In Zypern sind alle Arbeitgeber verpflichtet, sich innerhalb von 60 Tagen nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit beim Finanzamt zu registrieren. Diese Registrierung kann online oder persönlich in einem Finanzamt erfolgen. Zusätzlich müssen Arbeitgeber sich innerhalb von 7 Tagen nach Einstellung ihres ersten Mitarbeiters beim Sozialversicherungsregister anmelden.

Pay As You Earn (PAYE) System

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer ihrer Mitarbeiter durch das Pay As You Earn (PAYE) System einzubehalten. Die Höhe der einbehaltenen Steuer basiert auf dem Gehalt und der Steuerklasse des Mitarbeiters. Diese einbehaltenen Steuern müssen bis zum Ende des folgenden Monats mit dem Steuerformular TD61 beim Finanzamt gemeldet und eingereicht werden.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sind verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge zu leisten. Der aktuelle Gesamtbeitragssatz beträgt 20,2% des Bruttogehalts, aufgeteilt wie folgt: 7,8% vom Arbeitnehmer, 7,8% vom Arbeitgeber und 4,6% von der Regierung. Diese Beiträge sind auf einen Höchstbetrag begrenzt, der jährlich festgelegt wird. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Anteil der Sozialversicherungsbeiträge ihrer Mitarbeiter einzubehalten und ihre eigenen Beiträge zu leisten.

Zusätzliche Beiträge

Arbeitgeber sind auch verpflichtet, Beiträge zu drei weiteren Fonds zu leisten: dem Ausbildungsfonds, dem Entschädigungsfonds und dem Sozialkohäsionsfonds.

Fristen

PAYE-Steuern müssen bis zum Ende des folgenden Monats beim Finanzamt gemeldet und eingereicht werden. Sozialversicherungsbeiträge müssen bis zum Ende des Monats nach dem Abrechnungszeitraum an die Sozialversicherungsbehörde gezahlt werden.

In Zypern unterliegen Arbeitnehmer mehreren Steuerabzügen von ihrem Bruttogehalt. Diese Abzüge umfassen die Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und bestimmte andere Beiträge.

Primäre Abzüge

• Einkommensteuer:

  • Progressive Steuersätze von 0% bis 35%
  • Zu versteuerndes Einkommen wird nach Abzug zulässiger Abzüge berechnet
  • Ausnahmen für bestimmte Einkommensarten (z.B. Dividenden, Zinsen)

• Sozialversicherungsbeiträge:

  • Pflicht für alle Arbeitnehmer
  • Deckt Renten, Gesundheitsversorgung, Arbeitslosenunterstützung und andere Sozialleistungen ab
  • Gemeinsamer Beitrag zwischen Arbeitnehmer (8,3%) und Arbeitgeber (8,3%)
  • Der Staat trägt ebenfalls einen Teil bei (4,9%)
  • Beiträge sind auf ein maximales Einkommensniveau begrenzt

Zusätzliche Abzüge

• Allgemeines Gesundheitssystem (GHS):

  • 2,65% des Bruttogehalts
  • Finanziert das nationale Gesundheitssystem

• Sonderbeiträge:

  • Entschädigungsfonds (1,2%)
  • Sozialer Kohäsionsfonds (2%)
  • Ausbildungsentwicklungsfonds (0,5%)

Wichtige Überlegungen

• Bestimmung des zu versteuernden Einkommens:

  • Berücksichtigt Bruttogehalt, zulässige Abzüge und Ausnahmen
  • Abzüge umfassen Sozialversicherungsbeiträge, GHS-Beiträge und bestimmte andere Ausgaben (z.B. wohltätige Spenden, Lebensversicherungsprämien)

• Zulässige Abzüge:

  • Beschränkt auf bestimmte Ausgaben

• Ausnahmen:

  • Spezifische Bedingungen für die Berechtigung
  • Können für bestimmte Einkommensarten oder Einzelpersonen gelten.

Unternehmen, die Dienstleistungen in Zypern anbieten, müssen sich für die Mehrwertsteuer (MwSt.) registrieren, wenn ihr jährlicher steuerpflichtiger Umsatz €15.600 übersteigt. Bestimmte Dienstleistungen können jedoch unabhängig vom Umsatz einer obligatorischen MwSt.-Registrierung unterliegen.

