ArmeniaDetalles de Obligaciones Fiscales

En Armenia, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales relacionadas con la nómina, el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tasa: Se aplica una tasa fija del 20% a todos los ingresos de los empleados.
• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta mensualmente de los salarios de los empleados.
• Fecha límite de pago: El impuesto retenido debe transferirse al presupuesto estatal antes del día 20 del mes siguiente.
• Incentivos para el sector de alta tecnología (2025-2031):
  • Reembolso del 50% del impuesto sobre la renta para la formación y recualificación de trabajadores profesionales.
  • Reembolso del 60% del impuesto sobre la renta para los salarios de trabajadores migrantes profesionales (pagado al empleador en 2025 y directamente al trabajador a partir de 2026).
  • Reembolso del 60% del impuesto sobre la renta para empleados recién contratados en el sector.
  • Los incentivos totales se limitan al 50% del impuesto sobre la renta calculado para todos los empleados.
• Impuesto de Volumen de Negocio para el sector de alta tecnología (a partir de 2025): Tasa reducida del 1% para negocios con una facturación anual inferior a AMD 115 millones.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Elegibilidad: Obligatorias para ciudadanos armenios y residentes extranjeros nacidos después del 1 de enero de 1974.
• Tasas (a partir de 2024):
  • 5% para ingresos mensuales hasta AMD 500,000.
  • 10% para ingresos superiores a AMD 500,000 (menos AMD 25,000). El umbral máximo es AMD 1,125,000.
• Contribución a la Fundación de Seguros para Personal Militar: Una tasa mensual de estampillas, retenida por el empleador, varía según los ingresos, y oscila entre AMD 1,500 y AMD 15,000.

Responsabilidades Adicionales del Empleador

• Los empleadores deben calcular, retener y transferir todos los impuestos y contribuciones a la seguridad social al presupuesto estatal.
• Se requiere un reporte electrónico mensual para el impuesto sobre la renta.
• Se aplican requisitos de información adicionales para quienes obtienen ingresos pasivos y no residentes.

Consideraciones Importantes

• Todas las cantidades monetarias están denominadas en Dram Armenio (AMD).
• El año fiscal coincide con el año calendario (1 de enero - 31 de diciembre).

Es importante señalar que esta información está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre verifique las regulaciones actuales con los recursos oficiales del gobierno armenio o consulte a un asesor fiscal para obtener los detalles más actualizados.

En Armenia, los empleadores deducen varios impuestos de los salarios de los empleados, principalmente el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tasa: Tasa fija del 20% sobre todas las formas de compensación.
• Alcance: Se aplica a salarios, beneficios, bonificaciones y otras compensaciones.
• Casos Específicos: Los empleados de empresas de TI certificadas que se dedican a I+D pueden beneficiarse de una tasa reducida del 10% en el impuesto sobre la renta. Ciertas empresas de alta tecnología pueden recibir un reembolso del 60% sobre el impuesto sobre la renta pagado por nuevas contrataciones (incluyendo migrantes laborales en 2025) y empleados que estén recibiendo formación profesional, sujeto a condiciones específicas. Este reembolso es aplicable hasta el 31 de diciembre de 2031, con apoyo para nuevas contrataciones proporcionado durante tres años desde la fecha de su primer empleo profesional.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tasas y Tramos: 5% del salario bruto mensual hasta AMD 500,000. Para salarios superiores a AMD 500,000, la contribución es del 10% del monto excedente, menos AMD 25,000, con una contribución máxima limitada a AMD 87,500.
• Límite Máximo: Las contribuciones a la seguridad social están limitadas a 15 veces el salario mínimo mensual (actualmente AMD 75,000), lo que significa que el salario mensual máximo sujeto a seguridad social es de AMD 1,125,000.

Otras Deducciones

• Las deducciones pueden incluir beneficios pagados y contribuciones a pensiones, aunque ciertas excepciones se aplican según lo expuesto en la legislación fiscal de Armenia. Las contribuciones voluntarias a pensiones acumulativas (incluidas las contribuciones del empleador) son deducibles hasta un 5% del ingreso bruto del empleado.

