Steuern in Vereinigte Staaten von Amerika

Als Arbeitgeber in den USA haben Sie verschiedene bundesstaatliche, bundesstaatliche und lokale Steuerpflichten hinsichtlich der Löhne Ihrer Mitarbeiter.

Bundessteuern

• Bundes Einkommensteuer einbehalten: Lohnsteuer wird vom Gehalt der Mitarbeiter basierend auf ihrem W-4-Formular abgezogen. Die Einbehaltungssummen hängen von Faktoren wie Einkommen, Steuerstatus und Freibeträgen ab. Zusätzliche Löhne (Boni, Provisionen) über $1 Million unterliegen einer obligatorischen Flat-Rate-Einbehaltung von 37 %. Eine 22 % Flat-Rate ist optional für zusätzliche Löhne bis $1 Million.
• FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare):
  • Sozialversicherung: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer tragen 6,2 % des Lohns bis zur Lohnbasis von $176.100 im Jahr 2025 bei, was zu einem maximalen Arbeitnehmerbeitrag von $10.918,20 führt.
  • Medicare: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer tragen 1,45 % aller Löhne bei. Zusätzlich wird eine Medicare-Steuer von 0,9 % von den Löhnen der Arbeitnehmer abgezogen, die $200.000 übersteigen.
• Federal Unemployment Tax Act (FUTA): Arbeitgeber zahlen FUTA-Steuer auf die ersten $7.000 des Lohns jedes Mitarbeiters. Der FUTA-Satz beträgt 6 %, allerdings steht ein Kredit von bis zu 5,4 % für pünktliche Zahlungen der bundesstaatlichen Arbeitslosenversicherung zur Verfügung, was den effektiven FUTA-Satz auf 0,6 % reduziert.
• Haushaltsbeschäftigungssteuern: Wenn Sie während 2025 eine Haushaltshilfe mit $2.800 oder mehr in bar bezahlen, sind Sie verpflichtet, FICA-Steuern einzubehalten und abzuführen. Zusätzlich gilt FUTA, wenn Barzahlungen $1.000 in einem Kalenderquartal übersteigen. Diese werden auf Schedule H (Formular 1040) Ihrer persönlichen Steuererklärung gemeldet.

Bundesstaatliche und lokale Steuern

• Bundesstaatliche Einkommenssteuer: Die meisten Bundesstaaten erheben eine Einkommenssteuer. Sätze und Regeln variieren je nach Bundesstaat.
• SUTA (staatliche Arbeitslosensteuer): Arbeitgeber sind im Allgemeinen verpflichtet, SUTA-Steuern zu zahlen, die die bundesstaatlichen Arbeitslosenleistungen finanzieren. Sätze, Lohnbasen und Anforderungen unterscheiden sich je nach Bundesstaat.
• Lokale Steuern: Einige Städte und Gemeinden erheben zusätzliche Lohnsteuerarten, wie lokale Einkommens- oder Berufssteuern.

Melde- und Einreichungspflichten

• Formular W-2: Jährliche Löhne und Einbehalte bis zum 31. Januar 2025 an die Mitarbeiter melden. Kopie A beim Social Security Administration (SSA) bis zu diesem Datum einreichen.
• Formular 1099-NEC: Nicht-angestellten Vergütungen (Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer von $600 oder mehr) bis zum 31. Januar 2025 melden. Andere 1099-Formulare (MISC, INT, DIV) haben unterschiedliche Schwellenwerte und Fristen.
• Formular 941: Vierteljährlich die bundesstaatliche Einkommensteuer einbehalten sowie die Anteile des Arbeitgebers und der Arbeitnehmer an Sozialversicherung und Medicare melden.
• Formular 940: Jährlich die FUTA-Steuer melden und abführen.

Weitere wichtige Informationen

• Steuerabführung: Arbeitgeber müssen die einbehaltene bundesstaatliche Einkommensteuer, Sozialversicherung und Medicare-Steuern entweder halbwochen- oder monatlich abführen, abhängig von der Steuerpflicht.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, daher sollten Sie stets die neuesten Anforderungen im Blick behalten.

