Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
National Insurance Scheme (Arbeitgeber)	0% - 14,1% (geografische Zone abhängig), zusätzlich 5% für Einkommen über NOK 850.000	Bruttogehalt
Quellensteuer (Arbeitnehmer)	22% (Allgemeiner Satz), progressive Zuschläge gelten	Gehalt des Arbeitnehmers
Betriebliche Altersvorsorge	Mindestens 2%	Gehalt des Arbeitnehmers (bis zu einer festgelegten Höchstgrenze)

Anmeldung & Compliance

• Reichen Sie "A-melding" (A-Bericht) elektronisch bis zum 5. jedes Monats ein.
• Das A-melding meldet Gehälter, Leistungen, Steuerabzüge und Beiträge zur National Insurance.
• Stellen Sie den Mitarbeitern bis zum 1. Februar eine jährliche Zusammenfassung der gemeldeten Löhne, Leistungen, Zulagen und Abzüge zur Verfügung.

In Norwegen ziehen Arbeitgeber Steuern von den Gehältern der Mitarbeiter ab, basierend auf einem progressiven Steuersystem und verschiedenen Abzugsregeln, Stand 17. Februar 2026. Diese Informationen sind zum heutigen Datum aktuell und können sich ändern.

Überblick über das Steuersystem

Norwegen verwendet ein duales Einkommenssteuersystem, bestehend aus allgemeiner Einkommenssteuer und Bruttosteuer auf persönliches Einkommen. Zusätzlich behalten Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge ein. Für einige nicht ansässige Arbeitnehmer besteht ein Pay-As-You-Earn (PAYE)-System.

Allgemeine Einkommenssteuer

Diese Steuer gilt für alle Einkommensarten mit einem festen Satz von 22 %, einschließlich Beschäftigung, Geschäftseinkommen und Kapitalgewinne. Verschiedene Abzüge können den steuerpflichtigen Gesamteinkommenbetrag mindern.

Bruttosteuer auf persönliches Einkommen

Persönliches Einkommen wird progressiv nach verschiedenen Einkommensstufen besteuert. Ab 2026 gelten folgende Sätze:

• 1,7 %: Einkommen zwischen NOK 226.101 und NOK 318.300
• 4,0 %: Einkommen zwischen NOK 318.301 und NOK 725.050
• 13,7 %: Einkommen zwischen NOK 725.051 und NOK 980.100
• 16,8 %: Einkommen zwischen NOK 980.101 und NOK 1.467.200
• 17,8 %: Einkommen über NOK 1.467.200

Sozialversicherungsbeiträge

Ab 2026 beträgt der Beitragssatz zur Sozialversicherung 7,7 % des Bruttogehalts. Für andere Geschäftsarten gilt ein separater Satz von 10,9 %.

Abzüge

Mehrere Abzüge können den steuerpflichtigen Einkommenbetrag verringern. Dazu gehören:

• Standardabzug: Ein Prozentsatz des Bruttoeinkommens. Der Abzug beträgt 46 % der Basis, mit einem Maximalbetrag von NOK 95.700 und einem Mininum von NOK 4.000.
• Persönlicher Freibetrag: Ein Betrag von NOK 114.550 für 2026, der das zu versteuernde Einkommen reduziert.
• Pendlerpauschale: Ein Abzug pro Kilometer für Arbeitswege. Der Satz beträgt NOK 1,83 pro Kilometer für 2026.
• Altersvorsorge-Einkommensabzug: Ein Abzug für Pensionseinkommen. Der maximale Abzug beträgt NOK 35.600 für 2026.
• Weitere Abzüge sind möglicherweise für spezielle Umstände möglich (z.B. Langstreckenfahrer).

PAYE (Pay As You Earn)

Dieses System gilt für einige nicht ansässige Arbeitnehmer. Es beinhaltet einen festen Steuersatz, der direkt vom Gehalt abgezogen wird, wodurch der Steuerprozess vereinfacht wird. Es bestehen Anspruchsvoraussetzungen (z.B. Einkommensgrenzen, Ausschluss bestimmter Arbeitnehmerschaften). Der Pauschalsatz für PAYE im Jahr 2026 beträgt 25 % (einschließlich Sozialversicherungsbeiträge). Arbeitnehmer unter PAYE reichen in der Regel keine Steuererklärung ein. Kürzliche Änderungen betreffen die Anspruchsberechtigung für PAYE, insbesondere für solche, die unter neueren Gesetzen steuerpflichtig sind.

Steuerabzugsbescheinigung

Arbeitgeber verwenden eine digitale Steuerabzugsbescheinigung, um die korrekte Steuerabzugsrate für jeden Arbeitnehmer zu bestimmen. Arbeitnehmer müssen eine Steuerabzugsbescheinigung beantragen. Ohne diese wird die Hälfte des Gehalts als Steuer einbehalten. Neue Bescheinigungen werden jährlich ausgestellt.

Steuererklärung und Steuerfestsetzung

Arbeitnehmer erhalten in der Regel im Jahr nach dem Einkommenjahr eine Steuererklärung. Diese fasst Einkommen und Abzüge zusammen. Nach Prüfung der Steuererklärung erlässt die Steuerverwaltung einen Steuerbescheid, der eine eventuell zu zahlende zusätzliche Steuer oder Erstattungen angibt.

Fristen und Verfahren

• Steuererklärungen: Jährlich eingereicht, meist im Frühling nach dem Einkommenjahr.
• Steuerjahr: Das norwegische Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr.

Spezifische Details zu Fristen und Verfahren für 2026 sollten näher an den relevanten Zeiträumen mit der norwegischen Steuerverwaltung bestätigt werden.