En Angola, los empleadores tienen la responsabilidad de contribuir al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS). La tasa total de contribución a la seguridad social es del 11% del salario bruto del empleado, siendo la parte del empleador el 8% y el empleado contribuyendo con el 3% restante. Estas contribuciones a la seguridad social cubren beneficios relacionados con la familia, pensiones y protección por desempleo.

Plazos y Reportes

Los empleadores están obligados a retener la contribución a la seguridad social del empleado de sus salarios. Tanto las contribuciones del empleado como las del empleador deben ser pagadas al INSS antes del día 10 del mes siguiente al mes en que se devengó el ingreso. Además, los empleadores son responsables de presentar un informe mensual al INSS antes del mismo plazo.

Ingresos Gravables

Los ingresos gravables para la seguridad social y otros cálculos fiscales incluyen todas las formas de compensación, tanto beneficios en efectivo como no en efectivo. Sin embargo, hay algunas excepciones, que incluyen beneficios sociales pagados por los empleadores, asignaciones de vacaciones y contribuciones a esquemas de protección social complementaria.

Otros Impuestos para Empleadores

Aparte de la Seguridad Social, los empleadores deben estar al tanto de algunas otras posibles obligaciones fiscales. Estas incluyen el Impuesto sobre la Renta del Trabajo (IRT), donde los empleadores son responsables de retener el IRT de los salarios de los empleados bajo el sistema fiscal progresivo del país. En algunos casos, los municipios o autoridades locales pueden imponer impuestos o gravámenes adicionales a las empresas. Es recomendable consultar con un asesor fiscal local para una comprensión completa.

En Angola, los residentes y aquellos que perciben ingresos de fuentes angoleñas están sujetos a un sistema tributario progresivo, lo que significa que la tasa impositiva aumenta a medida que aumentan sus ingresos. Una parte de los ingresos suele estar exenta, y el monto exento generalmente cambia cada año. Otras exenciones incluyen asignaciones familiares (hasta el 5% del salario base), asignaciones de comida y transporte (hasta un límite de AOA 30,000 por mes) y gastos de viaje de negocios documentados.

Contribuciones a la Seguridad Social

La seguridad social es obligatoria para los nacionales angoleños y aquellos que poseen permisos de residencia. La contribución del empleado es del 3% del salario bruto. El empleador retiene la contribución del empleado y es responsable de enviarla a las autoridades de Seguridad Social de Angola antes del día 10 del mes siguiente al mes en que se percibieron los ingresos.

Otras Deducciones Potenciales

Angola puede tener impuestos al consumo sobre bienes y servicios que, en algunos casos, pueden ser deducidos. Algunas fuentes de ingresos, como los honorarios profesionales, están sujetas a un impuesto de retención, generalmente alrededor del 6.5%.

Consideraciones Importantes

Angola generalmente exime los ingresos extranjeros del impuesto sobre la renta a menos que su empresa tenga una entidad registrada allí. Es obligatorio realizar todos los pagos a empleados desde una cuenta bancaria angoleña. Las leyes fiscales de Angola pueden cambiar, por lo que es importante mantenerse actualizado.

En Angola, la tasa estándar del IVA es del 14%. Sin embargo, se aplican tasas reducidas del 7% para los servicios de hotel y restaurante que cumplen con condiciones específicas. También pueden aplicarse tasas especiales en ciertos casos, particularmente en la provincia de Cabinda.

Servicios Gravables

La mayoría de los servicios prestados en Angola están sujetos al IVA. Estos incluyen servicios profesionales como servicios legales, contables y de consultoría, asistencia técnica, servicios de telecomunicaciones, alquiler de bienes, servicios de transporte y licencias de propiedad intelectual.

Lugar de Prestación de Servicios

El lugar de prestación de servicios determina si se aplica el IVA angoleño. Generalmente, los servicios se consideran prestados donde el cliente o destinatario está establecido o tiene su dirección principal. Sin embargo, hay excepciones. Los servicios relacionados con bienes inmuebles se gravan donde se encuentra la propiedad. Los servicios vinculados a eventos culturales, artísticos, deportivos, educativos y similares se gravan donde tiene lugar el evento. Los servicios de transporte se gravan en proporción a la distancia recorrida dentro de Angola.

Responsabilidad del IVA para No Residentes

Las empresas no residentes que presten servicios gravables en Angola pueden ser responsables del IVA angoleño. Bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el destinatario del servicio en Angola puede ser responsable de autoevaluar y pagar el IVA. En algunos casos, las empresas no residentes pueden necesitar registrarse para el IVA en Angola. Consultar a un asesor fiscal es esencial.

Facturación y Reporte

Las empresas que presten servicios gravables deben emitir facturas de IVA que cumplan con las regulaciones angoleñas. Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones de IVA y pagar el IVA adeudado, generalmente de forma mensual.

Consideraciones Importantes

Angola tiene reglas específicas para la tributación del comercio electrónico y la prestación de servicios digitales. Ciertos servicios están exentos de IVA, como los servicios financieros y de seguros, y algunos servicios médicos y educativos. Existe un régimen simplificado de IVA para las pequeñas empresas con umbrales de facturación específicos.

La Ley de Inversión Privada (PIL) en Angola es el marco principal para los incentivos a la inversión. Los incentivos bajo la PIL pueden variar según factores como el tamaño de la inversión, el sector y la ubicación.

Incentivos Fiscales bajo la PIL

Bajo la PIL, las empresas pueden ser elegibles para exenciones parciales de varios impuestos, incluyendo el Impuesto Industrial (impuesto corporativo), el Impuesto sobre la Propiedad, el Impuesto sobre la Renta de Inversiones y el Impuesto de Timbre. Además, las empresas pueden depreciar activos a una tasa más rápida para fines fiscales. También puede haber aranceles aduaneros reducidos o exentos sobre equipos y materias primas importadas.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Angola ha establecido Zonas Económicas Especiales (ZEE) que ofrecen beneficios fiscales y administrativos adicionales. La ZEE Luanda-Bengo se centra en la manufactura, la agricultura y la logística. También hay otras zonas en desarrollo en Angola.

Incentivos Específicos por Sector

Existen incentivos específicos para los sectores de agricultura y silvicultura, incluyendo una tasa reducida del impuesto corporativo y posibles exenciones de aranceles aduaneros. Las empresas que operan en el sector de petróleo y gas están sujetas a un régimen fiscal específico. La industria minera también tiene reglas fiscales especiales y posibles incentivos.

Incentivos Basados en la Ubicación

Angola está dividida en zonas de desarrollo (A, B, C y D), con mayores incentivos disponibles para inversiones en zonas menos desarrolladas. Estos incentivos pueden incluir reducciones en las tasas impositivas, depreciación acelerada y aplazamiento de pagos de impuestos.

Solicitud de Incentivos

La Agencia Angoleña para la Promoción de Inversiones Privadas y Exportaciones (AIPEX) es el punto de contacto principal para los inversores que buscan incentivos. También puede ser beneficioso contratar a un asesor fiscal local para navegar el proceso de solicitud y asegurarse de maximizar los incentivos disponibles.

Consideraciones Importantes

Los incentivos bajo la PIL a menudo están sujetos a negociación con el gobierno angoleño. Generalmente se otorgan por un período específico. Las empresas deben cumplir con ciertos requisitos para calificar para los incentivos y existen obligaciones continuas de reporte y cumplimiento asociadas con la recepción de incentivos fiscales.