Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz (Arbeitgeber)	Basis
FICA - Sozialversicherung	6,2 %	Erste 176.100 $ der Löhne
FICA - Medicare	1,45 %	Alle Löhne
FUTA (Bundesarbeitslosensteuer)	0,6 %	Erste 7.000 $ der Löhne
SUTA (Bundesstaatliche Arbeitslosensteuer)	1,40 % – 5,40 % (2,90 % für neue Arbeitgeber)	Variiert

Einreichung & Compliance

• Formular 941 (Bundeseinkommensteuer, Sozialversicherung, Medicare) ist quartalsweise bis zum letzten Tag des Monats nach Quartalsende fällig (30. April, 31. Juli, 31. Oktober, 31. Januar).
• Formular 499 R-1 (Puerto Rico Einkommensteuer einbehalten) ist quartalsweise bis zum 15. Tag des Monats nach Quartalsende fällig (15. April, 15. Juli, 15. Oktober, 15. Januar).
• Formular 940 (Bundesarbeitslosensteuer) ist jährlich bis zum 31. Januar fällig.

In Puerto Rico bestehen die Arbeitnehmersteuerabzüge aus Bundes- und Landessteuer auf Einkommen, Sozialversicherung und Medicare, neben anderen möglichen Abzügen wie solchen für Rentenpläne und Gewerkschaftsbeiträge.

Bundessteuern

• Sozialversicherung: 6,2 % des Einkommens bis zu einem Maximum von $184.500 im Jahr 2026.
• Medicare: 1,45 % aller Einkommen. Zusätzlich gilt eine Medicare-Zusatzsteuer von 0,9 % auf Einkommen über $200.000 für Einzelheiten, $250.000 für gemeinsam Steuerpflichtige und $125.000 für verheiratete Personen, die separat veranlagen.
• Bundeseinkommensteuer: Die Steuerabzugsrate richtet sich nach dem W-4-Formular des Arbeitnehmers und variiert zwischen 0 % und 37 %.

Puerto Rico Einkommensteuer

• Abzug: Basierend auf Formular 499 R-4, entweder mit der Prozent- oder der Lohnklassenmethode.
• Sätze und Klassen: Progressive Steuersätze, von 0 % für Einkommen bis zu $9.000 bis 33 % für Einkommen über $61.500. Für Arbeitnehmer im Alter von 16 bis 26 Jahren gibt es eine Befreiung vom Steuerabzug auf die ersten $40.000 steuerpflichtiger Lohn.
• Abzüge: Einzelabzüge sind für Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen (bis zu 50 % des bereinigten Bruttogehalts), Bildungsausgaben (z. B. Studienkreditzinsen, Beiträge zu Bildungs-IRAs), medizinische Ausgaben (über 6 % des bereinigten Bruttogehalts), Hypothekenzinsen (bis zu $35.000 oder 30 % des AGI, je nachdem, welcher Wert niedriger ist), und Schadenverluste zulässig. Es gibt keinen Standardabzug. Persönliche Freibeträge betragen $3.500 pro Person, $7.000 für gemeinsam veranlagte Ehepaare und $2.500 für jeden abhängigkeitsberechtigten. Zusätzlich ist ein Veteranenfreibetrag von $1.500 verfügbar. Beiträge zu Rentenplänen (puertoricanische IRAs bis zu $5.000) sind ebenfalls abzugsfähig.

Weitere Abzüge

• Gewerkschaftsbeiträge: Abzugsfähig, wenn dies im Tarifvertrag festgelegt ist.
• Nichtprofit-Medizinische Dienste: Abzüge für Mitgliedsbeiträge zu gemeinnützigen medizinisch-hospitalen Vereinen sind erlaubt.
• Sparbriefe: Abzüge für den Kauf von US- oder Puerto Rico-Sparbriefen sind zulässig.
• Genossenschaftsbeiträge: Abzüge für Zahlungen an Kreditgenossenschaften sind erlaubt.
• Wohltätige Spenden: Bis zu 3 % des Jahresgehalts des Arbeitnehmers können für freiwillige wohltätige Spenden abgezogen werden, vorbehaltlich bestimmter Beschränkungen.
• Rentenpläne: Beiträge zu individuellen Altersvorsorgekonten (IRAs) und dem Pensionenverwaltungs-System ("Sistema de Retiro") sind abzugsfähig.

Fristen und Verfahren

• Formular 499 R-4: Arbeitnehmer füllen dieses Formular aus, um Befreiungen zu erklären und den Steuerabzug zu bestimmen.
• Formular SC 4809: Arbeitgeber melden ihre Identifikationsnummer beim Puerto Rico Treasury Department mit diesem Formular.
• Fälligkeit der Steuererklärung: Der 15. April ist die allgemeine Frist, mit einer Verlängerung bis zum 15. Oktober.
• Steuererleichterungen: Aufgrund schwerer Stürme und Überschwemmungen ab dem 13. August 2024 hat der IRS mehrere Fristen bis zum 3. Februar 2025 verlängert. Dies betrifft vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen sowie einige Fristen für Lohn-, Verbrauchs- und Alkoholsteuern.

Arbeitgebersteuern

Arbeitgeber haben ebenfalls steuerliche Verpflichtungen, darunter:

• Federal Unemployment Tax Act (FUTA): 6 % auf die ersten $7.000 des Wertes des Gehalts jedes Arbeitnehmers, mit einem möglichen Gutschrift von bis zu 5,4 % für gezahlte Arbeitslosenversicherungssteuern der Bundesstaaten.
• State Unemployment Tax Act (SUTA): Es gelten variable Sätze.
• Unfallversicherung für Arbeitnehmer: Arbeitgeber sind für diese Versicherung verantwortlich.
• Abzug: Arbeitgeber müssen alle anfallenden Steuern abziehen und an die zuständigen Behörden abführen.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 17. Februar 2026 und können sich in Zukunft durch legislative Änderungen ändern. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann für individuelle Beratung zu konsultieren.