Canadá

Los empleadores canadienses tienen varias obligaciones fiscales, incluidas deducciones de nómina, contribuciones y declaraciones.

Deducciones y Remesas de Nómina

• Impuesto sobre la Renta: Deduzca el impuesto sobre la renta federal y provincial/territorial según los ingresos del empleado y los formularios TD1.
• Plan de Pensiones de Canadá (CPP): Tanto el empleador como el empleado contribuyen con el 5.95% de las ganancias pensionables hasta un máximo de $4,034.10 cada uno para 2025.
• Plan de Pensiones de Quebec (QPP): En Quebec, tanto el empleador como el empleado contribuyen con el 6.40% hasta un máximo anual, el cual se ajusta anualmente.
• Seguro de Empleo (EI): Fuera de Quebec, los empleadores contribuyen con el 1.63% de las ganancias asegurables hasta un máximo de $1,403.43. En Quebec, la tasa es del 1.27% con un máximo anual de $1,093.47. Los empleados también contribuyen al EI.
• Frecuencia de remesas: Determinada por la CRA en función de la cantidad promedio mensual retenida y varía, con fechas de vencimiento generalmente el día 15 del mes siguiente (o antes dependiendo del tipo de remitente).

Contribuciones del Empleador

• Impuesto sobre la Salud del Empleador (EHT): Aplicable en algunas provincias (por ejemplo, Columbia Británica, Ontario, Quebec) con tasas y exenciones variables según los montos de la nómina. Por ejemplo, en BC, las empresas con una nómina de hasta $1,000,000 están exentas, las que están entre $1,000,001 y $1,500,000 pagan el 5.85% sobre el excedente de $1,000,000, y las que superan $1,500,000 pagan el 1.95% de la nómina total.

Requisitos de Declaración e Informe

• Comprobantes y Resúmenes T4/T4A/T5: Vencen el 28 de febrero, informando sobre ingresos de empleados, comisiones e ingresos por inversiones.
• Declaración de Impuesto sobre la Renta Corporativa T2: Vence seis meses después del cierre del año fiscal de la corporación.
• NR4: Para empleados no residentes, informando sobre ingresos pagados e impuestos retenidos. Vence el 31 de marzo.

Otras Consideraciones

• Personas Autónomas: Se aplican reglas diferentes, incluidas contribuciones al CPP al doble de la tasa del empleado y posibles primas del EI. Las declaraciones de impuestos sobre la renta vencen el 15 de junio.
• No Residentes: Los empleadores deben retener impuestos para los empleados no residentes que trabajan en Canadá, incluso si existe un tratado fiscal.

Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025, y las regulaciones están sujetas a cambios. Consulte con un profesional fiscal para obtener asesoramiento personalizado.

Los empleados canadienses tienen varias deducciones aplicadas a su salario bruto, principalmente para el impuesto sobre la renta, el Plan de Pensiones de Canadá (CPP) y el Seguro de Empleo (EI).

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se deduce en función de los ingresos del empleado, la provincia de residencia y la información del formulario TD1. El formulario TD1 permite a los empleados reclamar créditos fiscales personales, reduciendo la cantidad de impuesto deducida. Los elementos clave que afectan las deducciones del impuesto sobre la renta incluyen:

• Monto Personal Básico: Para 2025, el monto personal básico es de $16,129. Esta cantidad puede reducirse si los ingresos netos superan los $177,882.
• Otros Créditos Fiscales: Pueden estar disponibles créditos adicionales dependiendo de circunstancias individuales como la edad, dependientes elegibles e ingresos por pensiones.
• Tasas y Tramos Impositivos: Canadá emplea un sistema de impuestos progresivo con tasas variables dependiendo de los niveles de ingresos.

Plan de Pensiones de Canadá (CPP)

Las contribuciones al CPP son obligatorias para la mayoría de los canadienses empleados y proporcionan beneficios de jubilación, discapacidad y supervivencia. Para 2025:

• Ingresos Máximos Pensionables: $71,300
• Exención Básica: $3,500
• Tasa de Contribución al CPP: El empleado y el empleador contribuyen cada uno con un porcentaje de los ingresos hasta el máximo de ingresos pensionables, después de deducir la exención básica. Hay un aumento adicional del CPP, denominado CPP2, aplicado a los ingresos entre $71,300 y $81,200.
• QPP: Quebec tiene su propio plan de pensiones, el Plan de Pensiones de Quebec (QPP), con parámetros y tasas de contribución similares.