In den Vereinigten Staaten sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, verschiedene Steuern von den Löhnen der Mitarbeiter einzubehalten, einschließlich Bundes-Einkommensteuer, Sozialversicherungssteuer, Medicare-Steuer und möglicherweise Bundesstaaten- und Kommunalsteuern.

Bundes-Einkommensteuer

Die Bundes-Einkommensteuer wird durch das W-4-Formular des Mitarbeiters bestimmt, das deren Steuerklasse und Steuerfreibeträge angibt. Die einbehaltene Summe hängt vom Einkommen des Mitarbeiters und den W-4-Wahlen ab.

Sozialversicherung und Medicare-Steuern (FICA)

• Sozialversicherungssteuer: Für 2025 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz 6,2% sowohl für den Mitarbeiter als auch für den Arbeitgeber, angewendet auf die ersten $176.100 des Gehalts. Dies führt zu einem maximalen Mitarbeitereigenanteil von $10.918,20.
• Medicare-Steuer: Der Medicare-Steuersatz beträgt 1,45% für Mitarbeiter und Arbeitgeber, ohne Begrenzung des Lohnbasis.
• Zusätzliche Medicare-Steuer: Eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9% gilt für Mitarbeiterlöhne, die $200.000 in einem Kalenderjahr übersteigen. Für diesen zusätzlichen Steueranteil gibt es keinen Anteil des Arbeitgebers.

Bundesarbeitslosensteuer (FUTA)

FUTA wird ausschließlich vom Arbeitgeber gezahlt, mit einem Satz von 0,6% auf die ersten $7.000 des Gehalts jedes Mitarbeiters.

Bundesstaatliche und lokale Steuern

Viele Bundesstaaten und Kommunen erheben Einkommensteuern, für die Arbeitgeber verantwortlich sind, sie einzubehalten. Die Sätze und Regeln variieren je nach Gerichtsbarkeit.

Geschätzte Steuern

Personen mit Einkommen, das nicht der Steuerabzugsverpflichtung unterliegt, wie Selbstständigen-Einkommen, müssen möglicherweise vierteljährliche geschätzte Steuern zahlen. Für 2025 sind die Fälligkeitstermine der 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar 2026. Bei Unterzahlung können Strafen anfallen.

Standardabzüge

Für das Steuerjahr 2025 betragen die Standardabzüge:

• Einzelpersonen: $15.000
• Verheiratete, die gemeinsam veranlagen: $30.000
• Kopf der Haushaltsgemeinschaft: $22.500

Ein zusätzlicher Standardabzug steht Personen über 65 oder blind zu.

Weitere Abzüge

Steuerzahler können statt des Standardabzugs auch Einzelpostenabzüge geltend machen, wenn ihre Einzelpostenabzüge den Standardabzugsbetrag übersteigen. Häufige Einzelpostenabzüge umfassen:

• Qualifizierte Hypothekenzinsen
• Bundes- und Landessteuern (begrenzt auf $10.000)
• Medizinische Ausgaben, die 7,5% des bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen
• Wohltätigkeitsspenden

Frist für die Steuererklärung

Die Frist für die Einreichung der Steuererklärungen für 2024 ist der 15. April 2025. Eine sechsmonatige Verlängerung kann beantragt werden, wodurch sich die Frist auf den 15. Oktober 2025 verschiebt.

Beachten Sie, dass diese Informationen aktuell sind (Stand Februar 2025) und Änderungen unterliegen können. Konsultieren Sie einen Steuerfachmann für persönliche Beratung.

Die Vereinigten Staaten haben keine nationale Mehrwertsteuer (MwSt) oder Goods and Services Tax (GST). Stattdessen werden Verkaufs- und Nutzungsteuern auf Bundes- und Landesebene erhoben.

