Impuestos en Angola

En Angola, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales y requisitos legales relacionados con la nómina, la seguridad social y otras contribuciones.

Impuestos y Contribuciones del Employer of Record

• Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 8% del salario bruto mensual del empleado al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS).
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): La tasa estándar de IRPF es del 25%, también conocida como Impuesto Industrial. Sectores específicos como agricultura, minería y operaciones petroleras, podrían estar sujetos a diferentes tasas de IRPF.
• Retención en la Fuente: Se aplica una retención del 6.5% a los pagos por servicios prestados tanto a entidades residentes como no residentes. Algunos servicios pueden estar exentos.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): La tasa estándar de IVA es del 14%.

Impuestos y Deducciones de la Nómina de los Employee

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Los empleados están sujetos a IRPF en tasas progresivas que van del 0% al 25% de sus ingresos mensuales. Hasta Kz 100,000.00 de ingresos están exentos. El impuesto se retiene en la fuente por parte del empleador bajo el sistema pay-as-you-earn (PAYE). Los empleados cuyo único ingreso sea el salario no están obligados a presentar declaraciones anuales de impuestos.
• Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 3% de su remuneración mensual bruta al INSS.

Ciclo de Nómina y Cumplimiento

• Frecuencia de la Nómina: Los salarios generalmente se pagan mensualmente.
• Año Fiscal: El año fiscal coincide con el año calendario, finalizando el 31 de diciembre.
• Plazos de Presentación: Los empleadores deben remitir las contribuciones retenidas de IRPF y seguridad social antes del final del mes siguiente al pago de los salarios. Las declaraciones anuales de CIT deben presentarse antes del último día hábil de abril para las empresas bajo el régimen simplificado y antes del último día hábil de mayo para las empresas bajo el régimen general.
• Cumplimiento Fiscal: Siempre es la entidad que paga los ingresos (salario, sueldo o honorarios) la que debe gestionar con la administración tributaria. La entidad pagadora debe retener el impuesto y remitirlo posteriormente a la administración tributaria. El impuesto sobre la renta de las personas físicas debe pagarse antes del final del mes siguiente al pago del ingreso personal.

Consideraciones Adicionales

• Contratos de Empleo: Los contratos de empleo escritos son obligatorios, detallando aspectos clave como nombre y dirección del empleado, salario, fecha de inicio y método de pago.
• Exenciones y Asignaciones Fiscales: Algunas asignaciones, como viajes y alojamiento, asignaciones sociales, maternidad y otros beneficios, pueden estar exentas o parcialmente exentas de IRPF, sujeto a ciertos límites.
• Empleados Extranjeros: A menos que estén cubiertos por un esquema de seguridad social extranjero, los empleados extranjeros también deben registrarse en el INSS y realizar contribuciones.

La información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios.

En Angola, las deducciones de impuestos de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y ciertas exenciones permitidas.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta en Angola es progresivo, variando del 0% al 25% según los ingresos anuales. El impuesto se aplica a los ingresos brutos de un empleado después de deducir las contribuciones a la seguridad social.

Seguridad Social

Los empleados contribuyen con el 3% de su salario bruto a la seguridad social. La contribución del empleador es del 8% del salario bruto del empleado. Esta contribución del 8% del empleador se considera una deducción previa a impuestos al calcular el impuesto sobre la renta del empleado.

Asignaciones y Exenciones

Ciertas asignaciones y beneficios están exentos del impuesto sobre la renta, total o parcialmente, incluyendo:

• Asignaciones familiares: Hasta el 5% del salario base está exento.
• Asignaciones de comida y transporte: Hasta AOA 30,000 por mes para cada asignación está exento.
• Gastos de viaje de negocios: Los gastos de viaje de negocios documentados incurridos por el empleado están exentos.
• Asignaciones de vivienda: Hasta el 50% del valor del contrato de alquiler puede estar exento, siempre que el contrato de alquiler se presente a las autoridades fiscales.

Es importante tener en cuenta que estas tasas y regulaciones están sujetas a cambios. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, esta información está actualizada, pero es recomendable consultar recursos oficiales del gobierno o profesionales de impuestos para obtener los detalles más recientes.

En Angola, el sistema de Impuesto sobre el valor acrescentado (IVA), conocido como Imposto sobre o valor acrescentado (IVA), fue implementado en octubre de 2019, reemplazando el anterior Impuesto sobre las ventas.

Tarifas de IVA

• Tarifa Estándar: 14% (aplicable a la mayoría de bienes y servicios, incluyendo SaaS y servicios digitales).
• Tarifa Reducida: 5/7% (aplica a productos alimenticios específicos, consumibles agrícolas y, bajo ciertas condiciones, alojamientos en hoteles y servicios de restauración).
• Tarifas de la Zona de Cabinda: 2% (bienes y servicios específicos como servicios portuarios, suministro de agua pública) y 1% (productos alimenticios).
• Tarifa del Régimen Simplificado: 7% (calculada sobre el volumen de negocios mensual para empresas con volumen de negocios anual entre AOA 10,000,000.00 y 350,000,000.00).

