Impuestos en Capo Verde

Cabo Verde opera un sistema tributario que incluye tanto impuestos directos como indirectos. Para las personas, el impuesto directo principal es el Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS, que grava los ingresos obtenidos de diversas fuentes, incluyendo el empleo. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el IRPS y contribuir a la seguridad social en nombre de sus empleados. Entender estas obligaciones es esencial para operaciones conformes dentro del país.

El sistema de seguridad social en Cabo Verde está gestionado por el Instituto Nacional de Previdência Social - INPS. Tanto los empleadores como los empleados están obligados a realizar contribuciones para financiar beneficios como pensiones, enfermedades y desempleo. Estas contribuciones se calculan en función del salario bruto del empleado, hasta un límite definido.

Obligaciones del Employer of Record y del EOR en Seguridad Social y Impuestos sobre Nómina

Los empleadores en Cabo Verde son responsables de contribuir al INPS en nombre de sus empleados. Esta contribución es un porcentaje del salario bruto del empleado, sujeto a un techo mensual. La tasa de contribución del empleador suele ser mayor que la del empleado.

Las tasas estándar de contribución al INPS previstas para 2026 son:

Parte	Tasa de Contribución
Empleador	16%
Empleado	8.5%
Total	24.5%

Estas tasas se aplican al salario bruto mensual del empleado, hasta el techo establecido de seguridad social. Los salarios que superen este techo solo están sujetos a contribuciones hasta la cantidad del techo. Los empleadores deben registrarse en el INPS y realizar contribuciones mensuales antes de la fecha límite especificada.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están legalmente obligados a retener el Impuesto sobre el Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS de los salarios de sus empleados cada mes. Esta cantidad retenida se paga thenes a las autoridades fiscales en nombre del empleado. La cuantía de IRPS que debe retenerse depende del ingreso bruto total del empleado, su tramo impositivo y las deducciones y asignaciones aplicables.

El sistema de IRPS en Cabo Verde es progresivo, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores. Los tramos y tasas fiscales están sujetos a cambios por parte del gobierno, pero la estructura normalmente implica varias categorías. El cálculo de la retención mensual considera las tasas fiscales anuales aplicadas al ingreso mensual anualizado, ajustado por deducciones y asignaciones, y luego se divide entre 12.

Ejemplo de posibles tramos del IRPS (basados en estructuras recientes, sujeto a confirmación para 2026):

Ingreso Imponible Anual (CVE)	Tasa Impositiva
Hasta 300,000	0%
300,001 a 600,000	10%
600,001 a 1,200,000	15%
1,200,001 a 2,400,000	20%
2,400,001 a 4,800,000	25%
Sobre 4,800,000	27%

Los empleadores deben usar las tablas y directrices oficiales proporcionadas por la autoridad fiscal (Direcção Geral dos Impostos - DGI) para calcular con precisión la retención mensual de IRPS para cada empleado.

Deducciones y Asignaciones del Impuesto para los Empleados

Los empleados en Cabo Verde tienen derecho a ciertas deducciones y asignaciones que reducen sus ingresos gravables, disminuyendo así su obligación de IRPS. Estas pueden incluir deducciones estándar o deducciones por gastos específicos.

Las deducciones y asignaciones comunes que pueden estar disponibles incluyen:

• Una asignación personal estándar.
• Asignaciones por dependientes (cónyuge, hijos).
• Deducciones por ciertos gastos documentados, como salud, educación y vivienda (dentro de límites especificados).
• Las contribuciones obligatorias a la seguridad social (la participación del empleado del 8.5%) suelen ser deducibles de los ingresos brutos para fines de cálculo del IRPS.

Los montos específicos y las reglas para reclamar estas deducciones y asignaciones están definidas por la legislación fiscal y los empleadores deben considerarlas al calcular la retención mensual de IRPS, siempre que el empleado haya presentado la información y documentación necesarias.

Plazos de Cumplimiento Fiscal y Reportes

Los empleadores en Cabo Verde tienen plazos estrictos para reportar y pagar las retenciones de IRPS y contribuciones a la seguridad social. Cumplir con estos plazos es fundamental para evitar penalizaciones, intereses y otros problemas de cumplimiento.

Los plazos clave generalmente incluyen:

• Pagos mensuales de IRPS y INPS: Las retenciones de IRPS y las contribuciones del empleador y del empleado al INPS deben pagarse a las autoridades respectivas (DGI e INPS) antes de una fecha específica cada mes, usualmente alrededor del 15 o 20 del mes siguiente.
• Declaración anual: Los empleadores deben presentar declaraciones anuales que resuman los ingresos totales pagados a cada empleado y el IRPS total retenido durante el año calendario anterior. Esta declaración suele presentarse en los primeros meses del nuevo año.

Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina, incluyendo detalles de los ingresos pagados, las deducciones aplicadas y los impuestos retenidos para cada empleado.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores Extranjeros y Empresas

Los trabajadores extranjeros y las empresas que operan en Cabo Verde pueden enfrentar reglas fiscales específicas.

• Residencia Fiscal: Las obligaciones fiscales de un individuo en Cabo Verde dependen de su condición de residente fiscal. Los residentes generalmente pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes suelen pagar solo por los ingresos originados en Cabo Verde. Un trabajador extranjero puede convertirse en residente fiscal si pasa más de 183 días en Cabo Verde dentro de un período de 12 meses.
• Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Los ingresos obtenidos por no residentes por empleo o servicios prestados en Cabo Verde están sujetos al IRPS, a menudo a una tasa de retención fija sobre el monto bruto, a menos que un tratado de doble imposición relevante disponga lo contrario.
• Establecimiento Permanente: Las empresas extranjeras están sujetas al Impuesto sobre el Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC sobre las ganancias atribuibles a un establecimiento permanente en Cabo Verde. La contratación de personal local puede ser un factor para determinar si existe un establecimiento permanente.
• Seguridad Social: Los trabajadores extranjeros empleados por una entidad en Cabo Verde generalmente están sujetos a contribuciones al INPS, salvo que exista un acuerdo internacional de seguridad social que los exima (por ejemplo, si mantienen contribuciones en su país de origen).

Entender estas particularidades es vital para las empresas extranjeras que emplean personal en Cabo Verde y para los nacionales extranjeros que trabajan en el país. El cumplimiento requiere una consideración cuidadosa de las reglas de residencia, las disposiciones de los tratados y los requisitos locales de registro.