Arabia Saudita

En Arabia Saudita, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales clave, principalmente el impuesto sobre la renta de sociedades, el Zakat y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

• Tasa Estándar: 20% de las ganancias netas ajustadas. Esto se aplica a las empresas residentes y a las empresas no residentes con un establecimiento permanente en Arabia Saudita.
• Tasaciones Más Altas para Industrias Específicas: Las empresas de producción de petróleo e hidrocarburos pueden enfrentarse a tasas más altas, que varían entre el 50% y el 85%, dependiendo de su capital.
• Impuesto de Retención (WHT): Se aplica a los pagos realizados a entidades no residentes por servicios prestados dentro de Arabia Saudita. Las tasas varían del 5% al 20% según el tipo de servicio. Por ejemplo, los honorarios de gestión están sujetos al 20% de WHT, las regalías y otros servicios al 15%, mientras que los dividendos, el alquiler y el seguro al 5%.

Zakat

• Impuesto Religioso: Se aplica a la parte del negocio de los nacionales saudíes y de otros países del CCG.
• Tasa: 2.5% de la base de Zakat.
• Aplicabilidad: Solo la porción del negocio propiedad de los nacionales saudíes/CCG está sujeta a Zakat.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Para Empleados Saudíes: Tanto empleadores como empleados contribuyen.
• Contribución del Empleado: 10% (9% para seguro social + 1% para seguro de desempleo). Esto se aplica a ingresos mensuales entre SAR 1,500 y SAR 45,000.
• Contribución del Empleador: 12% (9% para seguro social + 2% para riesgos laborales + 1% para seguro de desempleo). Esto se aplica a ingresos mensuales entre SAR 1,500 y SAR 45,000.
• Para Empleados No Saudíes: Los empleadores contribuyen con un 2% para riesgos laborales. Los trabajadores extranjeros están exentos del seguro social y del seguro de desempleo.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: 15%.
• Bienes y Servicios a Tasa Cero: Ciertos bienes y servicios están a tasa cero según el Acuerdo Marco del CCG y la ley de IVA saudí.

Otros Impuestos

• Sin Impuesto sobre la Renta Personal: Arabia Saudita no aplica impuesto sobre la renta a los salarios individuales.
• Sin Impuesto sobre Nóminas, Impuesto de Timbre o Impuesto sobre el Capital.
• Impuesto sobre Transacciones Inmobiliarias: Se aplica un impuesto del 5% sobre la venta de bienes inmuebles.

Es importante tener en cuenta que esta información es actual al 5 de febrero de 2025, y las regulaciones pueden cambiar. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos para obtener la orientación más actualizada y personalizada.

Deducciones de Impuestos para Empleados en Arabia Saudita (2025)

No existen impuestos sobre los ingresos de los salarios de los empleados dentro de Arabia Saudita. Sin embargo, los empleados saudíes contribuyen a la seguridad social y a otros programas.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Los nacionales saudíes contribuyen con el 9% de su salario a la seguridad social.
• Los empleadores contribuyen con un 9% adicional, para un total del 18%.

Seguro de Desempleo (SANED)

• Los nacionales saudíes contribuyen con el 0.75% de su salario al programa de seguro de desempleo (SANED).
• Los empleadores contribuyen con un 0.75% adicional, para un total del 1.5%.

Seguro de Riesgos Laborales

• Los empleadores contribuyen con el 2% del salario del empleado para el seguro de riesgos laborales. Esto se aplica solo a los nacionales saudíes.

Seguro de Salud

• El seguro de salud es obligatorio en Arabia Saudita.
• La mayoría de los empleadores proporcionan seguro de salud como beneficio, y los costos de la prima a veces se comparten con el empleado. Los montos específicos de deducción varían según el plan de seguro y el acuerdo entre el empleador y el empleado.

Otras Deducciones

• Otras deducciones potenciales pueden incluir contribuciones de los empleados a planes de ahorro para la jubilación u otros esquemas de beneficios opcionales si el empleador los ofrece.

Información General Sobre Impuestos en Arabia Saudita

Aunque no hay impuesto sobre la renta personal en los ingresos por empleo, las empresas que operan dentro de Arabia Saudita están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa. La tasa del impuesto sobre la renta corporativa es generalmente del 20%. Además, existe un Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 15% sobre la mayoría de bienes y servicios, que los consumidores en última instancia soportan. El Zakat, un impuesto religioso sobre la riqueza, se aplica a los nacionales saudíes y de los países del CCG, afectando activos e inversiones en lugar de ingresos por empleo. Los impuestos de retención se aplican a ciertos pagos realizados a no residentes, como dividendos, intereses y regalías. Las tasas para los impuestos de retención varían según la naturaleza del pago. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, esta información es actual, pero las leyes fiscales siempre están sujetas a cambios, por lo que es vital mantenerse actualizado.

En Arabia Saudita, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios a una tasa estándar del 15%.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 15% (Vigente desde el 1 de julio de 2020)
• Tasa Cero: 0% se aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo exportaciones fuera del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG), servicios a residentes no CCG, transporte internacional y ciertos medicamentos y equipos médicos.
• Exento: Los servicios financieros (excepto las tarifas o comisiones explícitas), los arrendamientos de bienes raíces residenciales y ciertas otras categorías están exentos del IVA.

Registro de IVA

• Registro Obligatorio: Las empresas con un volumen de negocios anual que exceda los SAR 375,000 deben registrarse para el IVA.
• Registro Voluntario: Las empresas con un volumen de negocios anual entre SAR 187,500 y SAR 375,000 pueden registrarse voluntariamente.
• Proveedores No Residentes de Servicios Digitales: No hay umbral aplicable; el registro generalmente es requerido.

