada de presentación de impuestos comienza el 27 de enero de 2025. La presentación electrónica está disponible para declaraciones simples. Las declaraciones más complejas, incluidas aquellas con deducciones detalladas (Formulario A) o ingresos de negocios (Formulario C), requieren presentación manual.

Es importante recordar que esta información es vigente al 5 de febrero de 2025, y las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre se recomienda consultar a un profesional de impuestos para obtener asesoramiento personalizado.

Guam utiliza un Impuesto sobre Ingresos Brutos (GRT) en lugar de un Impuesto al Valor Agregado (IVA) tradicional.

Impuesto sobre Ingresos Brutos (GRT) en Guam

El GRT de Guam es un impuesto sobre los ingresos brutos de las empresas, similar a un impuesto sobre las ventas, y actualmente se aplica a una tasa del 4%. Esto reemplazó la tasa anterior del 2% vigente a partir del 1 de octubre de 2018. Este impuesto se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en la isla.

Registro

Las empresas que operan en Guam y generan ingresos brutos generalmente están obligadas a registrarse para el GRT en el Departamento de Ingresos y Tributación. Pueden existir umbrales específicos para el registro obligatorio, por lo que se recomienda consultar al Departamento de Ingresos y Tributación para obtener los requisitos actualizados.

Declaración y Pago

Las declaraciones del GRT generalmente se presentan y pagan mensualmente. La presentación electrónica es obligatoria para las declaraciones del impuesto sobre el privilegio empresarial, y la fecha límite suele ser el día 20 del mes siguiente.

Exenciones

Ciertos bienes y servicios pueden estar exentos del GRT, como aquellos relacionados con servicios públicos o organizaciones sin fines de lucro. Los detalles sobre exenciones específicas están disponibles en el Departamento de Ingresos y Tributación.

Temporada de Impuestos 2025

La Temporada de Impuestos 2025 en Guam comenzó el lunes 27 de enero de 2025 y concluirá el martes 15 de abril de 2025.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre el Uso: Este impuesto se aplica a los bienes comprados fuera de Guam y traídos a la isla para uso o consumo. Complementa el GRT.
• Impuesto sobre la Renta Corporativa: Guam tiene un impuesto sobre la renta corporativa con tasas alineadas con las tasas del impuesto sobre la renta corporativa federal de EE. UU.
• Impuesto sobre la Renta Individual: Los residentes de Guam están sujetos al impuesto sobre la renta individual con tasas y requisitos de presentación generalmente similares al impuesto sobre la renta federal de EE. UU. La temporada de declaración de impuestos suele alinearse con la de EE. UU., comenzando a finales de enero y terminando a mediados de abril.
• Impuesto sobre Propiedades Inmobiliarias: Las propiedades inmobiliarias están sujetas a impuestos en Guam.
• Impuesto sobre Retenciones: Los empleadores retienen impuestos del salario de los empleados para propósitos del impuesto sobre la renta.

Es importante verificar las regulaciones y requisitos más recientes con el Departamento de Ingresos y Tributación para cualquier operación comercial en Guam, ya que las leyes fiscales pueden cambiar. La información presentada aquí se basa en detalles disponibles a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios.

Guam ofrece una variedad de incentivos fiscales diseñados para estimular la actividad económica y la inversión.

