Los empleadores en Canadá tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen contribuciones federales como las Contribuciones al Plan de Pensiones de Canadá (CPP) y las Primas del Seguro de Empleo (EI). Los empleadores deben igualar las contribuciones de los empleados al CPP, un plan de pensiones obligatorio. La tasa de contribución varía ligeramente según si el empleado trabaja en Quebec (que tiene el QPP) o en otra parte de Canadá. Los empleadores también deben contribuir al EI, proporcionando apoyo económico para personas desempleadas. La tasa de prima del EI es más alta que la tasa de contribución del empleado.

Contribuciones Provinciales/Territoriales

Los empleadores también tienen contribuciones provinciales o territoriales. Algunas provincias/territorios imponen impuestos sobre la nómina a los empleadores, que pueden basarse en factores como la nómina total o la industria. Estos incluyen el Impuesto de Salud del Empleador (EHT) en Ontario, Columbia Británica y otros, y el Impuesto sobre la Educación Postsecundaria y Salud en Manitoba. Los empleadores también deben contribuir con primas a la Junta de Compensación para Trabajadores de su provincia o territorio para el seguro de lesiones y enfermedades laborales.

Recursos Importantes

La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) proporciona desgloses detallados y las últimas tasas para el CPP, EI y otras deducciones de nómina del lado del empleador. Los sitios web de los gobiernos provinciales/territoriales ofrecen información sobre impuestos específicos de nómina provinciales/territoriales y requisitos de compensación para trabajadores.

Consideraciones Adicionales

Las tasas de impuestos y contribuciones de nómina pueden cambiar. Siempre consulte la CRA y los sitios web provinciales/territoriales relevantes para obtener la información más actualizada. Industrias específicas pueden tener requisitos adicionales de contribución del lado del empleador. Considere usar un proveedor de nómina para asegurar el cumplimiento y el cálculo preciso de las deducciones, especialmente donde están involucradas regulaciones provinciales.

El impuesto sobre la renta se retiene en la fuente de los salarios según una estructura de tasas impositivas progresivas. Los empleados también contribuyen con una parte de sus ingresos al Plan de Pensiones de Canadá (CPP) o al Plan de Pensiones de Quebec (QPP) si trabajan en Quebec. Además, los empleados contribuyen al programa de Seguro de Empleo (EI) para beneficios de desempleo.

Deducciones Provinciales/Territoriales

La mayoría de las provincias y territorios imponen su propio impuesto sobre la renta además del impuesto federal sobre la renta. Las tasas y los tramos impositivos varían según la ubicación. Algunas provincias también cobran primas de salud, que pueden ser deducidas directamente de las nóminas.

Deducciones Adicionales Potenciales

Si está inscrito en un plan de pensiones patrocinado por el empleador, las contribuciones pueden ser deducidas del salario. Si corresponde, las cuotas de membresía sindical pueden ser deducidas de los salarios. Las deducciones de nómina para donaciones caritativas pueden ser organizadas si son respaldadas por el empleador.

Consideraciones

Las tasas de impuestos sobre la renta y los montos de las deducciones pueden cambiar. Siempre consulte a la Agencia de Ingresos de Canadá y a los sitios web provinciales/territoriales relevantes para obtener la información más precisa. Las deducciones provinciales/territoriales varían, por lo que es importante verificar las reglas específicas para la provincia o territorio de trabajo del empleado.

En Canadá, hay tres tipos de impuestos sobre las ventas: el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), el Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST) y los Impuestos Provinciales sobre las Ventas (PST). El GST es un impuesto federal similar al IVA con una tasa estándar del 5%. Algunas provincias han combinado su PST con el GST en el HST, resultando en una única tasa de impuesto sobre las ventas. Las provincias sin el HST generalmente tienen su propio PST.

IVA (GST/HST/PST) sobre Servicios Prestados dentro de Canadá

Los servicios prestados dentro de Canadá están generalmente sujetos a GST/HST o PST, dependiendo de la provincia donde se suministre el servicio. Algunos servicios esenciales, como la atención médica, la educación y algunos servicios financieros, pueden estar exentos de impuestos sobre las ventas.

