In Puerto Rico haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen. Dazu gehören Bundessteuern, spezifische Steuern für Puerto Rico und verschiedene Zahlungstermine.

Bundessteuern

Arbeitgeber sind verpflichtet, zum Federal Insurance Contributions Act (FICA) beizutragen, der sowohl die Sozialversicherungs- als auch die Medicare-Steuern umfasst. Die Sozialversicherungssteuer hat einen Satz von 6,2 % auf Löhne bis zur jährlichen Lohnbasis, die jährlich angepasst wird. Die Medicare-Steuer hat einen Satz von 1,45 % ohne Lohnobergrenze, zuzüglich einer zusätzlichen Medicare-Steuer von 0,9 % für Spitzenverdiener. Arbeitgeber müssen die Anteile der Arbeitnehmer von den Löhnen einbehalten und sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil an die IRS abführen.

Das Federal Unemployment Tax Act (FUTA) ist eine weitere Verantwortung. Der Satz beträgt 6,0 % auf die ersten 7.000 $ des Jahreslohns jedes Arbeitnehmers. Arbeitgeber erhalten eine Gutschrift von 5,4 % für die Arbeitslosensteuern von Puerto Rico, wodurch der effektive FUTA-Satz auf 0,6 % reduziert wird. Diese Steuer wird ausschließlich vom Arbeitgeber gezahlt.

Spezifische Steuern für Puerto Rico

Arbeitgeber in Puerto Rico müssen auch die Einkommensteuer auf der Grundlage der Löhne und des Anmeldestatus der Arbeitnehmer einbehalten. Es gelten progressive Einkommensteuersätze. Arbeitnehmer im Alter von 16-26 Jahren profitieren von einer Befreiung auf die ersten 40.000 $ des zu versteuernden Einkommens.

Die Arbeitslosensteuer von Puerto Rico (SUTA) wird erfahrungsbasiert berechnet. Neue Arbeitgeber beginnen in der Regel mit einem Satz von etwa 2,9 %. Die Sätze werden jährlich basierend auf der Arbeitslosenhistorie des Arbeitgebers angepasst. Diese Steuer wird ebenfalls ausschließlich vom Arbeitgeber gezahlt.

Arbeitgeber sind auch für die Invaliditätsleistungssteuer verantwortlich. Die Sätze variieren je nach Risikoklasse der Branche (zwischen ca. 0,30 % - 1,10 %). Diese Steuer wird ausschließlich vom Arbeitgeber gezahlt.

Zahlungstermine

Die Fristen für Steuerzahlungen variieren je nach Steuerart und der zugewiesenen Steuerschuld des Arbeitgebers. Die meisten Steuern werden monatlich oder vierteljährlich eingereicht. Arbeitgeber nutzen hauptsächlich das Online-System SURI des Finanzministeriums von Puerto Rico (Hacienda) für Einzahlungen und Steuererklärungen.

Wichtige Hinweise

Je nach Art Ihres Unternehmens können zusätzliche Steuern anfallen, wie z.B. Gemeindelizenzensteuern.

Alle Steuerzahler in Puerto Rico haben Anspruch auf einen Pauschalabzug, dessen Höhe jährlich variiert. Alternativ können Steuerzahler sich für detaillierte Abzüge entscheiden, wenn diese den Betrag des Pauschalabzugs übersteigen. Häufige detaillierte Abzüge umfassen medizinische Ausgaben, die einen bestimmten Prozentsatz des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) überschreiten, Hypothekenzinsen auf qualifizierte Wohnsitze, Grundsteuern und wohltätige Spenden.

Beiträge zu Altersvorsorgeplänen

Beiträge zu traditionellen puerto-ricanischen IRAs sind bis zu $5.000 pro Person absetzbar, zuzüglich Beträgen für arbeitgebergesponserte Pläne. Beiträge zu staatlichen Rentensystemen können ebenfalls absetzbar sein.

Persönliche Freibeträge

Es gibt mehrere persönliche Freibeträge. Dazu gehören ein fester Betrag pro Steuerzahler ($3.500 für Einzelpersonen, $7.000 für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam veranlagen), $2.500 für jeden berechtigten Angehörigen und ein Freibetrag von $1.500 für Veteranen.

Andere Lohnabzüge

Zusätzlich zu den Einkommenssteuerabzügen können Arbeitnehmer auch Abzüge für Sozialversicherung und Medicare (FICA) haben, mit einem kombinierten Satz von 15,3%, der zwischen dem Arbeitnehmer und dem Arbeitgeber aufgeteilt wird. Es kann auch Abzüge für die Invalidenversicherung von Puerto Rico geben, deren Satz je nach Branchenrisiko variiert.

