Contribuciones Tributarias del Empleador

Tipo de Impuesto	Tasa (Empleador)	Base
Canadá Pensión Plan (CPP)	5.95% (primer tope de ganancias) + 4% (segundo tope de ganancias)	Ganancias entre $3,500 y la Pensión Máxima Anual de Jubilación (YMPE) de $74,600 para la primera tasa, y ganancias entre YMPE y la Pensión Máxima Anual de Jubilación Adicional (YAMPE) de $85,000 para la segunda tasa
Seguro de Empleo (EI)	1.4 veces la tasa del empleado (actualmente $1.63 por cada $100 de ganancias asegurables)	Ganancias asegurables hasta $68,900
Impuesto sobre la Renta	Varía (deducido del salario del empleado)	Ingreso gravable del empleado

Declaración y Cumplimiento

• Remesas de Nómina: Vencen el 15 del mes siguiente para la mayoría de los remitentes habituales. Puede aplicarse plazos trimestrales o acelerados según el volumen de remesas.
• Recibos T4 y Resumen: Vencen para los empleados y la CRA el último día de febrero del año calendario siguiente.
• Presentación Electrónica: Obligatoria para empleadores que presenten más de 50 recibos.

Los empleados canadienses tienen varias deducciones aplicadas a su salario bruto, principalmente por impuesto sobre la renta, Canada Pension Plan (CPP) y Employment Insurance (EI).

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se deduce en función de los ingresos del empleado, la provincia de residencia y la información del formulario TD1. El formulario TD1 permite a los empleados reclamar créditos fiscales personales, reduciendo la cantidad de impuesto deducido. Los elementos clave que afectan las deducciones del impuesto sobre la renta incluyen:

• Cantidad Personal Básica: Para 2026, la cantidad personal básica es de $16,452. Este monto puede reducirse si los ingresos netos superan los $181,440.
• Otros Créditos Fiscales: Pueden estar disponibles créditos adicionales dependiendo de las circunstancias individuales, como edad, dependientes elegibles y ingresos de pensión.
• Tarifas y Tramos Impositivos: Canadá emplea un sistema progresivo con diferentes tasas según los niveles de ingresos.

Canada Pension Plan (CPP)

Las contribuciones al CPP son obligatorias para la mayoría de los canadienses empleados y ofrecen beneficios de jubilación, discapacidad y sobrevivientes. Para 2026:

• Ingresos Máximos Sujetos a Contribución: $74,600
• Exención Básica: $3,500
• Tasa de Contribución al CPP: El empleado y el empleador contribuyen cada uno con un 5.95% de los ingresos hasta el máximo de ingresos sujetos a contribución, después de deducir la exención básica. Además, se aplica una mejora adicional al CPP, el CPP2, sobre ingresos entre $74,600 y $85,000 a una tasa del 4.00%.
• QPP: Quebec tiene su propio plan de pensiones, el Quebec Pension Plan (QPP), con parámetros y tasas de contribución similares.

Employment Insurance (EI)

Las primas de EI proporcionan asistencia financiera temporal a los canadienses desempleados. Para 2026:

• Ingresos Máximos Asegurables: $68,900
• Prima Máxima para el Empleado: $1,123.07

Otras Deducciones

Los empleadores también pueden deducir otros montos de los salarios de los empleados, incluyendo:

• Cuotas Sindicales: En caso de aplicarse, las cuotas sindicales se deducen según los convenios colectivos.
• Primas de Beneficios: Las contribuciones a planes de salud, dental u otros beneficios a menudo se deducen del salario.
• Contribuciones a Planes de Ahorro para la Jubilación: Los empleados pueden contribuir a Planes Registrados de Ahorro para la Jubilación (RRSPs) u otros planes de jubilación mediante deducciones en nómina.
• Embargos: Deducciones ordenadas por la corte, como embargos salariales por pago de deudas, también pueden aplicarse.

Fechas y Plazos Importantes

• Fecha Límite para la Contraportada T4: Los empleadores deben emitir las contraportadas T4 a los empleados antes del 28 de febrero de 2026.
• Fecha Límite para la Declaración de Impuestos: Para la mayoría de los empleados, la fecha de presentación de impuestos es el 30 de abril de 2026. Los autónomos tienen hasta el 15 de junio de 2026 para presentar, pero los impuestos adeudados siguen siendo por pagar antes del 30 de abril de 2026.
• Fechas de Pago de Cuotas de Impuestos: Las personas que deben cantidades significativas de impuestos pueden necesitar hacer pagos fraccionados a lo largo del año. Las fechas para 2026 son 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre.
• Fecha Límite para Contribuciones al RRSP: La fecha límite para realizar una contribución a RRSP y deducirla en su declaración de impuestos de 2025 es el 28 de febrero de 2026.

Esta información se basa en la legislación vigente al 17 de febrero de 2026 y está sujeta a cambios. Es fundamental mantenerse actualizado sobre cualquier modificación en las leyes y regulaciones fiscales.