Verkaufssteuer

• Sätze: Variieren je nach Bundesland und Gemeinde und reichen von 0 % in Bundesländern ohne Verkaufssteuer (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon) bis zu über 10 %, wenn sie mit lokalen Sätzen kombiniert werden. Stand heute, den 5. Februar 2025, liegen die höchsten kombinierten Sätze in der Regel zwischen 9-10 %, während die niedrigsten bei 1-2 % liegen können. Dies kann sich je nach Bundes- und Landesgesetzen ändern.
• Steuerbasis: Gilt im Allgemeinen für den Einzelhandel mit körperlichen persönlichen Gegenständen und einige spezifizierte Dienstleistungen. Digitale Güter werden zunehmend in die Steuerbasis einbezogen.
• Ausnahmen: Variieren stark je nach Bundesland, können aber Lebensmittel, verschreibungspflichtige Medikamente, Kleidung und bestimmte Rohstoffe umfassen.
• Nexus: Unternehmen müssen in Bundesländern, in denen sie „Nexus“ haben—also eine physische Präsenz oder ausreichende wirtschaftliche Aktivität innerhalb des Bundeslandes—Verkaufssteuer erheben. Die Schwellenwerte für wirtschaftlichen Nexus basieren in der Regel auf Umsatz oder Anzahl der Transaktionen, wobei einige Bundesländer ab 2025 Transaktionsschwellen abgeschafft haben.

Nutzungsteuer

• Zweck: Ergänzende Steuer zur Verkaufssteuer, die darauf abzielt, Steuer auf Einkäufe von Out-of-State-Verkäufern zu erfassen, bei denen keine Verkaufssteuer erhoben wurde.
• Verantwortlichkeit: Wird direkt vom Verbraucher an den Bundesstaat gezahlt.

Verwaltung und Einhaltung

• Verwaltet: Auf Bundesstaatsebene.
• Registrierung: Unternehmen mit Nexus müssen sich bei jedem relevanten Bundesstaat registrieren, um eine Verkaufssteuererlaubnis zu erhalten.
• Abgabefrequenz: Variiert je nach Bundesstaat und kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich sein, basierend auf dem Verkaufsvolumen.
• Fristen: Variieren je nach Bundesstaat, sind aber in der Regel im Folgemonat nach dem Berichtszeitraum fällig.

Weitere indirekte Steuern

• Bundesländer und Gemeinden können weitere indirekte Steuern erheben, wie Grundsteuern, Verbrauchssteuern, Gebühren für Geschäftslizenzen und Anforderungen zur Meldung unbeanspruchter Vermögenswerte. Diese variieren erheblich je nach Jurisdiktion.

Potenzielle nationale Verkaufssteuer

• Vorschläge für eine nationale Verkaufssteuer wurden vorgebracht (z.B. das Fair Tax Act), aber bisher nicht umgesetzt. Stand 5. Februar 2025 existiert in den Vereinigten Staaten keine nationale Verkaufssteuer. Diese Information ist zeitkritisch und kann sich in Zukunft ändern.

Es ist entscheidend, sich mit einem Steuerberater oder der Steuerbehörde jedes Bundesstaates abzustimmen, um die genauesten und aktuellsten Informationen zu erhalten. Steuergesetze sind komplex und können sich regelmäßig ändern, daher ist es wichtig, stets informiert zu bleiben.

Diese Zusammenfassung deckt verfügbare Steueranreize für das Steuerjahr 2025 in den Vereinigten Staaten ab. Stand heute, den 5. Februar 2025, wird angenommen, dass diese Informationen korrekt sind, sich jedoch Änderungen unterwerfen könnten.

Credits für Einzelpersonen

• Saver's Credit: Dieser Kredit hilft, Beiträge zu Altersvorsorgekonten auszugleichen. Maximal berechtigte Beiträge für den Kredit sind $2.000 ($4.000 für gemeinsame Steuererklärungen), mit einem maximalen Kredit von $1.000 ($2.000 für gemeinsame Steuererklärungen). Einkommensgrenzen gelten. Anspruchsvoraussetzungen sind, mindestens 18 Jahre alt zu sein, kein Vollzeitstudent zu sein und nicht als Abhängiger geltend gemacht zu werden.