In Puerto Rico sind die Verpflichtungen zur Mehrwertsteuer (MwSt.) für Dienstleistungen seit dem 1. April 2016 in einer Übergangsphase. Während dieser Zeit gilt ein kombinierter Satz von 11,5% für die meisten Dienstleistungen, der eine 10,5%ige staatliche MwSt. und einen 1%igen kommunalen Zuschlag umfasst. Für bestimmte Business-to-Business (B2B)-Dienstleistungen, wie z.B. professionelle Dienstleistungen und bestimmte Dienstleistungen, wird jedoch ein ermäßigter Satz von 4% erhoben.

MwSt.-Befreiungen für Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen sind in Puerto Rico generell von der Mehrwertsteuer befreit. Dazu gehören medizinische und gesundheitliche Dienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, Finanzdienstleistungen und der Export von Dienstleistungen.

MwSt.-Verfahren zur Einreichung

Die meisten Dienstleistungsanbieter sind verpflichtet, monatlich MwSt.-Erklärungen abzugeben, obwohl einige möglicherweise für eine vierteljährliche Einreichung in Frage kommen. Die primäre Methode zur Einreichung von MwSt.-Erklärungen und zur Zahlung der MwSt. erfolgt über das Online-System SURI des Finanzministeriums von Puerto Rico.

Wichtige Überlegungen

Ein wichtiger Aspekt, der zu berücksichtigen ist, ist die Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen. Dienstleistungen, die von Nichtansässigen an Personen in Puerto Rico erbracht werden, können im Rahmen eines Reverse-Charge-Mechanismus der Mehrwertsteuer unterliegen.

Kapitel 3 des Puerto Rico Incentives Code, früher bekannt als Act 20, ist für Unternehmen konzipiert, die qualifizierte Dienstleistungen exportieren. Dieses Programm bietet erhebliche Steuereinsparungen:

• Niedriger Körperschaftsteuersatz: Qualifizierte Unternehmen profitieren von einem deutlich reduzierten Körperschaftsteuersatz von nur 4% im Vergleich zum standardmäßigen 21%igen Bundessteuersatz in den USA.
• Steuerfreie Dividenden: Dividenden, die an Aktionäre aus Gewinnen gezahlt werden, die unter Kapitel 3 erzielt wurden, sind vollständig steuerfrei.

Qualifikation für Kapitel 3

• Ihr Unternehmen muss qualifizierte Exportdienstleistungen erbringen, die eine breite Palette von Branchen wie Technologie, Finanzen und Gesundheitswesen umfassen.
• Sie müssen eine echte Betriebsstätte in Puerto Rico mit einem physischen Büro und lokalen Mitarbeitern einrichten.
• Abhängig von Ihrer Branche können Mindestanforderungen an Gehaltsabrechnung und Investitionen gelten.

Bewerbung für Kapitel 3

Der Bewerbungsprozess für Kapitel 3 umfasst die Einreichung eines detaillierten Antrags an das Puerto Rico Department of Economic Development and Commerce. Es wird empfohlen, einen auf puerto-ricanische Steueranreize spezialisierten Steuerberater zu konsultieren, um einen reibungslosen Bewerbungsprozess zu gewährleisten.

Anreize nach Act 60 für Investoren

Act 60 ist darauf ausgelegt, vermögende Privatpersonen nach Puerto Rico zu locken. Es bietet erhebliche Steuervorteile für qualifizierte Einwohner:

• 0% Kapitalertragssteuer: Einwohner genießen eine vollständige Befreiung von Kapitalertragssteuern auf Dividenden, Zinsen und Gewinne aus dem Verkauf von Kapitalanlagen wie Aktien und Immobilien.

Qualifikation für Act 60

• Sie müssen ein echter Einwohner von Puerto Rico werden und mindestens 183 Tage pro Jahr auf der Insel verbringen.
• Sie müssen den Nachweis ausreichender finanzieller Mittel erbringen.

Bewerbung für Act 60

Um sich für Act 60 zu qualifizieren, müssen Sie einen Wohnsitzantrag beim Puerto Rico Department of the Treasury einreichen. Auch hier wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, um den Bewerbungsprozess zu navigieren.

Zusätzliche Steueranreize

Über Kapitel 3 und Act 60 hinaus bietet Puerto Rico je nach Branche und Standort eine Reihe weiterer Steuervergünstigungen:

• Act 22: Dieses Programm bietet Steuervergünstigungen für Personen, die Produktionsunternehmen nach Puerto Rico verlagern.
• Act 73: Bietet Steueranreize für Unternehmen, die im Bereich der erneuerbaren Energieproduktion tätig sind.
• Act 74: Bietet Steuervergünstigungen für qualifizierte Tourismusentwicklungen.

Erkundung zusätzlicher Anreize

Für einen umfassenden Überblick über alle verfügbaren Steueranreize besuchen Sie die offizielle Website des Puerto Rico Department of Economic Development and Commerce. Durch das Verständnis der verschiedenen Steueranreize und ihrer Zulassungsvoraussetzungen können Sie feststellen, ob die Gründung oder Erweiterung Ihres Unternehmens in Puerto Rico einen strategischen Steuervorteil darstellen kann.