Saudi-ArabienSteuerpflichten Detailliert

In Saudi-Arabien stehen Arbeitgeber vor mehreren wichtigen Steuerverpflichtungen, hauptsächlich der Körperschaftsteuer, Zakat und Sozialversicherungsbeiträgen.

Körperschaftsteuer

• Standardsatz: 20% des bereinigten Nettogewinns. Dies gilt für inländische Unternehmen und ausländische Unternehmen mit einer Betriebsstätte in Saudi-Arabien.
• Höhere Sätze für bestimmte Branchen: Unternehmen der Öl- und Kohlenwasserstoffproduktion können höheren Sätzen unterliegen, die je nach Kapital zwischen 50% und 85% liegen.
• Quellensteuer (WHT): Gilt für Zahlungen an nicht-ansässige Einheiten für Dienstleistungen, die in Saudi-Arabien erbracht werden. Die Sätze variieren zwischen 5% und 20% je nach Dienstleistungstyp. Zum Beispiel unterliegen Managementgebühren einer Quellensteuer von 20%, Lizenzen und andere Dienstleistungen 15%, während Dividenden, Mieten und Versicherungen 5% unterliegen.

Zakat

• Religiöse Abgabe: Gilt für den Anteil eines Unternehmens, der saudischen und anderen GCC-Staatsangehörigen gehört.
• Satz: 2,5% der Zakat-Basis.
• Anwendbarkeit: Nur der Anteil am Unternehmen, der Saudischen/GCC-Bürgern gehört, unterliegt der Zakat.

Sozialversicherungsbeiträge

• Für saudische Mitarbeiter: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge.
• Beitrag des Arbeitnehmers: 10% (9% für Sozialversicherung + 1% für Arbeitslosenversicherung). Dies gilt für monatliche Einkommen zwischen SAR 1.500 und SAR 45.000.
• Beitrag des Arbeitgebers: 12% (9% für Sozialversicherung + 2% für Berufsunfälle + 1% für Arbeitslosenversicherung). Dies gilt für monatliche Einkommen zwischen SAR 1.500 und SAR 45.000.
• Für nicht-saudische Mitarbeiter: Arbeitgeber zahlen 2% für Berufsunfälle. Ausländische Arbeitnehmer sind von der Sozialversicherung und Arbeitslosenversicherung befreit.

Mehrwertsteuer (MwSt)

• Standardsatz: 15%.
• Nullsatz auf bestimmte Waren und Dienstleistungen: Gemäß dem GCC-Rahmenabkommen und dem saudischen MwSt-Gesetz sind bestimmte Waren und Dienstleistungen nullbesteuert.

Andere Steuern

• Keine Einkommenssteuer: Saudi-Arabien erhebt keine Einkommenssteuer auf individuelle Gehälter.
• Keine Lohnsteuer, keine Stempelsteuer, keine Kapitalsteuer.
• Immobilientransaktionssteuer: Eine Steuer von 5% fällt beim Verkauf von Immobilien an.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen mit Stand vom 5. Februar 2025 aktuell sind und sich die Vorschriften ändern können. Eine Beratung mit einem Steuerfachmann wird für die aktuellsten und auf Sie zugeschnittenen Empfehlungen empfohlen.

Steuerabzüge für Arbeitnehmer in Saudi-Arabien (2025)

In Saudi-Arabien gibt es keine Einkommensteuer auf Gehälter, die von Arbeitnehmern innerhalb des Landes verdient werden. Allerdings leisten saudische Arbeitnehmer Beiträge zur Sozialversicherung und anderen Programmen.

Sozialversicherungsbeiträge

• Saudische Staatsangehörige zahlen 9% ihres Gehalts in die Sozialversicherung ein.
• Arbeitgeber zahlen zusätzlich 9%, was zu insgesamt 18% führt.

Arbeitslosenversicherung (SANED)

• Saudische Staatsangehörige tragen 0,75% ihres Gehalts zur Arbeitslosenversicherung (SANED) bei.
• Arbeitgeber zahlen ebenfalls 0,75%, was zu insgesamt 1,5% führt.

Versicherung gegen Berufsunfälle

• Arbeitgeber zahlen 2% des Gehalts des Arbeitnehmers für die Versicherung gegen Berufsunfälle. Dies gilt nur für saudische Staatsangehörige.

Krankenversicherung

• Die Krankenversicherung ist in Saudi-Arabien obligatorisch.
• Die meisten Arbeitgeber bieten Krankenversicherungen als Leistung, wobei die Kosten der Prämien manchmal mit dem Arbeitnehmer geteilt werden. Die genauen Abzugsbeträge variieren je nach Versicherungsplan und der Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer.