Información Adicional

Es importante tener en cuenta que ciertos beneficios fiscales y deducciones pueden aplicarse según circunstancias individuales, la industria o regulaciones específicas de la empresa. La información anterior es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios basados en actualizaciones legislativas. Para detalles específicos y actualizados sobre deducciones fiscales para empleados, se recomienda consultar con un profesional en impuestos o referirse a las últimas regulaciones fiscales oficiales en Armenia.

En Armenia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto sobre el consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa estándar: 20% (A partir del 5 de febrero de 2025. Esta información está sujeta a cambios con el tiempo). Si el IVA está incluido en el precio, se calcula como el 16.67% del precio total.
• Tasa cero: Se aplica a exportaciones, ciertos servicios internacionales (como transporte y manufactura bajo peaje) y servicios proporcionados a no residentes (publicidad, consultoría, ingeniería, legal, contabilidad, traducción, procesamiento de datos, bancaria, financiera y de seguros si el lugar de negocio del no residente está fuera de Armenia).

Registro de IVA

• Umbral: AMD 115 millones (aproximadamente $297,000 USD a partir del 5 de febrero de 2025). Las empresas que superen este umbral en el año calendario anterior deben registrarse para el IVA. Las empresas que estén por debajo del umbral pueden registrarse voluntariamente. Este umbral se aplica a las ventas/volúmenes totales en Armenia durante cualquier período de 12 meses, pasado o futuro.
• Proceso de registro: Las empresas deben presentar una solicitud de registro de IVA junto con los documentos de respaldo (certificado de incorporación, identificación fiscal, prueba de actividad empresarial, prueba de dirección, etc.) al Comité de Ingresos del Estado de Armenia (SRC), ya sea en persona o en línea.

Presentación y Pago de IVA

• Presentación general: Mensual para empresas con ventas superiores a AMD 100 millones en el año calendario anterior. Presentación trimestral para otras empresas y proveedores de servicios electrónicos no residentes. A partir de octubre de 2021, la presentación de informes para los proveedores de servicios electrónicos no residentes cambió de mensual a trimestral.
• Fecha límite: 20 días después del final del período de informe.
• Facturación electrónica: Obligatoria para los contribuyentes registrados en el IVA. Las facturas fiscales deben ser emitidas y verificadas electrónicamente.
• Declaraciones: Se presentan electrónicamente a través del sistema e-VAT. Los informes pueden ser en ruso o inglés.

Exenciones de IVA

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA. Algunas exenciones comunes incluyen:

• La mayoría de las transacciones financieras realizadas por instituciones financieras.
• Servicios educativos proporcionados por instituciones de educación secundaria, profesional y superior, y materiales educativos.
• Periódicos y revistas.
• Transferencia de derechos de propiedad en un negocio o entidad.
• Transacciones relacionadas con la reorganización empresarial.

Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo

Se aplica cuando una empresa registrada en el IVA en Armenia recibe servicios de un no residente sin un establecimiento permanente (PE) en Armenia, si el lugar de suministro de los servicios es Armenia. La empresa armenia es responsable de contabilizar y pagar el IVA. Esto también se aplica si una entidad extranjera sin un PE en Armenia suministra bienes/servicios, el destinatario debe contabilizar el IVA.

Mantenimiento de Registros

Las empresas deben mantener registros durante al menos cinco años, incluyendo ventas y compras, declaraciones de IVA, estados financieros y documentación relacionada como contratos y comprobantes de pago.

Impuesto sobre la Facturación

El impuesto sobre la facturación es un régimen simplificado que generalmente reemplaza al IVA para las pequeñas y medianas empresas (PYMES) con una facturación anual por debajo del umbral del IVA. Sin embargo, se debe tener en cuenta que el gobierno planea eliminar gradualmente el impuesto sobre la facturación entre 2022 y 2025, trasladando a las empresas al sistema general de IVA. Desde enero de 2025, ciertos sectores (servicios legales y notariales) están excluidos del sistema de impuesto sobre la facturación, mientras que otros sectores están excluidos del sistema de impuesto de microempresa y deben trasladarse al sistema de facturación o IVA. Se añadieron sectores adicionales para la exclusión en julio de 2025. Desde enero de 2025, se espera que la tasa del impuesto sobre la facturación aumente al 10%. (Esta información está sujeta a cambios con el tiempo).

