Vereinigte Staaten von Amerika

Als Arbeitgeber in den USA haben Sie verschiedene bundesstaatliche, staatliche und lokale Steuerverpflichtungen in Bezug auf die Löhne Ihrer Mitarbeiter.

Bundessteuern

• Bundeseinkommensteuer-Abzug: Ziehen Sie die Einkommensteuer von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter gemäß ihrem W-4-Formular ab. Die Abzugsbeträge hängen von Faktoren wie Einkommen, Anmeldestatus und Freibeträgen ab. Zusätzliche Löhne (Boni, Provisionen) über 1 Million USD unterliegen einem obligatorischen Pauschalabzugssatz von 37 %. Ein Pauschalabzugssatz von 22 % ist optional für zusätzliche Löhne bis zu 1 Million USD.
• FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare):
  • Sozialversicherung: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen 6,2 % der Löhne bis zum Lohnstopp 2025 von 176.100 USD, was zu einem maximalen Arbeitnehmerbeitrag von 10.918,20 USD führt.
  • Medicare: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen 1,45 % auf alle Löhne. Ein zusätzlicher 0,9 %-Medicare-Steuersatz wird von den Löhnen von Arbeitnehmern abgezogen, die 200.000 USD überschreiten.
• Bundesarbeitslosensteuergesetz (FUTA): Arbeitgeber zahlen FUTA-Steuern auf die ersten 7.000 USD der Löhne jedes Mitarbeiters. Der FUTA-Satz beträgt 6 %, obwohl eine Gutschrift von bis zu 5,4 % für rechtzeitige staatliche Arbeitslosensteuerzahlungen verfügbar ist, wodurch der effektive FUTA-Satz 0,6 % beträgt.
• Haushaltsbeschäftigungssteuern: Wenn Sie einem Hausangestellten im Jahr 2025 2.800 USD oder mehr an Barlohn zahlen, müssen Sie FICA-Steuern einbehalten und bezahlen. Zusätzlich gilt FUTA, wenn Barlöhne 1.000 USD in einem Kalenderquartal überschreiten. Diese werden in Anhang H (Formular 1040) Ihrer persönlichen Steuererklärung gemeldet.

Staatliche und lokale Steuern

• Staatliche Einkommensteuern: Die meisten Staaten erheben Einkommensteuer. Die Sätze und Regeln variieren je nach Staat.
• Staatliche Arbeitslosensteuer (SUTA): Arbeitgeber sind in der Regel verpflichtet, SUTA-Steuern zu zahlen, die staatliche Arbeitslosenleistungen finanzieren. Sätze, Lohnbasen und Anforderungen unterscheiden sich je nach Staat.
• Lokale Steuern: Einige Städte und Gemeinden erheben zusätzliche Lohnsteuern, wie z. B. lokale Einkommens- oder Berufssteuern.

Melde- und Abgabepflichten

• Formular W-2: Melden Sie die jährlichen Löhne und Abzüge bis zum 31. Januar 2025 an die Mitarbeiter. Reichen Sie Kopie A bis zum selben Datum bei der Sozialversicherungsbehörde (SSA) ein.
• Formular 1099-NEC: Melden Sie nicht-arbeitsbedingte Vergütungen (Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer von 600 USD oder mehr) bis zum 31. Januar 2025. Andere 1099-Formulare (MISC, INT, DIV) haben unterschiedliche Schwellenwerte und Fristen.
• Formular 941: Melden Sie den Abzug der bundeseinbehaltenen Einkommensteuer sowie die Anteile des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers an Sozialversicherung und Medicare vierteljährlich.
• Formular 940: Reichen Sie es jährlich ein, um die FUTA-Steuer zu melden und zu bezahlen.

Weitere wichtige Informationen

• Steuerhinterlegung: Arbeitgeber müssen die einbehaltene bundesstaatliche Einkommensteuer, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern entweder halbwochenweise oder monatlich hinterlegen, abhängig von der Höhe der Steuerschuld.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025. Steuerrecht und -vorschriften können sich ändern, halten Sie sich also über die neuesten Anforderungen auf dem Laufenden.

