Steuern in Saudi-Arabien

Das Navigieren durch den Steuermarkt in Saudi-Arabien erfordert von Arbeitgebern ein Verständnis für spezifische Verpflichtungen in Bezug auf Sozialversicherungsbeiträge und Körperschaftssteuer, während Arbeitnehmer von der Abwesenheit der persönlichen Einkommenssteuer auf ihre Einkünfte profitieren. Das Steuersystem des Königreichs ist einzigartig und konzentriert sich hauptsächlich auf die Körperschaftssteuer für ausländische Unternehmen und die Zakat für saudische und GCC-Unternehmen, alongside obligatorischen Sozialversicherungsbeiträgen für sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer.

Für Unternehmen, die in Saudi-Arabien tätig sind, ist die Einhaltung der Vorschriften der General Organization for Social Insurance (GOSI) eine vordringliche Verantwortung. Diese Beiträge sind für alle saudischen und nicht-saudischen Arbeitnehmer, die unter einem Arbeitsvertrag beschäftigt sind, verpflichtend und decken verschiedene Zweige der Sozialversicherung ab.

Arbeitgeberpflichten zur sozialen Sicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Saudi-Arabien sind verpflichtet, sich bei GOSI zu registrieren und monatliche Beiträge im Namen ihrer Arbeitnehmer zu leisten. Diese Beiträge decken zwei Hauptzweige ab: den Annuities-Bereich und den Berufsrisiko-Bereich. Die Beitragssätze werden auf Grundlage des Grundgehalts des Arbeitnehmers plus der Wohnungszulage berechnet, bis zu einer festgelegten Höchstgrenze.

Die Standard-GOSI-Beitragssätze sind wie folgt:

Beitragstyp	Arbeitgeberrate	Arbeitnehmerrate	Gesamtrate
Annuities-Bereich (Saudi)	9%	9%	18%
Berufsrisiko	2%	0%	2%
Annuities-Bereich (Nicht-Saudi)	0%	0%	0%
Arbeitslosenversicherung (SANED) (Saudi)	0,75%	0,75%	1,5%

Hinweis: Die Beiträge für den Annuities-Bereich und SANED gelten nur für saudische Arbeitnehmer. Der Beitrag für die Berufsrisiken gilt für alle Arbeitnehmer (Saudi und Nicht-Saudi).

Die Berechnungsgrundlage für GOSI-Beiträge ist das Grundgehalt des Arbeitnehmers plus die Wohnungszulage, mit einer maximalen Beitragshöhe, die regelmäßig aktualisiert wird. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung, Abführung des Arbeitnehmeranteils und Überweisung des Gesamtbetrags an GOSI monatlich. Es wird keine separate „Lohnsteuer“ auf den Gesamtlohn erhoben; GOSI-Beiträge sind die primären Arbeitgeberkosten, die direkt mit der Arbeitnehmervergütung verbunden sind.

Einkommensteuerabzugspflichten

Saudi-Arabien erhebt keine persönliche Einkommensteuer auf das von Einzelpersonen erzielte Einkommen, unabhängig davon, ob es sich um saudische Staatsbürger oder expatriate Residenten handelt, die im Königreich arbeiten. Daher sind Arbeitgeber im Allgemeinen nicht verpflichtet, Einkommensteuer von den Gehältern ihrer Arbeitnehmer einzubehalten.

Allerdings können Arbeitgeber mit Bezug auf bestimmte Zahlungen an nicht-ansässige Stellen oder Personen für in Saudi-Arabien erbrachte Dienstleistungen Abzugspflichten haben. Dies unterscheidet sich vom Lohnsteuerabzug der Arbeitnehmer und gilt typischerweise für Zahlungen wie Miete, Lizenzgebühren, Dienstleistungen usw., zu unterschiedlichen Sätzen, abhängig von der Art der Zahlung und ob ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Für reguläre Arbeitnehmerlöhne für Einwohner ist kein Einkommensteuerabzug erforderlich.

Steuerliche Abzüge und Zulagen der Arbeitnehmer

Aufgrund des Fehlens einer persönlichen Einkommensteuer in Saudi-Arabien unterliegen Arbeitnehmer keinen Einkommenssteuerabzügen von ihren Gehältern. Folglich gibt es keine standardmäßigen Steuerfreibeträge oder Abzüge, die Arbeitnehmer gegen ihr Einkommen geltend machen können, wie es in Ländern mit persönlichen Einkommensteuersystemen üblich ist.

Der primäre obligatorische Abzug vom Gehalt eines Arbeitnehmers ist dessen Anteil an der GOSI-Beitrag, der 9,75% für saudische Arbeitnehmer beträgt (9% für Annuities + 0,75% für SANED) und 0% für nicht-saudische Arbeitnehmer. Dieser Abzug wird vom Arbeitgeber übernommen und als Teil des monatlichen Gesamtbeitrags an GOSI abgeführt.

Fristen für Steuer-Compliance und Berichterstattung

Arbeitgeber müssen bestimmte Fristen für GOSI-Beiträge sowie ihre eigenen Verpflichtungen hinsichtlich Körperschaftsteuer oder Zakat einhalten.

• GOSI-Beiträge: Monatliche GOSI-Beiträge sind in der Regel bis zum 15. Tag des Folgemonats fällig. Verspätete Zahlungen können Strafen nach sich ziehen. Arbeitgeber müssen auch neue Arbeitnehmer registrieren und austretende Arbeitnehmer umgehend bei GOSI abmelden.
• Körperschaftsteuer/Zakat: Unternehmen, die in Saudi-Arabien tätig sind, unterliegen entweder der Körperschaftsteuer (ausländische Unternehmen) oder Zakat (saudische und GCC-Unternehmen). Die jährliche Steuer- oder Zakat-Erklärung muss in der Regel innerhalb von 120 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden. Es können auch vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen für Körperschaftsteuerzahler erforderlich sein.

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Pflege genauer Lohnaufzeichnungen, GOSI-Registrierungsdetails und Compliance-Dokumentationen für potenzielle Prüfungen durch GOSI oder die Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).

Besondere Steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeiter und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer, die in Saudi-Arabien wohnen und arbeiten, werden hinsichtlich der persönlichen Einkommensteuer wie saudische Staatsbürger behandelt – sie unterliegen dieser nicht auf ihre im Königreich erzielten Einkünfte. Dies stellt einen erheblichen Vorteil für Expats dar.

Für ausländische Unternehmen, die in Saudi-Arabien tätig sind, besteht die primäre Steuerpflicht in der Körperschaftssteuer, die mit einem Satz von 20% auf das bereinigte Nettoeinkommen des Unternehmens aus Aktivitäten innerhalb des Königreichs erhoben wird. Dies steht im Gegensatz zu saudischen und GCC-besessenen Unternehmen, die der Zakat unterliegen, eine islamische Vermögenssteuer. Ausländische Firmen könnten auch einer Quellensteuer auf bestimmte Zahlungen an Nicht-Residenten für Dienstleistungen oder andere Einkommensquellen in Saudi-Arabien unterliegen. Das Verständnis des Unterschieds zwischen Körperschaftssteuer und Zakat sowie potenziellen Quellensteuerpflichten ist entscheidend für ausländische Unternehmen. Die Nutzung eines Employer of Record kann helfen, die Komplexitäten der lokalen Beschäftigung und Lohnabrechnung für ausländische Arbeiter zu verwalten, ohne dass das ausländische Unternehmen sofort eine lokale Gesellschaft gründen muss.