MwSt.-Sätze für Dienstleistungen

Zypern wendet mehrere MwSt.-Sätze auf Dienstleistungen an:

• Standard-MwSt.-Satz: 19% (gilt für die meisten Dienstleistungen, es sei denn, es gilt ein ermäßigter oder Nullsatz)
• Ermäßigte MwSt.-Sätze:
  • 9% für bestimmte Dienstleistungen, einschließlich Hotelunterkünfte, Restaurantdienstleistungen (ohne alkoholische Getränke) und Transportdienstleistungen
  • 5% für Dienstleistungen wie Lebensmittel für den menschlichen Verzehr, Arzneimittel und bestimmte Renovierungsdienstleistungen
• Nullsatz: Gilt für bestimmte Dienstleistungen wie den Export von Dienstleistungen und internationalen Transport

MwSt.-Befreiungen für Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen sind von der MwSt. befreit, was bedeutet, dass auf ihre Lieferung keine MwSt. erhoben wird. Diese Befreiungen umfassen:

• Finanzdienstleistungen
• Versicherungsdienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen
• Gesundheitsdienstleistungen
• Soziale Dienstleistungen

MwSt.-Registrierung und -Einhaltung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Zypern erbringen, müssen:

• Sich beim Steueramt für die MwSt. registrieren
• MwSt.-Rechnungen für ihre Dienstleistungen ausstellen
• MwSt. von ihren Kunden einziehen
• MwSt.-Erklärungen einreichen und fällige MwSt. zahlen

Spezifische MwSt.-Regeln für bestimmte Dienstleistungen

Spezielle MwSt.-Regeln können für bestimmte Dienstleistungen gelten, wie zum Beispiel:

• Elektronische Dienstleistungen
• Immobiliendienstleistungen
• Reisedienstleistungen.

Zypern ist bekannt dafür, mehrere Steueranreize zu bieten, um ausländische Investitionen anzuziehen und das Unternehmenswachstum zu unterstützen. Diese Anreize sind darauf ausgelegt, das Land zu einem attraktiven Ziel für Unternehmen jeder Größe und aus verschiedenen Sektoren zu machen.

Anreize zur Körperschaftssteuer (CIT)

Zypern verfügt über einen wettbewerbsfähigen allgemeinen CIT-Satz von 12,5%, einer der niedrigsten in der EU. Unternehmen, die Einkommen aus geistigem Eigentum (IP) generieren, können von einer 80%igen Befreiung auf qualifizierte IP-Einkommen profitieren, wodurch der Steuersatz effektiv auf bis zu 2,5% gesenkt wird. Darüber hinaus können Unternehmen, die in Forschung und Entwicklung (F&E) oder innovative Start-ups investieren, Steuerabzüge oder -gutschriften erhalten.

Steueranreize für Beschäftigung

Zypern bietet eine 50%ige Steuerbefreiung auf Erwerbseinkommen für neu eingestellte Mitarbeiter, die jährlich über 55.000 € verdienen, für bis zu 17 Jahre, vorausgesetzt, sie waren in den letzten 10 Jahren keine Steuerresidenten von Zypern. Es gibt auch eine 20%ige Steuerbefreiung auf Erwerbseinkommen für bestimmte ausländische Führungskräfte und Unternehmensleiter. Ausländische Renteneinkommen sind in Zypern steuerfrei.

Holdinggesellschafts-Regime

Dividenden- und Zinserträge, die von zyprischen Holdinggesellschaften von nicht in Zypern ansässigen Tochtergesellschaften erhalten werden, sind in der Regel steuerfrei. Dies macht Zypern zu einem attraktiven Standort für Holding- und Investitionsstrukturen.

Weitere Steueranreize

Zypern bietet eine 20%ige Steuergutschrift auf förderfähige F&E-Ausgaben. Es gibt auch einen Abzug für Beträge, die in genehmigte innovative kleine und mittlere Unternehmen investiert werden. Unternehmen können bestimmte Vermögenswerte beschleunigt abschreiben, wodurch das zu versteuernde Einkommen reduziert wird.

Spezifische Anreize für bestimmte Sektoren

Zypern hat ein günstiges Tonnagesteuersystem für Schifffahrtsunternehmen. Steueranreize sind auch für Filmproduktionsunternehmen verfügbar.