In den Vereinigten Staaten sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, verschiedene Steuern von den Löhnen der Arbeitnehmer einzubehalten, einschließlich der Bundes-Einkommensteuer, der Sozialversicherungssteuer, der Medicare-Steuer und möglicherweise staatlicher und lokaler Steuern.

Bundes-Einkommensteuer

Die Höhe der Bundes-Einkommensteuer wird durch das W-4-Formular des Arbeitnehmers bestimmt, das seinen Anmeldestatus und seine Freibeträge angibt. Der einzubehaltende Betrag hängt vom Einkommen des Arbeitnehmers und seinen W-4-Wahlen ab.

Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (FICA)

• Sozialversicherungssteuer: Im Jahr 2025 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber 6,2 % und wird auf die ersten 176.100 $ des Gehalts angewendet. Dies führt zu einem maximalen Arbeitnehmerbeitrag von 10.918,20 $.
• Medicare-Steuer: Der Medicare-Steuersatz beträgt 1,45 % für Arbeitnehmer und Arbeitgeber, ohne Begrenzung der Bemessungsgrundlage.
• Zusätzliche Medicare-Steuer: Eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % gilt für Arbeitsentgelte, die 200.000 $ in einem Kalenderjahr überschreiten. Für diese zusätzliche Steuer gibt es keinen Arbeitgeberanteil.

Bundesarbeitslosensteuer (FUTA)

Die FUTA wird nur vom Arbeitgeber getragen, mit einem Satz von 0,6 % auf die ersten 7.000 $ des Gehalts jedes Arbeitnehmers.

Staatliche und lokale Steuern

Viele Bundesstaaten und Gemeinden erheben Einkommensteuern, die von den Arbeitgebern einbehalten werden müssen. Die Sätze und Regeln variieren je nach Gerichtsbarkeit.

Vorauszahlungen von Steuern

Personen mit Einkommen, das nicht der Quellenbesteuerung unterliegt, wie z.B. Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, müssen möglicherweise vierteljährlich Vorauszahlungen leisten. Für 2025 sind die Fälligkeitstermine der 15. April, der 15. Juni, der 15. September und der 15. Januar 2026. Für Unterzahlungen können Strafen verhängt werden.

Standardabzug

Für das Steuerjahr 2025 betragen die Standardabzugsbeträge:

• Alleinstehende: 15.000 $
• Verheiratete, gemeinsamer Antrag: 30.000 $
• Haushaltsvorstand: 22.500 $

Ein zusätzlicher Standardabzug steht Personen über 65 oder Blinden zur Verfügung.

Andere Abzüge

Steuerzahler können anstelle des Standardabzugs auch Einzelabzüge machen, wenn ihre Einzelabzüge den Standardabzugsbetrag übersteigen. Häufige Einzelabzüge umfassen:

• Zinszahlungen für qualifizierte Wohnimmobilien
• Staats- und lokale Steuern (auf 10.000 $ begrenzt)
• Medizinische Ausgaben, die 7,5 % des bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen
• Wohltätige Spenden

Abgabetermin der Steuererklärung

Der Abgabetermin für die Steuererklärungen 2024 ist der 15. April 2025. Eine sechsmonatige Verlängerung kann beantragt werden, wodurch der Abgabetermin auf den 15. Oktober 2025 verschoben wird.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen aktuell ab dem 5. Februar 2025 sind und Änderungen unterliegen können. Konsultieren Sie einen Steuerexperten für individuelle Beratung.

Die Vereinigten Staaten haben keine nationale Mehrwertsteuer (Value-Added Tax, VAT) oder Waren- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax, GST). Stattdessen werden Verkaufs- und Nutzungssteuern auf staatlicher und lokaler Ebene erhoben.