Andere Abzüge

• Weitere mögliche Abzüge können Arbeitnehmerbeiträge zu Altersvorsorgeplänen oder andere optionale Leistungsprogramme umfassen, wenn diese vom Arbeitgeber angeboten werden.

Allgemeine Informationen über Steuern in Saudi-Arabien

Zwar fällt auf Arbeitseinkommen keine persönliche Einkommensteuer an, jedoch unterliegen in Saudi-Arabien operierende Unternehmen der Körperschaftssteuer. Der Körperschaftssteuersatz beträgt in der Regel 20%. Darüber hinaus gibt es eine Mehrwertsteuer (VAT) von 15% auf die meisten Waren und Dienstleistungen, die letztendlich von den Verbrauchern getragen wird. Zakat, eine religiöse Vermögenssteuer, gilt für saudische und GCC-Staatsangehörige und betrifft Vermögenswerte und Investitionen, nicht jedoch Arbeitseinkommen. Quellensteuern gelten für bestimmte Zahlungen an Nichtansässige, wie z.B. Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Die Sätze für Quellensteuern variieren je nach Art der Zahlung. Stand heute, dem 5. Februar 2025, sind diese Informationen aktuell, jedoch unterliegen Steuergesetze stets Änderungen, sodass es wichtig ist, auf dem Laufenden zu bleiben.

In Saudi-Arabien wird die Mehrwertsteuer (MwSt) auf die meisten Waren und Dienstleistungen mit einem Standardsatz von 15 % erhoben.

MwSt-Sätze

• Standardsatz: 15 % (gültig ab dem 1. Juli 2020)
• Nullsatz: 0 % gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, darunter Exporte außerhalb des Golf-Kooperationsrats (GCC), Dienstleistungen für Nicht-GCC-Ansässige, internationaler Transport sowie bestimmte Medikamente und medizinische Ausrüstungen.
• Befreit: Finanzdienstleistungen (außer explizite Gebühren oder Provisionen), Mietverträge für Wohnimmobilien und bestimmte andere Kategorien sind von der MwSt befreit.

MwSt-Registrierung

• Pflichtregistrierung: Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von über 375.000 SAR müssen sich für die MwSt registrieren.
• Freiwillige Registrierung: Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz zwischen 187.500 SAR und 375.000 SAR können sich freiwillig registrieren.
• Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen: Es gibt keine Schwelle; eine Registrierung ist in der Regel erforderlich.

MwSt-Erklärung und Zahlungen

• Monatliche Einreichung: Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von über 40 Millionen SAR. Die Erklärungen müssen bis zum Ende des Folgemonats eingereicht werden. Zum Beispiel muss die Erklärung für den im Januar 2025 erzielten Umsatz bis Ende Februar 2025 eingereicht werden.
• Vierteljährliche Einreichung: Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von 40 Millionen SAR oder weniger. Die Erklärungen müssen bis zum Ende des Monats nach Quartalsende eingereicht werden.
• Die E-Rechnungsstellung wird in mehreren Phasen eingeführt. Unternehmen, die bestimmte Umsatzgrenzen überschreiten, müssen die E-Rechnungsstellungsrichtlinien befolgen, die Datenfelder und Formatierungsrichtlinien vorschreiben. Phase 13, die am 1. Februar 2025 startet, gilt für Unternehmen, deren steuerpflichtiger Umsatz im Jahr 2022 oder 2023 5 Millionen SAR überstiegen hat.
• Steuerpflichtige sollten die Einhaltung der MwSt-Vorschriften sicherstellen und Aufzeichnungen mindestens zehn Jahre lang aufbewahren.

Beispiele für von der MwSt befreite Waren und Dienstleistungen:

• Finanzdienstleistungen wie die Ausgabe oder Übertragung von Geld oder Wertpapieren, Führung von Giro-, Einlagen- und Sparkonten sowie Lebensversicherung.
• Mietverträge für Wohnimmobilien (ausgenommen Kurzzeitvermietungen).

Beispiele für 0 % MwSt-Waren und Dienstleistungen

• Exporte von Waren außerhalb des GCC.
• Dienstleistungen, die an Nicht-GCC-Ansässige erbracht werden.
• Internationaler Transport von Waren und Passagieren.
• Bestimmte Medikamente und medizinische Ausrüstungen.
• Investition in Edelmetalle (Gold, Silber oder Platin), die mindestens 99 % rein sind.

