In Panama haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen. Dazu gehören Sozialversicherungsbeiträge, Bildungsversicherungssteuer, Einkommenssteuerabzug und Berufsunfallversicherung.

Sozialversicherungsbeiträge (Caja de Seguro Social - CSS)

Dies ist für alle Arbeitgeber mit Arbeitnehmern in Panama obligatorisch. Der Arbeitgeberanteil beträgt 12,5 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Die zuständige Behörde hierfür ist die Caja de Seguro Social (CSS).

Bildungsversicherungssteuer

Dies ist ebenfalls für alle Arbeitgeber mit Arbeitnehmern in Panama obligatorisch. Der Arbeitgeberanteil beträgt 1,5 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Es gibt keinen Arbeitnehmeranteil für diese Steuer. Die zuständige Behörde hierfür ist das Ministerium für Bildung (MEDUCA).

Einkommenssteuerabzug

Dies gilt für Arbeitnehmer, die in Panama Löhne verdienen. Die Sätze sind gestaffelt und Arbeitgeber sollten die neuesten Steuertabellen der panamaischen Steuerbehörde, der Dirección General de Ingresos (DGI), konsultieren. Arbeitgeber verwenden die von der DGI bereitgestellten Steuertabellen und -berechnungen basierend auf dem Bruttogehalt und der Zahlungsperiode des Arbeitnehmers. Die Zahlungsfrist ist monatlich oder in einigen Fällen halbmonatlich. Die zuständige Behörde hierfür ist die Dirección General de Ingresos (DGI).

Berufsunfallversicherung

Dies gilt für Arbeitgeber in Branchen mit Berufsrisiken. Die Arbeitgeberanteile variieren je nach Branche und dem damit verbundenen Risikoniveau. Diese Sätze werden von der CSS festgelegt. Es gibt keinen Arbeitnehmeranteil für diese Versicherung. Die zuständige Behörde hierfür ist die Caja de Seguro Social (CSS).

Arbeitgeber müssen auch beachten, dass sie verpflichtet sind, einen 13. Monatsbonus zu zahlen, der Einkommenssteuer- und Sozialversicherungsimplikationen hat. Arbeitgeber müssen sich bei der DGI und CSS zur Steueridentifikation und Berichterstattung registrieren. Für spezifische Informationen zur Berufsunfallversicherung sollten Unternehmen spezifische Prämienangaben von einem qualifizierten Versicherungsanbieter einholen oder die CSS um Unterstützung bitten.

In Panama unterliegen Arbeitnehmer zwei Hauptarten von Steuerabzügen: Sozialversicherungsbeiträge (Caja de Seguro Social - CSS) und Einkommenssteuerabzug.

Sozialversicherungsbeiträge (Caja de Seguro Social - CSS)

Dies ist eine Sozialversicherungssteuer, die den Arbeitnehmern zugutekommt. Sie gilt für alle Arbeitnehmer, die in Panama arbeiten. Der Satz beträgt 7,25 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Die Berechnung ist einfach: Bruttogehalt * 7,25 % ergibt den Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber behält diese Steuer ein und führt sie im Namen des Arbeitnehmers ab.

Einkommenssteuerabzug

Dies ist eine direkte Steuer auf Arbeitnehmergehälter. Sie gilt für Arbeitnehmer, die in Panama Löhne verdienen. Die Sätze sind gestaffelte Einkommenssteuersätze. Die spezifischen Sätze finden Sie auf der Website der Dirección General de Ingresos (DGI) – der Steuerbehörde Panamas. Der Arbeitgeber verwendet offizielle Steuertabellen, die von der DGI bereitgestellt werden, um den korrekten Betrag der Einkommenssteuer zu bestimmen, der für jeden Arbeitnehmer basierend auf dem Bruttogehalt und der Häufigkeit der Gehaltsperioden einzubehalten ist. Der Arbeitgeber behält diese Steuer ein und führt sie im Namen des Arbeitnehmers ab.

Wichtige Hinweise

Der 13. Monatsbonus ist in Panama obligatorisch, und Steuerabzüge (Einkommenssteuer, Sozialversicherung) gelten dafür wie für das reguläre Gehalt. Arbeitgeber sind für die genaue Berechnung, Einbehaltung und Abführung der Sozialversicherungs- und Einkommenssteuern der Arbeitnehmer verantwortlich.

In Panama ist die Mehrwertsteuer (MwSt) als ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y la Prestación de Servicios), oder die Steuer auf die Übertragung von beweglichen Gütern und Dienstleistungen, bekannt.