Servicios Electrónicos (B2C)

• Los proveedores no residentes de servicios electrónicos a consumidores (B2C) en Armenia generalmente están obligados a registrarse para el IVA, independientemente del umbral de ingresos.
• Determinación del lugar de suministro: Se utilizan varios factores (dirección del cliente, dirección del método de pago, dirección IP, código de país del teléfono, etc.) para determinar si se aplica el IVA.
• ID de IVA: Proporcionar un ID de IVA válido a plataformas como Upwork exime a las empresas de los cargos de IVA.

A partir de enero de 2025, el sector de alta tecnología en Armenia se beneficiará de nuevos incentivos fiscales. Estos afectarán a los contribuyentes del impuesto sobre la renta corporativa y a los contribuyentes del impuesto sobre la facturación en actividades de alta tecnología según lo definido por el gobierno. Los incentivos serán válidos hasta el 31 de diciembre de 2031. (Esta información está sujeta a cambios con el tiempo).

Incentivos fiscales de Armenia para 2025 se centran en impulsar el sector de alta tecnología y estimular el crecimiento económico.

Incentivos para el sector de alta tecnología

A partir del 1 de enero de 2025, varios incentivos fiscales están disponibles para empresas que operan dentro del sector de alta tecnología en Armenia:

• Reducción del impuesto sobre el volumen de negocio: La tasa del impuesto sobre el volumen de negocio para las empresas de alta tecnología se ha reducido del 5% al 1%.
• Devolución del impuesto sobre la renta para nuevas contrataciones: Está disponible una devolución del 60% del impuesto sobre la renta para los salarios pagados a empleados recién contratados hasta el 31 de diciembre de 2031.
• Beneficios fiscales sobre la renta para contratación y capacitación: Una devolución del 60% del impuesto sobre la renta para los salarios pagados a trabajadores migrantes profesionales está disponible en 2025. A partir de 2026, este beneficio se trasladará a los propios trabajadores. Además, las empresas recibirán un reembolso del 50% del impuesto sobre la renta pagado en salarios para la capacitación y reciclaje de trabajadores profesionales hasta el 31 de diciembre de 2031.
• Deducciones del impuesto sobre beneficios: Los salarios del personal profesional pueden reducir el ingreso bruto para fines del impuesto sobre beneficios hasta en un 200%, con un límite del 50% de la base imponible. Pueden existir mayores deducciones para empresas intensivas en investigación.
• Incentivos para I+D: Se permite la depreciación acelerada para los activos fijos utilizados en I+D.

Incentivos fiscales generales

También son aplicables otros incentivos y beneficios fiscales en Armenia:

• Zonas Económicas Libres: Cuatro Zonas Económicas Libres ofrecen 0% de impuesto sobre beneficios, IVA e impuestos sobre la propiedad.
• Microempresas: Las microempresas con ventas anuales por debajo de aproximadamente $298,000 se benefician de una tributación simplificada con un impuesto sobre ventas (volumen de negocio) reducido que varía entre el 1.5% y el 10%. Algunas microempresas pueden calificar para un estado de impuesto cero.
• Empresas en comunidades fronterizas: Se ofrecen incentivos como exenciones fiscales para empresas que operan en ciertas ciudades y pueblos fronterizos.
• Exportadores: Los contribuyentes residentes que se dediquen exclusivamente a actividades de exportación pueden ser elegibles para una tasa reducida del impuesto sobre beneficios del 5% o 2%, dependiendo del volumen de exportación.
• Ganancias de capital: Armenia generalmente sigue una política fiscal flexible respecto a las ganancias de capital individuales.
• Exenciones fiscales: Ciertos tipos de ingresos como pagos de seguros y pensiones, regalos, herencias y patrimonio neto están exentos de impuestos.

Tratados fiscales

Armenia tiene tratados fiscales con varios países para evitar la doble imposición.

Nota: Esta información está vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento personalizado e información actualizada.