Ab dem 5. Februar 2025 gilt ein Strafverzicht für Steuern, einschließlich Mehrwertsteuer und Verbrauchssteuer, bis Juni 2025. Unternehmen sollten die Website der Zakat-, Steuer- und Zollbehörde (ZATCA) konsultieren, um die aktuellsten MwSt-Regelungen und Richtlinien zu erhalten.

Saudi-Arabien bietet verschiedene Steueranreize, insbesondere für Unternehmen, die regionale Hauptquartiere errichten und in weniger entwickelte Regionen investieren. Ein bemerkenswerter Anreiz ist ein 30-jähriges Steuerprivileg für multinationale Unternehmen, die regionale Hauptquartiere in Saudi-Arabien errichten.

Anreize für regionale Hauptquartiere (RHQ)

Ein 30-jähriges Steuererleichterungspaket steht zur Verfügung, um multinationale Unternehmen (MNEs) anzuziehen und internationale Investitionen zu fördern. Dieses umfasst:

• 0 % Körperschaftsteuer für 30 Jahre, verlängerbar.
• 0 % Quellensteuer (WHT) auf Dividenden, die an Nichtansässige gezahlt werden, Zahlungen an verbundene Personen und andere spezifische Zahlungen.

Berechtigung:

• Muss als separate juristische Einheit (Unternehmen oder Zweigstelle) in Saudi-Arabien gegründet sein.
• Das Mutterunternehmen muss in mindestens zwei anderen Jurisdiktionen tätig sein.
• Bestimmte betriebliche und strategische Anforderungen erfüllen.

Anreize für Sonderwirtschaftszonen (SEZ)

Es stehen mehrere Anreize zur Förderung des Unternehmenswachstums innerhalb ausgewiesener SEZs zur Verfügung:

• Reduzierter Körperschaftsteuersatz (CIT) von 5 % für bis zu 20 Jahre.
• 0 % Quellensteuer auf Gewinnrückführungen in ausländische Länder.
• 0 % Zollaufschub für Investitionsgüter.
• Mehrwertsteuerbefreiung auf Waren, die innerhalb und zwischen SEZs ausgetauscht werden.

Anreize für weniger entwickelte Regionen

Die Regierung bietet Anreize für Investitionen in sechs weniger entwickelte Regionen: Ha'il, Jazan, Najran, Al-Baha, Al-Jouf und das Nordterritorium. Diese umfassen:

• 10-jährige Steuerabzüge.
• 50 % Abzug auf Ausbildungskosten für saudische Mitarbeiter.
• 50 % Abzug auf Gehälter, die an saudische Staatsangehörige gezahlt werden.
• 15 % Abzug auf nicht-saudische Kapitalanteile (unter bestimmten Bedingungen).
• Zusätzliche Abzüge, wenn das investierte Kapital SAR 1 Million übersteigt und mehr als fünf saudische Staatsangehörige in technischen oder administrativen Funktionen mit mindestens einjährigen Verträgen beschäftigt werden.

Steueramnestie-Initiative

Eine Verlängerung der Steueramnestie-Initiative bis zum 30. Juni 2025 bietet Erleichterungen für Steuerpflichtige, die bestimmte Kriterien erfüllen. Diese Initiative deckt verschiedene Steuern ab, darunter Quellensteuer, Einkommensteuer, Verbrauchsteuern und Immobilien-Transaktionssteuern. Um sich zu qualifizieren, müssen Unternehmen bei der Zakat-, Steuer- und Zollbehörde (ZATCA) registriert sein, alle fälligen Steuererklärungen einreichen und alle offenen Steuern bezahlen. Ratenzahlungen sind ebenfalls möglich.

Allgemeine Steuerinformationen

Standard-Steuersätze in Saudi-Arabien umfassen:

• 20 % Körperschaftsteuer (CIT)
• 15 % Mehrwertsteuer (VAT)
• 5 % Immobilienübertragungssteuer (REET)
• 2,5 % Zakat (für saudi-arabische/GCC-eigene Unternehmen)

Obwohl kein persönlicher Einkommensteuersatz auf Erwerbseinkommen erhoben wird, wird Einkommen aus nicht-erwerbsbezogenen Tätigkeiten für Einwohner nach den Regeln der Körperschaftsteuer besteuert. Nichtansässige ohne eine Betriebsstätte (PE), die Einkommen aus Saudi-Arabien erzielen, unterliegen der Quellensteuer (WHT).

Es ist wichtig, sich an offizielle Quellen und Steuerberater zu wenden, um die genauesten und aktuellsten Informationen zu Steuervorschriften und Anreizprogrammen in Saudi-Arabien zu erhalten, da die Vorschriften Änderungen unterliegen können. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025.