En Armenia, los empleadores no están típicamente obligados a hacer contribuciones directas a los fondos de seguridad social para sus empleados. Sin embargo, hay impuestos específicos relacionados con la nómina que los empleadores deben tener en cuenta.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

Armenia tiene una tasa fija de impuesto sobre la renta corporativa del 18%. Este impuesto se aplica a las ganancias de una empresa después de las deducciones permitidas.

Impuesto de Retención sobre Dividendos

Se aplica un impuesto de retención estándar del 5% a los dividendos pagados a los accionistas residentes y no residentes.

Contribuciones Sociales (Circunstancias Específicas)

Aunque los pagos de seguridad social son generalmente responsabilidad del empleado, hay algunos escenarios en los que el empleador podría asumir una parte de la contribución social:

• Contribuciones Voluntarias a Pensiones: Si un empleador elige contribuir a los planes de pensiones voluntarios de sus empleados, esas contribuciones pueden ser deducibles de impuestos.
• Superar el umbral de ingresos: Bajo la legislación fiscal actual, si el salario bruto mensual de un empleado supera los AMD 500,000, el empleador debe manejar el cálculo y la retención de una porción de la contribución social.

Consideraciones Adicionales

Típicamente, las empresas armenias operan con un ciclo de nómina mensual. Muchas empresas en Armenia optan por externalizar la gestión de la nómina a firmas especializadas o contadores para asegurar el cumplimiento con las regulaciones fiscales en evolución.

En Armenia, el impuesto sobre la renta es una tasa fija del 20%, lo que significa que todos los ingresos gravables, independientemente de la cantidad, se gravan a esta tasa. Aunque no existen exenciones personales amplias, ciertos tipos de ingresos están exentos, como las pensiones estatales y beneficios sociales específicos.

Contribuciones Sociales

Los empleados armenios son generalmente responsables de pagar sus propias contribuciones sociales. Estas típicamente incluyen:

Contribuciones a la Pensión

Los empleados están obligados a contribuir a sus fondos de pensión con un porcentaje específico de su salario. La distribución actual es:

• 5% del salario bruto mensual si es menos de AMD 500,000,
• 10% del salario bruto mensual (pero no más del umbral máximo, que actualmente es alrededor de AMD 87,500) menos AMD 25,000 si el salario bruto mensual es más de AMD 500,000.

Los cálculos de pensiones pueden ser complejos, y es prudente que un empleado consulte con su fondo de pensiones para obtener un cálculo más preciso.

Otras Deducciones

Pagos Obligatorios de Seguro de Salud

En ciertas circunstancias, los empleados también pueden estar sujetos a contribuciones obligatorias de seguro de salud.

Cuotas Sindicales

Si un empleado es miembro de un sindicato, las cuotas de membresía podrían ser deducidas de su salario.

Armenia aplica una tasa estándar de IVA del 20% a la provisión de la mayoría de bienes y servicios dentro de su territorio. Los servicios prestados a clientes ubicados fuera de Armenia generalmente están sujetos a una tasa cero para efectos del IVA. Esto incluye varios servicios como consultoría, marketing, diseño, servicios legales y contables. Es importante mantener evidencia que demuestre el estatus de no residente de su cliente.

Registro de IVA

Las empresas que proporcionan servicios gravables en Armenia y que superan un umbral de facturación de AMD 58.35 millones en el año calendario anterior deben registrarse para el IVA. Las empresas pueden optar por registrarse para el IVA voluntariamente incluso si no cumplen con el umbral.

Lugar de Provisión de Servicios

El lugar de provisión de servicios es crucial para determinar la responsabilidad del IVA en Armenia. La regla general es:

• Empresa a Empresa (B2B): El lugar de provisión se considera donde el cliente está establecido o tiene su dirección permanente.
• Empresa a Consumidor (B2C): El lugar de provisión se considera Armenia si el proveedor está establecido en Armenia.

IVA en Servicios Electrónicos

Las empresas no residentes que suministran servicios electrónicos a clientes armenios (tanto empresas como individuos) pueden tener obligaciones de IVA. Armenia ofrece un registro simplificado de IVA para proveedores no residentes de servicios electrónicos a través del sitio web del Comité Estatal de Ingresos.

Cumplimiento del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben:

• Cobrar el IVA en sus suministros de bienes y servicios a la tasa correspondiente.
• Emitir facturas de IVA a sus clientes.
• Presentar declaraciones de IVA periódicamente (mensualmente o trimestralmente, dependiendo de las circunstancias).
• Pagar el IVA debido a las autoridades fiscales.

Las empresas que operan en las Zonas Económicas Libres (ZEL) designadas en Armenia pueden ser elegibles para importantes exenciones fiscales. Estas incluyen exenciones del impuesto sobre la renta corporativa, IVA, impuesto sobre la propiedad y derechos de aduana. Las actividades que pueden calificar para operar dentro de las ZEL incluyen la producción industrial, tecnología de la información, procesamiento de productos y varios servicios.

Incentivos Fiscales en el Sector de TI

Las startups de TI certificadas por el gobierno armenio pueden beneficiarse de una exención total del impuesto sobre la renta corporativa. Además, los empleados de startups de TI certificadas están sujetos a una tasa reducida de impuesto sobre la renta personal del 10%, en lugar del 20% estándar.

Otros Incentivos Fiscales

Los contribuyentes dedicados a la producción agrícola están generalmente exentos del impuesto sobre la renta corporativa. Los proyectos en ubicaciones y sectores específicos designados por el gobierno armenio pueden ser elegibles para una tasa reducida del impuesto sobre la renta corporativa del 5%. Además, los contribuyentes dedicados a la producción de alfombras hechas a mano están exentos del impuesto sobre la renta corporativa sobre esos ingresos.

Consideraciones Importantes

Cada incentivo tiene requisitos y calificaciones específicas que una empresa debe cumplir para beneficiarse. Las empresas generalmente necesitan solicitar y recibir aprobación para reclamar los incentivos fiscales disponibles. También es importante tener en cuenta que las leyes fiscales y los incentivos en Armenia pueden estar sujetos a cambios.