Seguro de Empleo (EI)

Las primas del EI proporcionan asistencia financiera temporal a los canadienses desempleados. Para 2025:

• Ingresos Máximos Asegurables: $65,700
• Prima Máxima del Empleado: $1,077.48

Otras Deducciones

Los empleadores también pueden deducir otros montos de los cheques de pago de los empleados, incluyendo:

• Cuotas Sindicales: Si aplican, las cuotas sindicales se deducen de acuerdo con los convenios colectivos.
• Primas de Beneficios: Las contribuciones a planes de salud, dentales u otros beneficios a menudo se deducen del pago.
• Contribuciones a Planes de Ahorro para la Jubilación: Los empleados pueden contribuir a Planes Registrados de Ahorro para la Jubilación (RRSPs) u otros planes de jubilación a través de deducciones de nómina.
• Embargos: También pueden aplicarse deducciones ordenadas por la corte, como embargos salariales para el pago de deudas.

Fechas y Plazos Importantes

• Plazo para el Comprobante T4: Los empleadores deben emitir comprobantes T4 a los empleados antes del 28 de febrero de 2025.
• Plazo para Presentar Impuestos: Para la mayoría de los empleados, el plazo para presentar impuestos es el 30 de abril de 2025. Los individuos autoempleados tienen hasta el 16 de junio de 2025 para presentar, pero los impuestos adeudados deben pagarse antes del 30 de abril de 2025.
• Plazos para Pagos a Plazos de Impuestos: Las personas que deban impuestos significativos pueden necesitar realizar pagos a plazos durante el año. Los plazos para 2025 son el 17 de marzo, el 16 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre.
• Fecha Límite para Contribuciones a RRSP: La fecha límite para realizar una contribución a un RRSP y deducirla en su declaración de impuestos de 2024 es el 28 de febrero de 2025.

Esta información se basa en la legislación vigente al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Es esencial mantenerse actualizado sobre cualquier revisión de las leyes y regulaciones fiscales.

Las empresas canadienses y las empresas no residentes que venden en Canadá generalmente están obligadas a cobrar y remitir el Impuesto sobre Bienes y Servicios (Goods and Services Tax, GST) o el Impuesto Armonizado sobre las Ventas (Harmonized Sales Tax, HST). A partir del 5 de febrero de 2025, la tasa estándar del GST es del 5% en la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas y Aplicación del GST/HST

• GST: Un impuesto federal del 5% aplicado en todo Canadá.
• HST: Combina el 5% de GST con un impuesto provincial sobre las ventas en algunas provincias:
  • 13% (Ontario)
  • 15% (Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia, Isla del Príncipe Eduardo)
• Impuesto Provincial sobre las Ventas (PST): Algunas provincias tienen su propio PST además del GST. Estas incluyen Columbia Británica (7%), Manitoba (7%) y Saskatchewan (6%).
• Impuesto de Ventas de Quebec (QST): Quebec tiene su propio impuesto al valor agregado (QST) de 9.975% que se recauda además del 5% del GST.
• Suministros con tasa cero: Ciertos bienes y servicios, como alimentos básicos, medicamentos recetados y la mayoría de las exportaciones, se gravan a una tasa del 0%.
• Suministros exentos: Algunos suministros están exentos del GST/HST, como la mayoría de los servicios de salud, educación y financieros, así como la vivienda residencial usada.

Requisitos de Registro para GST/HST

• Umbral: Las empresas con más de CAD $30,000 en suministros gravables (incluyendo suministros con tasa cero) dentro de un solo trimestre calendario o en un período de 12 meses deben registrarse para GST/HST. Las empresas digitales no residentes también tienen un umbral de CAD $30,000 basado en cualquier período de 12 meses.
• Registro Simplificado: Un proceso simplificado está disponible para empresas digitales no residentes y otras entidades específicas, pudiendo potencialmente eximir el requisito habitual de depósito de seguridad y ofreciendo remesas trimestrales.

Presentación y Remisión del GST/HST

• Frecuencia de Presentación: Determinada por los ingresos anuales de suministros gravables:
  • Mensual: Más de CAD $6 millones
  • Trimestral: Entre CAD $1.5 millones y $6 millones
  • Anual: Por debajo de CAD $1.5 millones
• Plazos:
  • Mensual/Trimestral: Un mes después del final del período del informe.
  • Anual (fin de año el 31 de diciembre): Pago debido el 30 de abril, presentación debida el 15 de junio (ajustado si cae en un fin de semana).
  • Anual (otros fines de año): Tres meses después del final del año fiscal.
• Método: La presentación puede hacerse electrónicamente o en papel, dependiendo del negocio. La presentación electrónica es obligatoria para empresas con una facturación anual que supere CAD $1.5 millones. Los pagos se realizan concurrentemente mediante transferencia electrónica. Se permiten pagos a plazos trimestrales para quienes presentan anualmente.