Verkaufssteuer

• Sätze: Variieren je nach Bundesstaat und Gemeinde, von 0 % in Staaten ohne Verkaufssteuer (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon) bis zu über 10 %, wenn sie mit lokalen Sätzen kombiniert werden. Ab heute, dem 5. Februar 2025, liegen die höchsten kombinierten Sätze in der Regel zwischen 9-10 %, während die niedrigsten bei 1-2 % liegen können. Dies kann sich je nach staatlichen und lokalen Gesetzen ändern.
• Steuerbasis: Wird im Allgemeinen auf den Einzelhandelsverkauf von materiellen beweglichen Gütern und einigen bestimmten Dienstleistungen erhoben. Digitale Güter werden zunehmend in die Steuerbasis einbezogen.
• Befreiungen: Variieren stark je nach Bundesstaat, können aber Lebensmittel, verschreibungspflichtige Medikamente, Kleidung und bestimmte Rohstoffe umfassen.
• Nexus: Unternehmen müssen Verkaufssteuern in Staaten erheben, in denen sie "Nexus" haben — eine physische Präsenz oder ausreichende wirtschaftliche Aktivität innerhalb des Staates. Wirtschaftliche Nexus-Schwellenwerte basieren in der Regel auf Umsatzerlösen oder der Anzahl der Transaktionen, obwohl einige Staaten ab 2025 Transaktionsschwellenwerte abgeschafft haben.

Nutzungssteuer

• Zweck: Ergänzende Steuer zur Verkaufssteuer, um die Steuer für Käufe bei Verkäufern außerhalb des Staates zu erfassen, bei denen keine Verkaufssteuer erhoben wurde.
• Verantwortung: Wird direkt vom Verbraucher an den Staat gezahlt.

Verwaltung und Einhaltung

• Verwaltung: Auf staatlicher Ebene.
• Registrierung: Unternehmen mit Nexus müssen sich bei jedem relevanten Staat registrieren, um eine Verkaufssteuergenehmigung zu erhalten.
• Einreichungshäufigkeit: Variiert je nach Bundesstaat und kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich, basierend auf dem Verkaufsvolumen, sein.
• Fristen: Variieren je nach Bundesstaat, sind jedoch in der Regel im Folgemonat nach dem Berichtszeitraum fällig.

Andere indirekte Steuern

• Staaten und Gemeinden können andere indirekte Steuern wie Grundsteuern, Verbrauchssteuern, Gewerbescheingebühren und Anforderungen zur Meldung nicht beanspruchter Vermögenswerte erheben. Diese variieren erheblich je nach Gerichtsbarkeit.

Potenzielle nationale Verkaufssteuer

• Vorschläge für eine nationale Verkaufssteuer (z.B. der Fair Tax Act) wurden gemacht, aber nicht umgesetzt. Ab dem 5. Februar 2025 existiert keine nationale Verkaufssteuer in den Vereinigten Staaten. Diese Information ist zeitkritisch und kann sich in der Zukunft ändern.

Es ist entscheidend, einen Steuerberater oder die Abteilung für Einnahmen jedes Bundesstaates zu konsultieren, um die genauesten und aktuellsten Informationen zu erhalten. Steuerrecht ist komplex und kann sich regelmäßig ändern, daher ist es wichtig, informiert zu bleiben.

Diese Zusammenfassung behandelt verfügbare Steueranreize für das Steuerjahr 2025 in den Vereinigten Staaten. Ab heute, dem 5. Februar 2025, gelten diese Informationen als genau, können jedoch Änderungen unterworfen sein.

Gutschriften für Einzelpersonen

• Sparer-Kredit: Dieser Kredit hilft, Beiträge zu Rentenkonten auszugleichen. Maximale Beiträge, die für den Kredit berechtigt sind, betragen $2.000 ($4.000 für gemeinsam Veranlagte), mit einem maximalen Kredit von $1.000 ($2.000 für gemeinsam Veranlagte). Es gelten Einkommensgrenzen. Zu den Voraussetzungen gehören, mindestens 18 Jahre alt zu sein, kein Vollzeitstudent zu sein und nicht als unterhaltsberechtigte Person beansprucht zu werden.