Registro de IVA

• Umbral: Las empresas con un volumen de negocios o importación anual que supere los AOA 350,000,000 generalmente deben registrarse en el régimen estándar de IVA. Aquellas en fabricación deben registrarse si su volumen de negocios anual o operaciones de importación superan los AOA 25,000,000.
• Régimen Simplificado: Las empresas con volumen de negocios entre AOA 10,000,000.00 y 350,000,000.00 pueden optar por el régimen simplificado.
• No Residentes: No existe un umbral; deben registrarse si prestan servicios gravables en Angola. Está disponible un proceso de registro simplificado para comerciantes en línea sin un representante fiscal.
• Registro Voluntario: Las empresas con un volumen de negocios anual menor a ALL 10 millones pero mayor a ALL 5 millones pueden registrarse voluntariamente para el IVA, pero deben mantenerse registradas durante dos años. Las empresas involucradas en actividades de importación/exportación deben registrarse independientemente de su volumen de negocios anual.

Presentación y Pago del IVA

• Declaraciones: Se requieren declaraciones mensuales de IVA.
• Plazo: El pago del IVA debe realizarse antes de que finalice el mes siguiente a las transacciones gravables.
• Facturación: Las facturas deben emitirse dentro de los cinco días hábiles posteriores al suministro e incluir detalles específicos como información del proveedor y cliente, monto del IVA, etc. Existen sistemas de facturación electrónica.

Exenciones y Suministros con Tasa Cero

• Exenciones: Productos medicinales, servicios educativos, servicios de salud, ciertos equipos médicos y ayudas para la movilidad de discapacitados, libros (incluyendo formatos digitales), alimentos básicos, servicios financieros, bienes raíces (excepto alojamientos en hoteles), juegos, transporte público, gasolina.
• Tasa Cero: Exportaciones.

Cambios Clave de la Ley de 2024 No. 14/23:

• Comercio Electrónico: Las ventas son gravables en Angola si la sede, residencia o establecimiento permanente del comprador está en Angola o si el pago se realiza dentro de Angola, independientemente del origen del envío. Esto afecta tanto a transacciones B2B como B2C.
• Deducciones: Las exportaciones y transacciones exentas bajo el régimen general de IVA y el régimen aduanero especial ahora son elegibles para deducciones. Los bienes exentos diversos ya no son elegibles. La fecha límite para reclamar deducciones es ahora 12 meses desde la fecha de emisión de la factura.
• IVA Captivo: Las entidades públicas (excepto las empresas públicas) ahora pueden aplicar IVA captivo a transacciones de importación.

Cambios en la Ley de Presupuesto 2025:

• Tarifa reducida de IVA del 5% en importaciones y transferencias de equipos industriales por parte de fabricantes (sujeto a aprobación por parte de la autoridad fiscal).
• Cambio de régimen requerido antes del mes siguiente a la superación de los umbrales de volumen de negocios o importación para los regímenes de exclusión y simplificado.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios a medida que evolucionen las leyes y regulaciones fiscales. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.

Angola ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer y fomentar la inversión, principalmente regidos por la Ley de Inversión Privada. Estos incentivos varían según el régimen de inversión elegido: Contractual, Especial o Declaración Previa.

Régimen Contractual

Este régimen se aplica a inversiones superiores a USD 1 millón. Los inversores pueden negociar incentivos específicos dentro de los límites legales establecidos. Estos pueden incluir:

• Reducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Empresas (IR), Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto de Timbre por hasta 15 años.
• Créditos fiscales de hasta el 50% del monto de la inversión por un máximo de 10 años.
• Aumentos en las tasas de depreciación y reintegro (hasta 80%) para inversiones en zonas designadas (B, C y D) por hasta 10 años.
• Diferimiento en los pagos de impuestos.
• Reconocimiento del 80% de los costos de inversión en infraestructura (normalmente responsabilidad del gobierno) como costos del proyecto.

Régimen Especial

Este régimen está dirigido a inversiones por debajo de USD 1 millón en sectores prioritarios específicamente listados. Los beneficios se otorgan automáticamente en función de la zona de inversión (A, B, C o D). Los beneficios incluyen exenciones de tarifas y cargos por servicios públicos (excluyendo servicios básicos). Los procedimientos acelerados están disponibles a través de la Agencia de Promoción de Inversiones y Exportaciones de Angola (AIPEX). La reinversión de beneficios dentro de los tres años en nuevas instalaciones o equipos ofrece deducciones de la renta gravable durante cinco años (hasta 80% dependiendo de la ubicación).

Régimen de Declaración Previa

Este régimen cubre inversiones fuera de los sectores prioritarios listados bajo el Régimen Especial. Los beneficios se otorgan automáticamente e incluyen una reducción del 50% en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles para propiedades utilizadas como oficinas o establecimientos. Durante un período de dos años, se aplican beneficios adicionales:

• Reducción del 20% en el IR
• Reducción del 25% en el IRPF sobre dividendos
• Reducción del 20% en el Impuesto Industrial
• Reducción del 50% en el Impuesto de Timbre
• Reducción del 25% en el Impuesto sobre la Aplicación de Capital

También pueden estar disponibles otras facilidades relacionadas con permisos, visas, servicios públicos, etc. Existen beneficios e incentivos fiscales adicionales fuera de la Ley de Inversión Privada. Estos incluyen incentivos relacionados con la creación de empleo (deducciones basadas en el salario más bajo de los funcionarios públicos), prácticas profesionales, formación profesional, iniciativas ambientales (vehículos eléctricos, energía renovable) y sectores específicos como la producción incremental de petróleo.

Es fundamental tener en cuenta que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y las regulaciones e incentivos específicos pueden cambiar. Se recomienda consultar directamente con un asesor fiscal o AIPEX para obtener los detalles más actualizados.