Alivio Temporal del GST/HST (Expirado)

Un programa temporal de alivio del GST/HST estuvo en vigor desde el 14 de diciembre de 2024 hasta el 15 de febrero de 2025 en ciertos bienes importados. Este programa ofrecía pleno alivio del GST/HST en artículos calificados.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Consulte con un profesional en impuestos para obtener asesoría personalizada.

Las incentivos fiscales canadienses ofrecen varias oportunidades para individuos y empresas.

Créditos y Beneficios Fiscales Personales

A partir del 5 de febrero de 2025, varios créditos y beneficios federales están disponibles para los canadienses. Estos incluyen:

• Beneficio por Hijos de Canadá (CCB): Pagos mensuales para familias elegibles con hijos menores de 18 años, basados en el ingreso neto familiar ajustado.
• Crédito del GST/HST: Pagos trimestrales para personas con ingresos bajos a moderados, basados en el ingreso neto familiar ajustado.
• Crédito Fiscal por Discapacidad (DTC): Para personas con discapacidades severas y prolongadas en funciones físicas o mentales.
• Beneficio para Trabajadores de Canadá (CWB): Un crédito fiscal reembolsable para individuos y familias de bajos ingresos que cumplen con los requisitos.
• Crédito para Cuidadores: Para personas que apoyan a un dependiente con una discapacidad física o mental.
• Crédito Fiscal por Accesibilidad en el Hogar: Para gastos elegibles incurridos en renovaciones para mejorar la accesibilidad para un anciano o persona con discapacidad.
• Crédito Fiscal por Gastos Médicos: Para gastos médicos elegibles que superan un cierto umbral basado en el ingreso neto.
• Crédito Fiscal por Matrícula: Para tarifas de matrícula postsecundaria elegibles.
• Crédito Fiscal por Intereses de Préstamos Estudiantiles: Para intereses pagados en préstamos estudiantiles elegibles.

Además, una exención temporal del GST/HST está vigente hasta el 15 de febrero de 2025, en ciertos artículos como comestibles, snacks, comidas en restaurantes y ropa infantil. Un reembolso único de $250 para Trabajadores Canadienses será emitido en la primavera de 2025 para individuos elegibles que trabajaron en 2023 y cumplan con criterios específicos.

Incentivos Fiscales para Empresas

Varios incentivos fiscales federales también están disponibles para empresas que operan en Canadá. Algunos programas clave incluyen:

• Programa de Incentivos Fiscales para la Investigación Científica y el Desarrollo Experimental (SR&ED): Ofrece créditos fiscales y deducciones para gastos elegibles en investigación y desarrollo.
• Deducción de Beneficios de Manufactura y Procesamiento: Proporciona una deducción fiscal sobre los ingresos derivados de actividades de manufactura y procesamiento en Canadá.
• Créditos Fiscales para Inversiones en la Economía Limpia: Créditos fiscales reembolsables disponibles para inversiones en tecnologías de energía limpia. Existen programas específicos para hidrógeno, tecnología limpia, manufactura de tecnología limpia y captura de carbono.
• Crédito Fiscal por Creación de Empleo para Aprendices (AJCTC): Proporciona un crédito fiscal no reembolsable para empleadores que contratan aprendices elegibles.
• Crédito Fiscal para la Producción Cinematográfica o de Video Canadiense: Ofrece un crédito fiscal reembolsable para producciones cinematográficas y de video canadienses elegibles.

Incentivos Fiscales Provinciales y Territoriales

Además de los incentivos federales, cada provincia y territorio puede ofrecer sus propios créditos y beneficios fiscales específicos. Es esencial consultar los recursos provinciales o territoriales pertinentes para obtener detalles.

Es importante destacar que los criterios de elegibilidad, los montos específicos y los procedimientos de solicitud para estos incentivos fiscales pueden variar. Se recomienda consultar recursos gubernamentales oficiales o profesionales fiscales calificados para obtener información detallada y determinar la elegibilidad. La información proporcionada aquí es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.