MwSt-Sätze

Der Standard-ITBMS-Satz in Panama beträgt 7%. Bestimmte Waren und Dienstleistungen unterliegen jedoch höheren Sätzen. Zum Beispiel werden alkoholische Getränke und Hoteldienstleistungen mit 10% besteuert, während Tabak und Tabakerzeugnisse mit 15% besteuert werden.

Ausnahmen

Mehrere Dienstleistungen in Panama sind von der ITBMS befreit. Dazu gehören Finanzdienstleistungen wie Bank- und Versicherungsdienste, medizinische und Gesundheitsdienstleistungen wie Krankenhäuser und Kliniken, Bildungsdienstleistungen einschließlich Schulen und Universitäten, öffentlicher Verkehr innerhalb bestimmter Parameter und bestimmte kulturelle Aktivitäten und Aufführungen.

Einreichungsverfahren

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Panama erbringen, müssen die folgenden Verfahren einhalten:

1. Registrierung: Registrierung für ITBMS bei der Dirección General de Ingresos (DGI), der panamaischen Steuerbehörde.
2. Rechnungsstellung: Ausstellung konformer Steuerrechnungen mit detaillierter ITBMS-Berechnung.
3. Periodische Einreichungen: Regelmäßige ITBMS-Erklärungen (in der Regel monatlich) einreichen, die die erhobene Mehrwertsteuer und die anrechenbaren Mehrwertsteuergutschriften melden.
4. Zahlung: Überweisung des geschuldeten Netto-ITBMS an die DGI.

Wichtige Überlegungen

Die Mehrwertsteuervorschriften in Panama können komplex sein und die panamaische Regierung kann die Mehrwertsteuergesetze und -verfahren regelmäßig aktualisieren. Daher ist es wichtig, über die neuesten Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben.

Unternehmen, die in der Fertigung, Logistik und bestimmten Dienstleistungen tätig sind, können von Sonderwirtschaftszonen (SEZs) profitieren. Die wichtigsten Vorteile dieser Zonen umfassen die Befreiung von Einfuhr-/Ausfuhrzöllen, reduzierte Einkommensteuersätze (oft 1%) und die Befreiung von Grundsteuern. Um sich zu qualifizieren, muss das Unternehmen innerhalb einer ausgewiesenen SEZ-Zone tätig sein, und je nach Zone können Mindestinvestitionsschwellen gelten. Bestimmte Geschäftstätigkeiten könnten ebenfalls erforderlich sein. Der Antragsprozess umfasst die Kontaktaufnahme mit der für die Zone zuständigen SEZ-Behörde und das Ausfüllen des Antrags mit den erforderlichen Unterlagen.

Regime für regionale Hauptquartiere multinationaler Unternehmen (SEM)

Ausländische multinationale Unternehmen, die ihre regionalen Hauptquartiere in Panama errichten, können vom Regime für regionale Hauptquartiere multinationaler Unternehmen (SEM) profitieren. Die wichtigsten Vorteile dieses Regimes umfassen die Befreiung von Einkommens- und Übertragungssteuern für Dienstleistungen, die an verbundene Unternehmen im Ausland erbracht werden, die Befreiung von Steuern auf Dividenden, die aus ausländischen Gewinnen ausgeschüttet werden, und die Befreiung von Arbeitsgenehmigungsgebühren für bestimmtes qualifiziertes Personal. Um sich zu qualifizieren, gelten Mindestinvestitionsschwellen (USD 200 Millionen an Vermögenswerten oder globale Operationen in 40+ Ländern), und spezifische Lizenzanforderungen müssen erfüllt werden. Der Antragsprozess erfolgt über das Ministerium für Handel und Industrie (Ministerio de Comercio e Industrias - MICI).

Andere Steueranreizprogramme

Panama bietet zusätzliche Steueranreize für spezifische Sektoren wie Tourismus, Landwirtschaft und Wiederaufforstung. Es ist wichtig, die Bedürfnisse Ihres Unternehmens sorgfältig zu bewerten und das Programm zu wählen, das am besten zu Ihren Aktivitäten passt. Die Zulassungsvoraussetzungen und Antragsverfahren können sich ändern; stellen Sie sicher, dass Sie die neuesten Informationen aus offiziellen Quellen haben. Ziehen Sie in Erwägung, professionelle Beratung von einem panamaischen Steuerberater in Anspruch zu nehmen, um eine umfassende Analyse und erfolgreiche Antragstellung zu gewährleisten.