Impuestos en Arabia Saudita

Navegar por el panorama fiscal en Arabia Saudita requiere que los empleadores comprendan obligaciones específicas relacionadas con las contribuciones a la seguridad social y el impuesto corporativo, mientras que los empleados se benefician de la ausencia de impuesto sobre la renta personal en sus ingresos. El sistema tributario del Reino es distinto, centrado principalmente en el impuesto sobre la renta corporativa para entidades extranjeras y Zakat para entidades saudíes y del GCC, junto con contribuciones obligatorias a la seguridad social tanto para empleadores como para empleados.

Para las empresas que operan en Arabia Saudita, garantizar el cumplimiento de las regulaciones de la General Organization for Social Insurance (GOSI) es una responsabilidad primaria. Estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados saudíes y no saudíes que trabajan bajo un contrato laboral, cubriendo varias ramas del seguro social.

Obligaciones de Seguridad Social del Employer y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Arabia Saudita deben registrarse en GOSI y realizar contribuciones mensuales en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren dos ramas principales: la Rama de Rentas Vitalicias y la Rama de Riesgos Laborales. Las tasas de contribución se calculan en base al salario básico del empleado más el subsidio de vivienda, hasta un límite máximo establecido.

Las tasas estándar de contribución a GOSI son las siguientes:

Tipo de contribución	Tasa del empleador	Tasa del empleado	Tasa total
Rama de Rentas Vitalicias (Saudí)	9%	9%	18%
Riesgos Laborales	2%	0%	2%
Rama de Rentas Vitalicias (No Saudí)	0%	0%	0%
Seguro de Desempleo (SANED) (Saudí)	0.75%	0.75%	1.5%

Nota: Las contribuciones a la Rama de Rentas Vitalicias y SANED solo aplican a empleados saudíes. La contribución a Riesgos Laborales aplica a todos los empleados (saudíes y no saudíes).

La base de cálculo para las contribuciones a GOSI es el salario básico del empleado más el subsidio de vivienda, con un techo máximo de contribución que se actualiza periódicamente. Los empleadores son responsables de calcular, deducir la parte del empleado y remitir el monto total de la contribución a GOSI mensualmente. No existe un "impuesto sobre la nómina" separado aplicado sobre el valor total de la nómina; las contribuciones a GOSI son el principal coste del lado del empleador directamente vinculado a la remuneración del empleado.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Arabia Saudita no impone impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos adquiridos por individuos, ya sean ciudadanos saudíes o residentes expatriados que trabajan en el Reino. Por ello, en general, los empleadores no están obligados a retener impuesto sobre la renta en los salarios de sus empleados.

Sin embargo, los empleadores pueden tener obligaciones de retención fiscal en ciertos pagos hechos a entidades o individuos no residentes por servicios prestados en Arabia Saudita. Esto es distinto a la retención del salario del empleado y suele aplicarse a pagos como alquileres, royalties, servicios, etc., a tasas variables dependiendo de la naturaleza del pago y si existe un tratado de doble tributación. Para la nómina estándar de empleados residentes, no es necesario retener impuesto sobre la renta.

Deducciones de Impuestos y Subsidios para Empleados

Dado que no existe impuesto sobre la renta personal en Arabia Saudita, los empleados no están sujetos a deducciones de impuesto sobre la renta en sus salarios. En consecuencia, no existen subsidios o deducciones fiscales estándar que los empleados puedan reclamar contra sus ingresos de la forma en que existen en países con sistemas de impuesto sobre la renta personal.

La deducción obligatoria principal del salario del empleado es su parte en la contribución a GOSI, que es del 9.75% para empleados saudíes (9% de Rentas Vitalicias + 0.75% de SANED) y 0% para empleados no saudíes. Esta deducción la gestiona el empleador y la remite a GOSI como parte del total mensual de contribuciones.

Fechas Límite para el Cumplimiento Fiscal y de Reportes

Los empleadores deben cumplir con plazos específicos para las contribuciones a GOSI y sus propias obligaciones de impuesto corporativo o Zakat.

• Contribuciones GOSI: Las contribuciones mensuales a GOSI generalmente deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente. Los pagos atrasados pueden acarrear sanciones. Los empleadores también deben registrar a nuevos empleados y dar baja a los empleados que se retiren con GOSI con prontitud.
• Impuesto Corporativo/Zakat: Las entidades que operan en Arabia Saudita están sujetas ya sea a impuesto sobre la renta corporativa (para entidades extranjeras) o Zakat (para entidades saudíes y del GCC). La declaración de impuestos o Zakat anual debe presentarse generalmente en un plazo de 120 días desde el cierre del año fiscal de la empresa. También pueden requerirse pagos estimados de impuestos trimestrales para los contribuyentes del impuesto sobre la renta corporativa.

Los empleadores son responsables de mantener registros precisos de nómina, detalles de registro en GOSI y documentación de cumplimiento para eventuales auditorías por parte de GOSI o de la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA).

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores extranjeros que residen y trabajan en Arabia Saudita son tratados igual que los ciudadanos saudíes en cuanto al impuesto sobre la renta personal: no están sujetos a este impuesto sobre sus ingresos laborales obtenidos en el Reino. Esto representa una ventaja significativa para los expatriados.

Para las empresas extranjeras que operan en Arabia Saudita, la principal obligación fiscal es el impuesto sobre la renta corporativa, gravado a una tasa del 20% sobre el ingreso neto ajustado de la empresa derivado de actividades dentro del Reino. Esto contrasta con las entidades propiedad de saudíes o del GCC, que están sujetas a Zakat, un impuesto islámico sobre la riqueza. Las empresas extranjeras también pueden estar sujetas a retención fiscal en ciertos pagos realizados a no residentes por servicios u otras rentas provenientes en Arabia Saudita. Entender la diferencia entre impuesto sobre la renta corporativa y Zakat, así como las potenciales obligaciones de retención, es crucial para los negocios extranjeros. Utilizar un Employer of Record puede ayudar a gestionar las complejidades del cumplimiento laboral y de nómina local para trabajadores extranjeros sin que la empresa extranjera tenga que establecer una entidad local de inmediato.