Declaraciones y Pagos de IVA

• Declaración Mensual: Para empresas con un volumen de negocios anual que excede los SAR 40 millones. Las declaraciones deben presentarse antes de que finalice el mes siguiente. Por ejemplo, la declaración para los ingresos generados en enero de 2025 se debe presentar antes de finales de febrero de 2025.
• Declaración Trimestral: Para empresas con un volumen de negocios anual de SAR 40 millones o menos. Las declaraciones deben presentarse antes de que finalice el mes siguiente al final del trimestre.
• La facturación electrónica se está implementando en varias fases. Las empresas con ingresos que superen los umbrales especificados están obligadas a cumplir con las regulaciones de facturación electrónica que establecen campos de datos y directrices de formato. La Fase 13, que comienza el 1 de febrero de 2025, se aplica a las empresas cuyos ingresos gravables superaron los SAR 5 millones en 2022 o 2023.
• Los contribuyentes deben asegurar el cumplimiento de las regulaciones de IVA y mantener registros durante al menos diez años.

Ejemplos de Bienes y Servicios Exentos:

• Servicios financieros como emisión o transferencia de dinero o valores, operación de cuentas corrientes, de depósito y de ahorro, y seguros de vida.
• Arrendamientos de bienes raíces residenciales (excluyendo los alquileres a corto plazo).

Ejemplos de Bienes y Servicios con IVA del 0%

• Exportaciones de bienes fuera del CCG.
• Servicios suministrados a residentes no CCG.
• Transporte internacional de bienes y pasajeros.
• Ciertos medicamentos y equipos médicos.
• Metales preciosos de inversión (oro, plata o platino) con al menos 99% de pureza.

A partir del 5 de febrero de 2025, una exención de multas para impuestos, incluido el IVA y el impuesto especial, está en vigor hasta junio de 2025. Las empresas deben consultar el sitio web de la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA) para obtener las regulaciones y guías de IVA más actuales.

Arabia Saudita ofrece varios incentivos fiscales, especialmente para las empresas que establecen sedes regionales y que invierten en regiones menos desarrolladas. Un incentivo notable es una exención fiscal de 30 años para empresas multinacionales que establecen sedes regionales en Arabia Saudita.

Incentivos para Sedes Regionales (RHQ)

Un paquete de alivio fiscal de 30 años está disponible para atraer empresas multinacionales (MNEs), fomentando la inversión internacional. Esto incluye:

• 0% de impuesto sobre la renta corporativa durante 30 años, renovable.
• 0% de impuesto sobre las remesas (WHT) para los dividendos pagados a no residentes, pagos a personas relacionadas y otros pagos específicos.

Elegibilidad:

• Debe establecerse como una entidad legal separada (empresa o sucursal) en Arabia Saudita.
• La empresa matriz debe operar en al menos otras dos jurisdicciones.
• Cumplir con requisitos operativos y estratégicos específicos.

Incentivos para Zonas Económicas Especiales (SEZ)

Hay varios incentivos disponibles para promover el crecimiento empresarial dentro de las SEZ designadas:

• Una tasa reducida de Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) de 5% por hasta 20 años.
• 0% de impuesto sobre las remesas en la repatriación de beneficios a países extranjeros.
• Aplazamiento del 0% de aranceles para equipos de capital.
• Exención de IVA para bienes intercambiados dentro y entre las SEZ.

Incentivos para Regiones Menos Desarrolladas

El gobierno proporciona incentivos para la inversión en seis regiones menos desarrolladas: Ha'il, Jazan, Najran, Al-Baha, Al-Jouf y el Territorio del Norte. Estos incluyen:

• Deducciones fiscales de 10 años.
• Deducción del 50% en gastos de capacitación para empleados saudíes.
• Deducción del 50% en salarios pagados a ciudadanos saudíes.
• Deducción del 15% sobre acciones de capital no saudí (sujeto a ciertas condiciones).
• Deducciones adicionales si el capital de inversión supera SAR 1 millón y emplea a más de cinco ciudadanos saudíes en roles técnicos o administrativos con contratos de al menos un año.

Iniciativa de Amnistía Fiscal

Una extensión de la iniciativa de amnistía fiscal hasta el 30 de junio de 2025, proporciona alivio a los contribuyentes que cumplen con criterios específicos. Esta iniciativa cubre varios impuestos, incluyendo retenciones, ingresos, impuestos especiales y de transacciones inmobiliarias. Para calificar, las empresas deben estar registradas ante la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA), presentar todas las declaraciones adeudadas y pagar cualquier impuesto pendiente. También están disponibles los pagos a plazos.

Información General sobre Impuestos

Las tasas impositivas estándar en Arabia Saudita incluyen:

• 20% de Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)
• 15% de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
• 5% de Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Inmuebles (REET)
• 2.5% de Zakat (para empresas de propiedad saudí/GCC)

Aunque no se aplica impuesto sobre la renta personal a los ingresos por empleo, el ingreso no derivado del empleo para residentes está sujeto a las reglas del impuesto corporativo. Los no residentes sin un Establecimiento Permanente (PE) que obtienen ingresos de Arabia Saudita están sujetos al Impuesto sobre las Remesas (WHT).

Es importante consultar fuentes oficiales y asesores fiscales para obtener la información más precisa y actualizada sobre las regulaciones fiscales y programas de incentivos en Arabia Saudita, ya que las regulaciones pueden estar sujetas a cambios. Esta información es válida hasta el 5 de febrero de 2025.