Arbeitgeber in Thailand haben mehrere Steuerverpflichtungen. Eine davon ist das Einbehalten der persönlichen Einkommensteuer (PIT) von den Gehältern der Mitarbeiter und deren Abführung an das thailändische Finanzamt (TRD). Die Steuersätze sind progressiv und reichen von 0% bis 35%. Die Zahlungsfrist für diese Steuer beträgt sieben Tage nach dem Monat, in dem die Steuer einbehalten wurde.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind auch dafür verantwortlich, Sozialversicherungsbeiträge im Namen ihrer Mitarbeiter zu zahlen. Der Satz für diesen Beitrag beträgt 5% des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters, begrenzt auf maximal 750 THB pro Monat und Mitarbeiter. Die Zahlungsfrist für diese Beiträge ist der 15. des Monats, der auf den Beitragsmonat folgt.

Fonds zur Entwicklung von Fähigkeiten (SDF)

Eine weitere Verantwortung der Arbeitgeber ist die Zahlung in den Fonds zur Entwicklung von Fähigkeiten. Der Satz hierfür beträgt 1% der monatlichen Lohnkosten. Die Zahlungsfrist für diesen Fonds ist der 15. des Monats, der auf den Beitragszeitraum folgt.

Andere mögliche Steuern

Es gibt auch andere mögliche Steuern, die für Arbeitgeber anfallen können. Die spezifische Geschäftssteuer (SBT) kann für bestimmte Unternehmen anstelle der Mehrwertsteuer gelten. Quellensteuer kann auf Zahlungen für in Thailand erbrachte Dienstleistungen anfallen, wobei die Sätze variieren. Die Stempelsteuer kann auch auf bestimmte Dokumente oder Transaktionen anfallen.

In Thailand unterliegen alle Arbeitnehmer, die Einkommen erzielen, der Einkommensteuer (Personal Income Tax, PIT). Dies ist eine Einkommenssteuer auf Erwerbseinkommen. Die Steuersätze für diese Steuer folgen einem progressiven System und variieren je nach Einkommenshöhe. Die Steuer wird auf das Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers nach Abzug der anwendbaren Abzüge und Freibeträge berechnet.

Sozialversicherungsbeiträge

Pflichtbeiträge zum Sozialversicherungsfonds sind von allen Arbeitnehmern in Thailand mit wenigen Ausnahmen erforderlich. Der Satz für diese Beiträge beträgt 5% des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers, begrenzt auf maximal 750 THB pro Monat. Die Berechnung dieses Beitrags basiert auf einem Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.

Vorsorgefonds (Optional)

Der Vorsorgefonds ist ein freiwilliges Altersvorsorgesystem. Arbeitgeber können wählen, ob sie einen Vorsorgefonds anbieten, und wenn er angeboten wird, kann die Teilnahme für Arbeitnehmer obligatorisch oder optional sein. Die Beitragssätze für diesen Fonds variieren je nach Vorsorgeplan des Arbeitgebers. Die Berechnung dieses Beitrags basiert auf einem Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers, mit möglichen Arbeitgeberzuschüssen.

In Thailand beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) 7%. Bestimmte Lieferungen können jedoch mit einem Steuersatz von 0% besteuert werden. Dazu gehören Exporte und einige internationale Transportdienstleistungen.

MwSt-Befreiungen

Es gibt spezifische Arten von Dienstleistungen, die in Thailand von der MwSt befreit sind. Dazu gehören:

• Finanzdienstleistungen: Dazu gehören bestimmte Bank-, Versicherungs- und Wertpapiertransaktionen.
• Medizinische und Gesundheitsdienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen: Dies sind Dienstleistungen, die von anerkannten Bildungseinrichtungen erbracht werden.
• Weitere Befreiungen: Eine begrenzte Anzahl anderer Dienstleistungen könnte befreit sein. Es ist wichtig, die thailändische Steuerbehörde (TRD) zu konsultieren oder das Mehrwertsteuergesetz für eine aktualisierte Liste zu Rate zu ziehen.

MwSt-Registrierung und -Einreichung

Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von mehr als 1,8 Millionen THB jährlich müssen sich für die MwSt registrieren. MwSt-Erklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht. MwSt-Zahlungen sind für größere Unternehmen bis zum 15. des Monats nach dem Berichtszeitraum fällig und für kleinere Unternehmen bis zum 7. des zweiten Monats nach dem Berichtszeitraum.

Die thailändische Regierung bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um ausländische Investitionen anzuziehen und die wirtschaftliche Aktivität in gezielten Sektoren zu stimulieren. Hier ist eine Übersicht über einige wichtige Programme:

Befreiung von der Körperschaftssteuer (CIT)

Dies ist eine vollständige oder teilweise Befreiung von der Körperschaftssteuer für einen festgelegten Zeitraum.

Qualifikationskriterien:

• Investitionsprojekte in geförderten Industrien, die vom Board of Investment (BOI) festgelegt wurden. Beispiele sind Elektronik, Automobil, Tourismus und Forschung und Entwicklung (F&E).
• Mindestinvestitionsschwellen (variieren je nach Industrie und Standort).
• Beitrag zum Technologietransfer oder zur Exportentwicklung.

Antragsverfahren: Einreichung eines Antrags beim BOI, der das Investitionsprojekt beschreibt und die Einhaltung der Zulassungskriterien nachweist.

Befreiungen und Reduzierungen von Einfuhrzöllen

Dies umfasst reduzierte oder abgeschaffte Einfuhrzölle auf Maschinen, Rohstoffe und andere wesentliche Produktionsmittel.

Qualifikationskriterien:

• Ähnlich wie beim CIT-Befreiungsprogramm gelten diese Vorteile in der Regel für vom BOI geförderte Projekte.
• Importierte Artikel müssen für die genehmigte Tätigkeit bestimmt sein und dürfen im Inland nicht kommerziell verfügbar sein.

Antragsverfahren: In der Regel im BOI-Antragsverfahren für das Investitionsprojekt enthalten.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Dies sind ausgewiesene Gebiete, die erhebliche Steuer- und Zollvorteile bieten, um ausländische und inländische Investitionen anzuziehen.

Qualifikationskriterien:

• Art der Geschäftstätigkeit (Herstellung, Handel, Dienstleistungen). Bestimmte Zonen können sich auf bestimmte Industrien spezialisieren.
• Mindestinvestitionsschwellen können gelten.

Antragsverfahren: Kontaktieren Sie die zuständige SEZ-Behörde für Details zu den Antragsverfahren und den erforderlichen Unterlagen.

Weitere mögliche Anreize

• Reduzierung der Körperschaftssteuer: Niedrigere CIT-Sätze können für bestimmte Geschäftstätigkeiten oder neu gelistete Unternehmen an der Börse von Thailand gelten.
• Steuerabzüge und -vergünstigungen: Beschleunigte Abschreibungen für Investitionen in Maschinen und Infrastruktur können verfügbar sein.