Los empleadores en Guam tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen contribuir a los impuestos del Seguro Social y Medicare, pagar el seguro de desempleo, proporcionar seguro de compensación para trabajadores y pagar un Impuesto sobre Ingresos Brutos sobre los ingresos de su negocio.

Impuestos del Seguro Social y Medicare

Se requiere que los empleadores contribuyan con el 6.2% del salario bruto de un empleado hasta la base salarial anual del Seguro Social hacia los impuestos del Seguro Social. Además, los empleadores también deben contribuir con el 1.45% del salario bruto de un empleado hacia los impuestos de Medicare, sin límite salarial.

Seguro de Desempleo (UI)

Las tasas de contribución del empleador para el seguro de desempleo en Guam varían y se determinan en función de la calificación de experiencia del empleador.

Seguro de Compensación para Trabajadores

En general, se requiere que los empleadores en Guam tengan seguro de compensación para trabajadores para sus empleados. Este seguro se obtiene de proveedores de seguros privados, con primas que varían según el sector industrial y los riesgos asociados al lugar de trabajo.

Otros Impuestos para Empleadores

Además de los impuestos federales, los empleadores en Guam deben pagar un Impuesto sobre Ingresos Brutos (efectivamente un impuesto sobre las ventas) sobre los ingresos de su negocio.

Cálculo y Pago

Los empleadores son responsables de retener la parte del empleado de los impuestos del Seguro Social, Medicare y cualquier impuesto sobre la renta aplicable de sus salarios. Luego deben remitir tanto las contribuciones del empleador como las del empleado a las agencias correspondientes. La mayoría de los impuestos de los empleadores en Guam se pagan al Departamento de Ingresos y Tributación de Guam.

Guam tiene su propio sistema de impuestos sobre la renta que refleja de cerca la estructura del impuesto sobre la renta federal de los EE. UU. Utiliza un sistema de impuestos progresivo donde los que ganan más ingresos pagan una tasa de impuestos más alta. Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de Guam de los cheques de pago de los empleados durante todo el año.

Impuestos del Seguro Social y Medicare

Los empleados contribuyen con el 6.2% de sus salarios brutos hasta la base salarial anual del Seguro Social hacia los impuestos del Seguro Social. También contribuyen con el 1.45% de sus salarios brutos hacia los impuestos de Medicare, sin límite salarial.

Otras Deducciones Potenciales

Si su empleador ofrece un plan de ahorro para la jubilación, como un 401(k), las contribuciones pueden deducirse de su ingreso antes de impuestos. Las contribuciones hacia los planes de seguro de salud patrocinados por el empleador también pueden deducirse de su salario antes de impuestos.

Declaraciones de Impuestos

Generalmente, las personas están obligadas a presentar tanto una declaración de impuestos sobre la renta federal de los EE. UU. como una declaración de impuestos sobre la renta territorial de Guam anualmente. Las declaraciones vencen el 15 de abril (o el siguiente día hábil si el 15 de abril cae en un fin de semana o feriado).

El sistema de impuestos de Guam generalmente refleja el sistema federal de los EE. UU. Es esencial consultar la información más precisa y actualizada.

Guam, a diferencia de la mayoría de los territorios de EE. UU., no tiene un Impuesto al Valor Agregado (IVA). En su lugar, se basa en un sistema fiscal diferente. El IVA federal de EE. UU., también conocido como el Impuesto Nacional sobre las Ventas, nunca se ha implementado en Guam.

Sistema Fiscal de Guam

La principal fuente de ingresos locales de Guam proviene de su Impuesto General sobre las Ventas (GST), que se aplica a una tasa del 4% sobre la mayoría de los bienes y servicios vendidos al por menor en Guam. Este impuesto se aplica a la mayoría de las transacciones comerciales, pero existen ciertas exenciones, incluidas los servicios educativos, de salud y de transporte público.

IVA vs. GST

Aunque tanto el IVA como el GST son impuestos al consumo, difieren en su mecánica. El IVA es un impuesto que se aplica al valor añadido a los bienes y servicios en cada etapa de producción y distribución. En contraste, el GST es típicamente un impuesto más simple que se aplica solo en el punto de venta final al consumidor.

Por Qué Guam No Tiene un IVA

Hay varias razones por las que Guam no tiene un IVA:

• Alineación con el Sistema Fiscal de EE. UU.: La estructura fiscal de Guam está diseñada para ser coherente con el sistema fiscal federal de EE. UU., que no tiene un IVA nacional.
• Complejidad Administrativa: El IVA puede ser administrativamente complejo de implementar y hacer cumplir, lo cual puede ser una consideración para un territorio insular pequeño como Guam.
• Impacto Económico Potencial: El impacto del IVA en la economía de Guam, particularmente en el turismo y las pequeñas empresas, no ha sido estudiado de manera definitiva.

El programa principal de incentivos fiscales de Guam es el Programa de Certificado de Calificación (QC), que es administrado por la Autoridad de Desarrollo Económico de Guam (GEDA). Este programa ofrece beneficios significativos a las empresas elegibles, incluyendo reembolsos de impuestos sobre la renta corporativa y otras exenciones fiscales.

Reembolsos de Impuestos sobre la Renta Corporativa

Las empresas elegibles pueden recibir reembolsos de hasta el 75% en impuestos sobre la renta corporativa por hasta 20 años.

Otras Exenciones Fiscales

Pueden estar disponibles reembolsos o exenciones en otros impuestos como el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre dividendos y el Impuesto sobre Ingresos Brutos.

Elegibilidad para Certificados de Calificación

Los Certificados de Calificación se otorgan en función de la contribución de una empresa a la economía de Guam. Los sectores prioritarios incluyen turismo, tecnología e innovación, salud, servicios financieros, agricultura y otras industrias específicas determinadas periódicamente por GEDA.

Incentivos Adicionales

También existen programas que pueden subsidiar los salarios por contratar a residentes de Guam en ciertos sectores. Áreas geográficas específicas pueden ser designadas como Zonas de Desarrollo Económico de Guam (GEDZ), ofreciendo incentivos fiscales y beneficios adicionales.

Cómo Aplicar

Las empresas interesadas en obtener incentivos fiscales deben presentar una solicitud a la Autoridad de Desarrollo Económico de Guam (GEDA).