Cabo VerdeDetalles de Obligaciones Fiscales

Los empleadores en Cabo Verde tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IUR): Cabo Verde utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. A partir de 2024, los empleados que ganan hasta 220,000 CVE anuales están exentos. Los ingresos entre 220,001 y 960,000 CVE se gravan al 16.5%, y los ingresos que superan los 960,000 CVE se gravan al 30%. Los empleadores son responsables de retener este impuesto y remitirlo a las autoridades.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurídicas (CIT): Generalmente, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa es del 25%. Algunas fuentes mencionan un 22%. Ciertos incentivos pueden reducir esta tasa, a veces hasta un 50% para sectores o inversiones específicas. Las pequeñas empresas podrían estar sujetas a un régimen fiscal simplificado con una tasa del 4% sobre la facturación. Los pagos anticipados de CIT generalmente vencen trimestralmente (finales de marzo, julio, noviembre). La declaración anual de CIT generalmente se debe presentar antes del 31 de mayo del año siguiente.

Seguridad Social

• Los empleadores contribuyen con el 15% del salario bruto del empleado al Instituto Nacional de Seguridad Social (INPS).
• Los empleados contribuyen con el 8% de su salario bruto al INPS.
• Estas contribuciones cubren pensiones, beneficios de salud y otros programas de seguridad social. Es crucial registrar a los empleados en el INPS dentro de los 15 días hábiles desde la fecha de inicio.

Otros Impuestos y Obligaciones

• Seguro de Accidentes de Trabajo: Los empleadores contribuyen con el 1% del salario del empleado para este seguro.
• IVA (Impuesto al Valor Agregado): La tasa estándar del IVA es del 15%, con una tasa reducida del 8% para servicios públicos como electricidad y agua. Los empleadores involucrados en el suministro o venta de bienes y servicios son responsables de recolectar y remitir el IVA.
• Otros Gravámenes: Dependiendo de la industria y la actividad empresarial, pueden aplicarse impuestos adicionales como aranceles aduaneros (0-50%), impuesto especial de consumo (10-150%), impuestos sobre la propiedad, impuesto de timbre, cargos ecológicos o impuestos turísticos.
• Retención de Impuestos: Los empleadores podrían necesitar retener impuestos sobre ciertos pagos a no residentes, incluyendo intereses, regalías (generalmente 20%), dividendos y servicios (potencialmente 15%).

Nómina y Cumplimiento

• Salario Mínimo: A partir del 1 de enero de 2024, el salario mínimo es de 15,000 CVE por mes.
• Pago por Horas Extra: La semana laboral estándar es de 44 horas. Las horas extra se remuneran al 125% de la tarifa horaria regular y están limitadas a 12 horas por semana. Algunas fuentes indican que el estándar es de 38 horas con horas extra al 50%.
• Paga del 13º mes: Aunque no es legalmente requerido, el pago de un salario del 13º mes es una práctica común.
• Registro de Documentación: Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina e impuestos.

Esta información es para orientación general a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con las autoridades locales o un asesor fiscal para obtener la información más actualizada y específica. Las regulaciones y tasas pueden haber sido actualizadas desde la última información disponible en mis fuentes (octubre de 2024, y enero de 2025 para Tanzania).

Deducciones fiscales de los empleados en Cabo Verde se determinan mediante un sistema de impuestos sobre la renta progresivo e incluyen contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta (Imposto Único Sobre o Rendimento – IUR)

• Umbral exento de impuestos: Los ingresos anuales de hasta 220,000 CVE están exentos del impuesto sobre la renta.

• Tramos impositivos: Los ingresos que superan el umbral se gravan según estos tramos (a partir de 2024):

  • 16.5% sobre ingresos entre 220,001 y 960,000 CVE
  • 30% sobre ingresos que superan 960,000 CVE

• Retención: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del empleado: Los empleados contribuyen con el 8.5% de su salario bruto al Instituto Nacional de Previsión Social (INPS).
• Contribución del empleador: Los empleadores contribuyen con un 16% adicional del salario bruto del empleado al INPS.
• Cobertura: Las contribuciones al INPS cubren pensiones, beneficios de salud y otros programas de seguridad social.