Programa de Certificado de Calificación

• Resumen: Administrado por la Autoridad de Desarrollo Económico de Guam (GEDA), este programa ofrece incentivos para inversiones que beneficien la economía de la isla mediante la generación de empleo, la sustitución de importaciones o la mejora de la infraestructura.
• Incentivos:
  • Hasta un 75% de reembolso en el impuesto sobre la renta corporativa durante hasta 20 años.
  • Hasta un 75% de reembolso en el impuesto sobre dividendos corporativos durante hasta 5 años.
  • Hasta un 100% de exención del impuesto sobre bienes inmuebles durante hasta 10 años.
  • Hasta un 100% de exención del impuesto sobre el privilegio comercial sobre ingresos derivados de productos específicos fabricados en Guam durante hasta 10 años.
• Elegibilidad: Fideicomisos, sociedades, empresas unipersonales, sociedades de responsabilidad limitada, compañías de responsabilidad limitada o corporaciones formadas bajo la ley de Guam y con licencia para operar en Guam, involucradas en actividades elegibles. Las actividades elegibles incluyen, pero no se limitan a: tecnología ecológica, combustibles no basados en petróleo, agricultura, acuacultura, maricultura, manufactura, pesca comercial, servicios, turismo y construcción de vivienda asequible.
• Participación Local: Se da preferencia a los solicitantes con un 51% o más de inversión local controlada por residentes genuinos de Guam.

Reembolsos Fiscales para Individuos

• Resumen: Dirigido a promover el desarrollo económico atrayendo nuevos residentes a Guam.
• Incentivos: Un reembolso del 75% sobre el impuesto sobre la renta personal por ingresos ganados derivados de fuentes fuera de Guam, los Estados Unidos, sus estados, territorios o posesiones. Este reembolso puede aumentar al 100% bajo circunstancias específicas.
• Elegibilidad: Contribuyentes individuales residentes, definidos como ciudadanos estadounidenses que residen en Guam según la Sección 935 del Código de Rentas Internas de 1954.

Zonas de Oportunidad

• Resumen: Áreas designadas de bajos ingresos donde las inversiones realizadas a través de Fondos de Oportunidad Calificados (QOFs) pueden calificar para un tratamiento fiscal federal preferencial.
• Incentivos:
  • Diferimiento, reducción parcial o eliminación de impuestos federales sobre ganancias de capital invertidas en QOFs.
• Elegibilidad: Inversiones realizadas dentro de Zonas de Oportunidad designadas a través de QOFs certificados.

Incentivos para Industrias Específicas

• Compañías de Seguros:
  • 100% de exención del impuesto sobre el volumen de negocios en primas de seguros y otros ingresos.
  • Reembolso de hasta el 100% de los impuestos sobre la renta para entidades de suscripción de seguros.
  • Reembolso del 100% del impuesto sobre la renta retenido en dividendos de negocios de suscripción de seguros.
• Fideicomisos con Base en Guam: Reembolso del 100% del impuesto sobre la renta durante 20 años sobre ingresos obtenidos fuera de Guam y EE.UU.

Otras Disposiciones Fiscales

• Crédito Fiscal por Hijos: Aunque Guam generalmente refleja el código fiscal federal, hay esfuerzos para extender y expandir el Crédito Fiscal por Hijos (CTC), lo cual podría proporcionar beneficios adicionales para las familias. A partir del 5 de febrero de 2025, se aprobó un proyecto de ley en la Cámara de Representantes para ampliar el CTC, pero está esperando la aprobación del Senado y del Presidente. Si se aprueba, la expansión continuaría el CTC más allá de 2022 y aumentaría los créditos por niño a $2,000 para el año fiscal 2025.
• Impuesto sobre el Privilegio Comercial (BPT): El BPT de Guam, similar a un impuesto sobre ventas, es actualmente del 5% para la mayoría de los negocios, pero se reduce al 3% para la mayoría de las pequeñas empresas. Las empresas con ingresos anuales inferiores a $50,000 están exentas del BPT. Ha habido propuestas para reducir aún más el BPT, pero estas aún no se han implementado.
• Propuestas de Exenciones Fiscales para la Construcción de Hospitales: Se ha propuesto una legislación para ofrecer incentivos fiscales a los desarrolladores privados para construir un nuevo hospital, pero los detalles de estos incentivos aún no están finalizados.

Es importante consultar con profesionales en impuestos y con las autoridades pertinentes de Guam para obtener la información más actualizada y los requisitos específicos de cada programa de incentivos. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, y esta información es actual al 5 de febrero de 2025.