Calculadora de costos laborales para Filipinas
Calcule sus costos completos de contratación para empleados de Filipinas, incluyendo impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social, beneficios para empleados y honorarios de gestión. Esta calculadora salarial proporciona estimaciones precisas de costos para empleadores, para tomar decisiones de contratación informadas.
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Contribuciones fiscales del empleador
| Tipo de impuesto | Tasa | Base |
|---|---|---|
| Impuesto de retención en la compensación | 0% - 35% | Sistema de impuestos progresivos basado en los ingresos del empleado |
| Sistema de Seguridad Social (SSS) | 10% (Empleador) | Crédito mensual de salario del empleado (MSC) |
| Corporación de Seguro de Salud de Filipinas (PhilHealth) | 2.5% (Empleador) | Salario básico mensual del empleado (5% en total, compartido por igual) |
| Fondo Mutuo de Desarrollo de Vivienda (Pag-IBIG) | 2% (Empleador) | Compensación mensual del empleado (máximo ₱200 del empleador) |
Presentación y cumplimiento
- Remesas mensuales:
- Impuesto de retención en la compensación (Formulario BIR 1601C): Antes del día 10 del mes siguiente.
- Contribuciones a la SSS: Antes del último día del mes siguiente (o fechas específicas según el ERN).
- Contribuciones a PhilHealth: Entre el día 11 y 15 o entre el día 16 y 20 del mes siguiente, según la terminación del PEN del empleador.
- Contribuciones a Pag-IBIG: Antes del día 10 del mes siguiente (o fechas específicas según el nombre del negocio).
- Declaraciones anuales de información:
- Formulario BIR 1604-C (Compensación) y Lista anual de empleados: Antes del 31 de enero.
- Formulario BIR 2316 (Certificado de pago de compensación/retención de impuestos): Entregar a los empleados antes del 31 de enero; enviar copias firmadas al BIR antes del 28 de febrero.
- Registro: Los empleadores deben registrarse en SSS, PhilHealth y Pag-IBIG antes de contratar. La cobertura y las contribuciones del empleador comienzan en el primer día de servicio pagado del empleado.
En Filipinas, los empleadores descuentan varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo impuesto sobre la renta, seguridad social, seguro de salud y contribuciones al fondo de vivienda. Estos descuentos financian los servicios gubernamentales y los programas de seguridad social.
Impuesto sobre la Renta
A partir de 2025, el sistema de impuesto sobre la renta en Filipinas sigue un esquema progresivo, lo que significa que los que tienen mayores ingresos pagan tasas impositivas más altas. Aquellos que ganan ₱250,000 o menos anualmente están exentos del impuesto sobre la renta. Las tasas impositivas son las siguientes:
- ₱250,001 - ₱400,000: 15% sobre el excedente de ₱250,000
- ₱400,001 - ₱800,000: ₱22,500 + 20% sobre el excedente de ₱400,000
- ₱800,001 - ₱2,000,000: ₱102,500 + 25% sobre el excedente de ₱800,000
- ₱2,000,001 - ₱8,000,000: ₱402,500 + 30% sobre el excedente de ₱2,000,000
- Por encima de ₱8,000,000: ₱2,202,500 + 35% sobre el excedente de ₱8,000,000
Sistema de Seguridad Social (SSS)
Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al SSS, que proporciona beneficios por jubilación, discapacidad y otros. La cantidad de contribución depende del tramo salarial del empleado, con un techo fijo para los que tienen ingresos más altos. Los empleadores son responsables de remitir tanto la parte del empleado como la del empleador al SSS.
Corporación de Seguro Médico Filipino (PhilHealth)
PhilHealth ofrece cobertura de seguro de salud nacional. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen en igualdad de condiciones en función del salario mensual del empleado.
Fondo Mutuo de Desarrollo de Vivienda (Pag-IBIG)
Pag-IBIG es un fondo de vivienda que proporciona préstamos asequibles y otros beneficios. Tanto empleadores como empleados contribuyen, y la cantidad de la contribución depende del tramo salarial del empleado.
Otras Deducciones
Otras posibles deducciones incluyen:
- Retención de impuestos sobre beneficios no monetarios: Un impuesto del 35% aplicado a beneficios no monetarios proporcionados a empleados gerenciales y supervisores.
- Otras deducciones: pagos de préstamos, adelantos de salario y otras deducciones autorizadas también pueden realizarse con el consentimiento por escrito del empleado. Tenga en cuenta que la gratificación del 13º mes, un beneficio obligatorio de fin de año, no puede estar sujeto a deducciones diferentes de las contribuciones y impuestos requeridos por el gobierno.
Responsabilidades del Employer of Record
Los empleadores deben:
- Registrar su negocio en la Oficina de Rentas Internas (BIR), SSS, PhilHealth y Pag-IBIG.
- Deducir los montos correctos de los salarios de los empleados y remitirlo a las agencias correspondientes antes de las fechas límite.
- Presentar las declaraciones de impuestos y informes necesarios de manera precisa y puntual.
- Obtener el número de SSS del empleado.
- Reportar a todos los nuevos empleados para la cobertura del SSS dentro de los 30 días posteriores a su fecha de contratación.
Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales. Siempre consulte con un profesional de impuestos para conocer las regulaciones más recientes.