IVA (GST/HST/PST) sobre Servicios Importados

Los servicios importados pueden estar sujetos a GST/HST según el lugar donde se considere que el servicio es consumido o utilizado. Canadá puede utilizar un mecanismo de "autoliquidación" para ciertos servicios importados. En este caso, el receptor del servicio en Canadá podría ser responsable de calcular y pagar el impuesto aplicable, incluso si el proveedor es una entidad extranjera.

Consideraciones Importantes

Determinar dónde se considera que se suministra un servicio es complejo en algunos casos y crucial para entender las obligaciones fiscales. El tratamiento fiscal de servicios individuales puede tener matices. Las tasas y reglas del PST pueden diferir entre provincias sin el HST.

Mantenerse en Cumplimiento

La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) es el recurso principal para obtener información sobre las regulaciones del GST/HST y PST. Para situaciones complejas, transacciones internacionales o para asegurar el cumplimiento total con los impuestos sobre servicios, consulte a un asesor fiscal especializado en impuestos sobre las ventas en Canadá.

El programa de Investigación Científica y Desarrollo Experimental (SR&ED) es el programa de apoyo a I+D más grande de Canadá, proporcionando miles de millones anualmente en incentivos fiscales. Fomenta que las empresas realicen investigaciones y desarrollos que resuelvan desafíos científicos o tecnológicos. Las empresas de todos los tamaños y sectores pueden ser elegibles si realizan trabajos sistemáticos que buscan superar la incertidumbre tecnológica y lograr avances tecnológicos. Los beneficios incluyen créditos fiscales para compensar el costo de los gastos de I+D elegibles, como salarios, materiales, contratistas, etc. También existe la posibilidad de que los créditos fiscales sean reembolsables, proporcionando un beneficio en efectivo.

Incentivo de Inversión Acelerada (AII)

El AII permite a las empresas acelerar la depreciación (amortización) de los activos de capital. Esto reduce los ingresos imponibles en los primeros años de vida de un activo. Se aplica a muchos tipos de nuevos activos de capital, incluidos equipos de fabricación y procesamiento y equipos de energía limpia. Los beneficios incluyen un mayor flujo de efectivo debido a deducciones fiscales más rápidas y un mayor retorno de la inversión.

Fondo de Innovación Estratégica (SIF)

El SIF apoya proyectos a gran escala que impulsan la innovación en varios sectores. Las empresas que emprenden importantes proyectos de I+D, expansión o atracción de inversiones pueden ser elegibles. Los proyectos deben demostrar el potencial de beneficios económicos significativos y avances tecnológicos para Canadá. Los beneficios incluyen financiamiento en forma de subvenciones, contribuciones reembolsables y no reembolsables.

Incentivos Fiscales Provinciales y Territoriales

Muchas provincias y territorios canadienses ofrecen sus propios créditos fiscales únicos para I+D, incentivos a la inversión y programas enfocados en la innovación. Estos incentivos a menudo funcionan en conjunto con los programas federales. Ejemplos incluyen el Crédito Fiscal para Medios Digitales Interactivos de Columbia Británica, el Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo de Ontario y los créditos fiscales reembolsables para I+D de Quebec.

Otros Incentivos Notables

Otros incentivos notables incluyen la Subvención de Empleo Canadá-Manitoba, que proporciona apoyo para la capacitación dirigida por el empleador, la Estrategia de Habilidades Globales, que ofrece permisos de trabajo acelerados para trabajadores extranjeros altamente calificados, y el Programa de Asistencia para la Investigación Industrial (IRAP), que proporciona financiamiento para I+D y servicios de asesoramiento del Consejo Nacional de Investigación (NRC).

Los requisitos de elegibilidad para los incentivos fiscales pueden ser complejos, y es prudente consultar con un profesional de impuestos para maximizar sus reclamaciones. Muchos programas tienen plazos de solicitud y requisitos específicos.