Calculadora de costos laborales en China

Contribuciones de Impuestos del Employer of Record

| Tipo de Impuesto | Tasa (Employer) | Base | | | Individuo Impuesto sobre la Renta (IIT) | 3% a 45% Tarifa progresiva | Salario mensual (antes de deducciones estándar y deducciones específicas) | | Seguro Social - Pensión | 16% (promedio) | Salario mensual del empleado (sujeto a límites superiores/ inferiores locales) |

Presentación y Cumplimiento

• Fechas límites mensuales: Impuesto sobre la renta individual (IIT) y Seguro social/Fondo de vivienda antes del día 15 (el siguiente día hábil si cae en fin de semana/feriado).
• Reconciliación anual de IIT: 1 de marzo al 30 de junio del año siguiente (para residentes con ingresos integrales).
• Requisitos: Los empleadores deben calcular, retener y remitir las contribuciones de IIT, seguro social y fondo de vivienda con precisión.

Deducciones fiscales de los empleados en China son multifacéticas, abarcando el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IIT), las contribuciones a la seguridad social y asignaciones deducibles específicas.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IIT)

El IIT se calcula en una escala progresiva, que va del 3% al 45%, dependiendo del nivel de ingresos. Se aplica una deducción estándar de RMB 60,000 por año. Los empleadores son responsables de retener el IIT mensualmente y de remitirlo a las autoridades fiscales dentro de los primeros 15 días del mes siguiente.

• Ingresos Integrales: Para los contribuyentes residentes, varios tipos de ingresos (salarios, servicios independientes, remuneración de autores y regalías) se agrupan como "ingresos integrales" para el cálculo anual del IIT.

• Deducciones Adicionales Especiales: Estas deducciones están disponibles para gastos específicos como cuidado infantil, educación, educación continua, enfermedades graves, intereses de préstamos hipotecarios, alquiler y cuidado de personas mayores.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto empleadores como empleados contribuyen a los programas de seguridad social, que cubren pensión, atención médica, desempleo y lesiones laborales. Las tasas y máximos de contribución varían según la ciudad.

• Ejemplos: A partir del 31 de diciembre de 2025, en Shanghái, los empleados aportan el 10.5% y los empleadores contribuyen entre el 25.66% y el 27.02%. En Pekín, las contribuciones de los empleados son del 10.5%, y las de los empleadores oscilan entre el 26.5% y el 28.2%. En Guangzhou, los empleados contribuyen con el 10.2%, mientras que los empleadores aportan del 21.35% al 22.55%. Estas cifras están sujetas a cambios.

Beneficios Extras Exentos de Impuestos para Extranjeros

Algunos beneficios adicionales pueden ser deducidos del salario de un empleado extranjero antes de calcular el IIT. Comúnmente incluyen vivienda, comidas, lavandería, educación infantil, capacitación en idiomas, reubicación, viajes de negocios y gastos por visitas al hogar. Estas deducciones requieren documentación adecuada (fapiao) para su validación. Actualmente, este trato preferencial es válido hasta finales de 2027.

Otros Impuestos y Deducciones

• IVA: El Impuesto al Valor Agregado generalmente se aplica a bienes y servicios. Sin embargo, los salarios, fondos gubernamentales y los intereses de renta están específicamente excluidos del IVA.
• Impuesto por Construcción y Mantenimiento Urbano: Este impuesto, que se aplica a tasas del 1%, 5% o 7% dependiendo de la ubicación, no es aplicable al IVA ni al impuesto al consumo pagado en bienes importados o servicios provistos por individuos en el extranjero.

Es importante señalar que esta información es vigente a partir del 17 de febrero de 2026, y las regulaciones están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal o utilizar servicios de nómina para obtener un cumplimiento preciso y actualizado.