Otras deducciones

Aunque menos comunes que el IUR y el INPS, otras deducciones potenciales pueden incluir:

• Seguro de accidentes laborales: Potencialmente el 1% del ingreso bruto del empleado.
• Contribuciones específicas de la industria: Se pueden aplicar tasas variables dependiendo de la industria o sector del empleado.

Información general sobre impuestos

• Año fiscal: El año fiscal en Cabo Verde va del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Fecha límite de presentación de impuestos: La fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa es típicamente el 31 de marzo del año siguiente. Aunque las especificidades para las declaraciones de impuestos sobre la renta individual no fueron disponibles en las fuentes proporcionadas, es razonable esperar un marco de tiempo similar.

Es importante consultar los recursos oficiales del gobierno caboverdiano para obtener la información más actualizada. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025. Puede que no refleje las actualizaciones más recientes o circunstancias individuales específicas.

En Cabo Verde, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), conocido como Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 15% Esta es la tasa general aplicada a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 8% Se aplica al suministro de electricidad y agua a consumidores privados.
• Tasa para Turismo: 10% Se aplica al alojamiento en hoteles y establecimientos similares, restauración y operadores turísticos que califiquen como empresas residentes micro, pequeñas o medianas. Esto se aplica a servicios combinados prestados en Cabo Verde. (Aplicable en 2023, el estado para 2025 necesita confirmación).

Registro de IVA

• Umbral: No existe un umbral de registro para empresas no residentes que proporcionan bienes y servicios gravables en Cabo Verde. El registro es obligatorio.
• No residentes que proporcionan servicios electrónicos: Obligatorio para aquellos listados por el Ministerio de Finanzas como grandes operadores de comercio electrónico. Las empresas no residentes deben nombrar un representante fiscal local.

Declaración y Pago de IVA

• Frecuencia: Trimestral
• Fecha límite: El día 20 del mes siguiente al trimestre de reporte.
• Facturación electrónica: Obligatoria para todas las empresas, incluidas las no residentes.

Bienes y Servicios Exentos

• Exentos sin derecho a crédito: Atención hospitalaria y médica, ciertos servicios médicos proporcionados por profesionales (médicos, dentistas, etc.).
• Exentos con derecho a crédito (tasa cero): Bienes esenciales como se listan en el Anexo I del Código del IVA (por ejemplo, ciertos alimentos como carne, pescado y leche), exportaciones, ciertos servicios de transporte internacional.
• Existen exenciones adicionales para bienes y servicios específicos, particularmente aquellos relacionados con el comercio internacional y sectores esenciales.

Otra información importante para 2025

• Base Imponible para bienes con precios determinados por autoridades públicas: Varía. Por ejemplo, 100% para diésel y combustible, 10% para petróleo, 16.65% para gas butano.
• Régimen Especial para Comercio Electrónico: Orientado a las ventas a distancia de bienes y servicios por contribuyentes sin presencia física en Cabo Verde a consumidores en el país, pero solo se aplica a grandes jugadores especificados y no se aplica a remesas que exceden CVE 10,000 o productos sujetos a impuestos especiales.

Es crucial mantenerse al día con cualquier cambio en la legislación fiscal. Contactar a la Agência de Receitas de Cabo Verde (ARC) o a un asesor fiscal puede ser beneficioso.

Cabo Verde ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer la inversión extranjera y estimular el crecimiento económico.

