Calculadora de costos laborales en Filipinas

Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto de retención sobre la compensación	0% - 35%	Sistema de impuestos progresivos basado en los ingresos del empleado
Sistema de Seguridad Social (SSS)	10% (Employer)	Crédito mensual de sueldo del empleado (MSC)
Corporación de Seguro de Salud de Filipinas (PhilHealth)	2.5% (Employer)	Salario básico mensual del empleado (5% en total, compartido por igual)
Fondo Mutuo de Desarrollo de Vivienda (Pag-IBIG)	2% (Employer)	Compensación mensual del empleado (máximo ₱200 del empleador)

Presentación y Cumplimiento

• Remesas mensuales:
  • Impuesto de retención sobre la compensación (Formulario BIR 1601C): Antes del día 10 del mes siguiente.
  • Contribuciones al SSS: Antes del último día del mes siguiente (o fechas específicas según el ERN).
  • Contribuciones a PhilHealth: Entre los días 11-15 o 16-20 del mes siguiente, según la finalización del PEN del Employer.
  • Contribuciones de Pag-IBIG: Antes del día 10 del mes siguiente (o fechas específicas según el nombre de la empresa).
• Declaraciones informativas anuales:
  • Formulario BIR 1604-C (Compensación) y Lista alphabética anual de empleados: Antes del 31 de enero.
  • Formulario BIR 2316 (Certificado de pago de compensación/retención de impuestos): Entregar a los empleados antes del 31 de enero; enviar copias firmadas a la BIR antes del 28 de febrero.
• Registro: Los empleadores deben registrarse en SSS, PhilHealth y Pag-IBIG antes de contratar. La cobertura y las contribuciones del empleador comienzan en el primer día de servicio remunerado del empleado.

En Filipinas, los empleadores deducen diversos impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo impuesto sobre la renta, seguridad social, seguro de salud y contribuciones al fondo de vivienda. Estas deducciones financian servicios gubernamentales y programas de seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

A partir de 2025, el sistema de impuesto sobre la renta en Filipinas sigue un esquema progresivo, lo que significa que los quienes ganan más pagan tasas impositivas más altas. Aquellos que ganan ₱250,000 o menos al año están exentos del impuesto sobre la renta. Las tasas impositivas son las siguientes:

• ₱250,001 - ₱400,000: 15% de lo que excede ₱250,000
• ₱400,001 - ₱800,000: ₱22,500 + 20% de lo que excede ₱400,000
• ₱800,001 - ₱2,000,000: ₱102,500 + 25% de lo que excede ₱800,000
• ₱2,000,001 - ₱8,000,000: ₱402,500 + 30% de lo que excede ₱2,000,000
• Por encima de ₱8,000,000: ₱2,202,500 + 35% de lo que excede ₱8,000,000

Sistema de Seguridad Social (SSS)

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la SSS, que proporciona beneficios de jubilación, discapacidad y otros. La cantidad de contribución depende del tramo salarial del empleado, con un techo fijo para los que ganan más. Los empleadores son responsables de remitir tanto la parte del empleado como la del empleador a la SSS.

Corporación de Seguros de Salud de Filipinas (PhilHealth)

PhilHealth proporciona cobertura de seguro de salud nacional. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen en igualdad de condiciones, en base al salario mensual del empleado.

Fondo Mutuo de Desarrollo de Vivienda (Pag-IBIG)

Pag-IBIG es un fondo de vivienda que ofrece préstamos accesibles y otros beneficios. Tanto empleadores como empleados contribuyen, y el monto de la contribución depende del tramo salarial del empleado.

Otras Deducciones

Otras posibles deducciones incluyen:

• Impuesto retenido en la fuente sobre beneficios complementarios: Un impuesto del 35% aplicado a beneficios no monetarios proporcionados a empleados gerenciales y de supervisión.
• Otras deducciones: pagos de préstamos, anticipos de sueldo y otras deducciones autorizadas también pueden realizarse con el consentimiento por escrito del empleado. Tenga en cuenta que el pago de 13er mes, un beneficio obligatorio de fin de año, no puede estar sujeto a deducciones distintas de las contribuciones e impuestos obligatorios por el gobierno.

Responsabilidades del empleador

Los empleadores deben:

• Registrar su negocio en la Oficina de Rentas Internas (BIR), SSS, PhilHealth y Pag-IBIG.
• Deducir las cantidades correctas de los salarios de los empleados y remitirlas a las agencias correspondientes dentro de los plazos establecidos.
• Presentar las declaraciones y reportes fiscales necesarios de manera precisa y oportuna.
• Obtener el número SSS del empleado.
• Reportar todos los nuevos empleados para cobertura de SSS dentro de los 30 días posteriores a su fecha de contratación.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios por actualizaciones legales. Siempre consulte con un profesional fiscal para conocer las regulaciones más recientes.