• Earned Income Tax Credit (EITC): Der EITC ist für Arbeitnehmer mit niedrigem bis mittlerem Einkommen. Die maximale Kredithöhe variiert je nach Anzahl der qualifizierenden Kinder. Kreditbeträge sind bis zu $8.046 für drei oder mehr Kinder. Spezifische Einkommensgrenzen und Schwellenwerte sind vom IRS festgelegt.

• Adoption Credit: Dieser Kredit unterstützt bei Adoptionskosten. Für Adoptionen im Jahr 2025 beträgt der Kredit bis zu $17.280. Einkommensgrenzen beginnen, den Kredit bei $259.190 schrittweise zu reduzieren und bei $299.190 vollständig zu eliminieren.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC): Dieser Kredit ist für qualifizierte Bildungsausgaben in den ersten vier Jahren der Hochschulausbildung. Er deckt 100% der ersten $2.000 und 25% der nächsten $2.000 ab, für einen maximalen Jahreskredit von $2.500. Bis zu $1.000 können zurückerstattet werden.

• Child Tax Credit: Der Child Tax Credit gewährt einen Kredit für qualifizierende Kinder. Anspruchsvoraussetzungen sind, dass das Kind US-Bürger, Staatsangehöriger oder ansässiger Ausländer mit einer gültigen Sozialversicherungsnummer ist. Einkommensgrenzen gelten.

• Energy Efficiency Home Improvement Credit: Dieser Kredit fördert energieeffiziente Hausverbesserungen wie Wärmepumpen, Dämmung und energieeffiziente Fenster. Der maximale Jahreskredit beträgt 30% der Projektkosten, begrenzt auf $3.200, mit Grenzen von $2.000 für Wärmepumpen und $1.200 für andere qualifizierte Verbesserungen. Es gelten spezifische Anforderungen.

Ausschlüsse und Abzüge

• Foreign Earned Income Exclusion: Dieser Ausschluss erlaubt es berechtigten Steuerzahlern, bis zu $130.000 an ausländischem Einkommen von ihrem Bruttoeinkommen auszuschließen.

• Estate Tax Exclusion: Nachlässe von Verstorbenen, die 2025 sterben, haben einen Grundfreibetrag von $13.990.000. Dies reduziert die Höhe des Nachlasses, die der bundesstaatlichen Erbschaftsteuer unterliegt.

• Annual Gift Tax Exclusion: Dieser Ausschluss erlaubt es Einzelpersonen, jährlich bis zu $19.000 pro Empfänger ohne Giftsteuer zu verschenken.

Weitere Anreize und Informationen

• Work Opportunity Tax Credit (WOTC): Bis 2025 verfügbar, incentiviert dieser Kredit Arbeitgeber, Personen aus bestimmten Zielgruppen einzustellen, wie Veteranen und Empfänger öffentlicher Unterstützung. Er beträgt 25% bis 40% der qualifizierten Erstjahreslöhne bis zu $6.000.

• Kostenlose Steuererklärungsoptionen: IRS Free File und andere Programme bieten kostenlose Steuererklärungsdienste für berechtigte Steuerzahler. IRS Free File Guided Tax Software ist für Einkommen bis zu $84.000 verfügbar.

• State Tax Incentives: Zusätzliche Steueranreize könnten auf Bundesstaatsebene verfügbar sein. Zum Beispiel bietet Maryland eine Homeowners' Property Tax Credit basierend auf dem Einkommen. Überprüfen Sie die Steuerwebsite Ihres Bundesstaates für Details.

Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren oder die IRS-Website für detaillierte Informationen zu Anspruchsvoraussetzungen, spezifischen Kreditbeträgen und Antragsverfahren für alle Steueranreize zu Rate zu ziehen.