Incentivos Fiscales Generales

• Dividendos y Beneficios: Exención de impuestos sobre dividendos y beneficios distribuidos por cinco años, o de manera permanente si se reinvierten. Se aplica una tasa fija del 10% después del sexto año, a menos que existan condiciones más ventajosas bajo un tratado fiscal bilateral.
• Pagos de Principal e Intereses: Exención de impuestos sobre los pagos de principal e intereses relacionados con inversiones extranjeras.
• Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT): Una tasa reducida de CIT del 22% (bajada del 25%).
• Impuesto sobre la Renta Personal (IRPS): Una tasa máxima del 24%.
• Exención de Pagos Fraccionados de Impuestos: Exención de pagos fraccionados de impuestos para contribuyentes con resultados negativos o aquellos que iniciaron su negocio el año anterior.

Incentivos Sectoriales

• Actividades Industriales: Créditos fiscales corporativos de hasta el 50% de las inversiones elegibles, con créditos no utilizados que se pueden trasladar hasta por 10 años. Exenciones del impuesto sobre la propiedad para propiedades utilizadas exclusivamente en actividades industriales, así como exenciones de derechos de aduana sobre maquinaria y materias primas.
• Turismo, Promoción Turística, Transporte Aéreo y Marítimo, Energía Renovable y Tecnología de la Información: Créditos fiscales sobre la renta empresarial de hasta el 50% de las inversiones elegibles bajo el Código de Incentivos Fiscales.
• Proyectos de Energía Renovable: Créditos fiscales sobre la renta empresarial de hasta el 30% de las inversiones elegibles y beneficios fiscales sobre la propiedad. Beneficios fiscales aduaneros para proyectos de energía renovable y la adquisición de nuevos vehículos eléctricos para transporte colectivo de pasajeros.

Incentivos para Inversiones Específicas

• Inversiones superiores a $4.8 millones USD: Elegibilidad para beneficios contractuales como reducciones o exenciones de derechos de aduana, impuestos de timbre, impuestos a la propiedad y otros derechos fiscales.
• Investigación y Desarrollo (I+D): Deducción de gastos elegibles de I+D del CIT adeudado, con una tasa base del 40% de los gastos incurridos en el período fiscal relevante.
• Start-Ups ("Start-up Jovem"): Incentivos fiscales para empresas jóvenes de nueva creación.
• Reinversión de Beneficios: Beneficios fiscales por reinvertir beneficios.
• Financiación de Empresas: Incentivos para la financiación de empresas.

Incentivos para Emigrantes

• Inversión Directa: Exención del CIT sobre dividendos y beneficios distribuidos a inversores emigrantes de inversiones extranjeras autorizadas. Exención de derechos de aduana sobre materiales de construcción, ampliaciones o reformas de una primera vivienda residencial, incluidos muebles y electrodomésticos, bajo condiciones específicas.

Empresas en Zona Franca

• Incentivos Fiscales: Exención de diez años de todos los impuestos y derechos sobre la renta. Después del período de exención, se aplica una tasa máxima del 15% sobre los beneficios de la empresa o dividendos distribuidos. Exención de impuestos y derechos indirectos (como impuestos de timbre).
• Incentivos Aduaneros: Exención de derechos de aduana e impuestos de consumo sobre equipos importados y materiales de construcción.

Otros Incentivos

• Centro Internacional de Negocios, Zonas Económicas Especiales e Internacionalización de Negocios: Beneficios fiscales para inversiones en estas áreas.
• Permisos de Residencia Permanente: Disponibles para ciudadanos extranjeros que inviertan más de aproximadamente $2 millones USD y para extranjeros propietarios de segundas viviendas.
• Exenciones de Derechos de Consumo: Aplicables a activos.

Procedimientos de Aplicación

Aunque no se detallan procedimientos de aplicación específicos aquí, se anima a los inversionistas a contactar con Cabo Verde TradeInvest, la agencia de promoción de inversiones del país, para obtener asistencia e información adicional. Ofrecen una plataforma electrónica de "Ventanilla Única para Inversiones" y apoyo personalizado.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un profesional de impuestos para obtener la información más actualizada y asesoramiento personalizado. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, se cree que esta información es actual y precisa. Sin embargo, debido a la naturaleza dinámica de las leyes fiscales, pueden ocurrir cambios.