• Earned Income Tax Credit (EITC): Der EITC richtet sich an Arbeitnehmer mit niedrigem bis mittlerem Einkommen. Die maximale Kreditbetrag variiert je nach Anzahl der qualifizierenden Kinder. Kreditbeträge betragen bis zu $8.046 für drei oder mehr Kinder. Spezifische Einkommensgrenzen und Schwellenwerte werden vom IRS festgelegt.

• Adoptionskredit: Dieser Kredit unterstützt bei Adoptionskosten. Für Adoptionen im Jahr 2025 beträgt der Kredit bis zu $17.280. Einkommensbeschränkungen führen dazu, dass der Kredit bei $259.190 zu sinken beginnt und bei $299.190 vollständig entfällt.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC): Dieser Kredit bezieht sich auf qualifizierte Ausbildungsausgaben für die ersten vier Jahre der Hochschulbildung. Er deckt 100% der ersten $2.000 und 25% der nächsten $2.000 ab, für einen maximalen jährlichen Kredit von $2.500. Bis zu $1.000 können erstattet werden.

• Kinder-Steuergutschrift: Die Kinder-Steuergutschrift bietet einen Kredit für qualifizierende Kinder. Zu den Berechtigungsvoraussetzungen gehört, dass das Kind ein US-Bürger, Staatsangehöriger oder ansässiger Ausländer mit einer gültigen Sozialversicherungsnummer ist. Einkommensgrenzen gelten.

• Kredit für energieeffiziente Wohnungsverbesserungen: Dieser Kredit fördert energieeffiziente Wohnungsaufwertungen wie Wärmepumpen, Dämmung und energieeffiziente Fenster. Der maximale jährliche Kredit beträgt 30% der Projektkosten, begrenzt auf $3.200, mit Limits von $2.000 für Wärmepumpen und $1.200 für andere qualifizierte Verbesserungen. Spezifische Anforderungen gelten.

Ausschlüsse und Abzüge

• Exklusion ausländischer Einkünfte: Dieser Ausschluss ermöglicht es berechtigten Steuerzahlern, bis zu $130.000 an ausländischen Einkünften von ihrem Bruttoeinkommen auszunehmen.

• Nachlasssteuerfreibetrag: Nachlässe von Verstorbenen, die im Jahr 2025 versterben, haben einen basischen Freibetrag von $13.990.000. Dies reduziert den zu Bundesnachlasssteuern unterliegenden Betrag des Nachlasses.

• Jährlicher Schenkungssteuerfreibetrag: Dieser Freibetrag ermöglicht es Einzelpersonen, bis zu $19.000 pro Empfänger und Jahr zu verschenken, ohne dass Schenkungssteuer anfällt.

Andere Anreize und Informationen

• Work Opportunity Tax Credit (WOTC): Bis 2025 verfügbar, incentiviert dieser Kredit Arbeitgeber zur Einstellung von Personen aus spezifischen Zielgruppen, wie Veteranen und Empfänger öffentlicher Unterstützung. Er beträgt 25% bis 40% der qualifizierten Erstjahreslöhne bis zu $6.000.

• Kostenlose Steuererklärungsoptionen: IRS Free File und andere Programme bieten kostenlose Steuererklärungsdienste für berechtigte Steuerzahler an. IRS Free File Geführte Steuer-Software ist für Personen mit Einkommen bis $84.000 verfügbar.

• Staatliche Steueranreize: Zusätzliche Steuervergünstigungen können auf Staatsebene verfügbar sein. Zum Beispiel bietet Maryland einen Grundsteuergutschrift für Hauseigentümer basierend auf dem Einkommen. Überprüfen Sie die Steuerwebsite Ihres Bundesstaates für Details.

Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren oder die IRS-Website für detaillierte Informationen zu Berechtigungskriterien, spezifischen Kreditbeträgen und Anwendungsverfahren für alle Steueranreize zu konsultieren.