Arbeitgeber haben mehrere Steuerverpflichtungen, einschließlich der Beiträge zur Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) für die Sozialversicherung ihrer Mitarbeiter. Diese Beiträge finanzieren verschiedene Leistungen wie Rente, Krankheit, Mutterschaft, Invalidität und Familienzulagen. Der Arbeitgeberanteil beträgt 15% des Bruttogehalts des Mitarbeiters, bis zu einem maximalen monatlichen Verdienst von 15.000 MRU (Mauretanische Ouguiya).

Aufschlüsselung der CNSS-Beiträge

Die Arbeitgeberbeiträge zur CNSS sind in mehrere Kategorien unterteilt:

• Industriekrankenversicherung: 2% (Arbeitgeberbeitrag)
• Arbeitsunfallversicherung: 5% (Arbeitgeberbeitrag)
• Rentenplan: 5% (Arbeitgeberbeitrag)
• Familienzulagen: 4% (Arbeitgeberbeitrag)

Arbeitgeber leisten auch Beiträge zur Caisse Nationale d'Assurance Maladie (CNAM), um ihren Mitarbeitern eine Krankenversicherung zu bieten. Der Arbeitgeberanteil hierfür beträgt 5% des Bruttogehalts des Mitarbeiters.

Beiträge zur Arbeitsmedizin (ONMT)

Zusätzlich zu CNSS und CNAM leisten Arbeitgeber Beiträge zum Office National de la Médecine du Travail (ONMT) für Arbeitsgesundheits- und Sicherheitsdienste. Der Arbeitgeberanteil hierfür beträgt 2% des Bruttogehalts des Mitarbeiters.

Wichtige Überlegungen

Die Arbeitgeberbeiträge werden auf Basis des Bruttogehalts des Mitarbeiters berechnet, einschließlich etwaiger Boni, Zulagen und Sachleistungen. Beiträge zu CNSS, CNAM und ONMT müssen vierteljährlich an die zuständigen Behörden gezahlt werden, in der Regel bis zum 15. April, Juli, Oktober und Januar.

Arbeitgeber sind auch dafür verantwortlich, die progressive Einkommensteuer (ITS) vom Gehalt ihrer Mitarbeiter auf Basis einer Skala einzubehalten.

In Mauretanien sind die Arbeitnehmer verpflichtet, einen Prozentsatz ihres Bruttogehalts zur Sozialversicherung und Krankenversicherung beizutragen. Der Sozialversicherungsbeitrag, auch bekannt als CNSS, beträgt 1 % des Bruttogehalts. Dieser Beitrag bietet verschiedene Leistungen wie Rente, Krankheit, Invalidität und Familienzulagen. Dieser Beitrag ist jedoch auf ein maximales monatliches Gehaltslimit von 15.000 MRU (mauretanische Ouguiya) begrenzt.

Krankenversicherungsbeiträge (CNAM)

Die Arbeitnehmer zahlen auch 4 % ihres Bruttogehalts in die nationale Krankenversicherung (CNAM) ein, die ihnen eine Gesundheitsversorgung bietet.

Einkommensteuer (ITS)

Mauretanien betreibt ein progressives Einkommensteuersystem, das als Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS) bekannt ist. Die Sätze sind wie folgt:

• 0 % bis zu 6.000 MRU
• 15 % für Einkommen zwischen 6.001 MRU und 9.000 MRU
• 25 % für Einkommen zwischen 9.001 MRU und 21.000 MRU
• 40 % für Einkommen über 21.000 MRU

Diese Steuersätze werden auf das zu versteuernde Einkommen des Arbeitnehmers angewendet, das sein Bruttoeinkommen nach bestimmten Abzügen ist.

Zulässige Abzüge

Arbeitnehmer können die folgenden Ausgaben von ihrem Bruttoeinkommen abziehen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu berechnen:

• Pauschalabzug: Ein standardmäßiger Pauschalabzug von 6.000 MRU.
• Sozialversicherung und Krankenversicherung: Arbeitnehmerbeiträge zu CNSS und CNAM.
• Sachleistungen (gedeckelt): Bis zu 20 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Beträge, die 20 % überschreiten, sind steuerpflichtig (bis zu einem Limit von 40 % ihres Gesamtbetrags).
• Andere spezifische Abzüge: Unter bestimmten Bedingungen können andere Abzüge gelten.

Es ist wichtig zu beachten, dass der Arbeitgeber für die Berechnung und Einbehaltung der Einkommensteuer (ITS) sowie der Sozialversicherungs- (CNSS) und Krankenversicherungsbeiträge (CNAM) des Arbeitnehmers verantwortlich ist. Diese werden dann den zuständigen Behörden übermittelt.

In Mauretanien beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 16%. Dieser Satz gilt für die meisten Lieferungen von Waren und Dienstleistungen im Land.

Importierte Dienstleistungen und Mehrwertsteuer

Importierte Dienstleistungen unterliegen in Mauretanien der Mehrwertsteuer, typischerweise im Rahmen eines Reverse-Charge-Mechanismus. Dies bedeutet, dass der Empfänger der Dienstleistung in Mauretanien für die Selbstveranlagung und Zahlung der fälligen Mehrwertsteuer verantwortlich ist.

Mehrwertsteuerregistrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Mauretanien erbringen, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr Jahresumsatz eine Schwelle von 50.000.000 MRU (Mauretanische Ouguiya) überschreitet. Unternehmen unterhalb dieser Schwelle können sich jedoch freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.

Nullsteuersatz-Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen unterliegen einem Nullsteuersatz für Mehrwertsteuerzwecke, was bedeutet, dass die Mehrwertsteuer mit 0% berechnet wird. Dazu gehören der Export von Dienstleistungen, Finanzdienstleistungen sowie bestimmte Gesundheits- und Bildungsdienstleistungen.

Steuerbefreite Dienstleistungen

Einige Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit. Das bedeutet, dass auf diese Dienstleistungen keine Mehrwertsteuer erhoben wird und der Dienstleister keine Vorsteuer auf Ausgaben im Zusammenhang mit diesen Dienstleistungen zurückfordern kann. Beispiele für diese Dienstleistungen sind die Vermietung von Wohnimmobilien sowie einige grundlegende medizinische und soziale Dienstleistungen.

Mehrwertsteuererklärung und -zahlung

Unternehmen, die für die Mehrwertsteuer registriert sind, müssen Mehrwertsteuererklärungen einreichen und ihre Mehrwertsteuerverpflichtung an die mauretanischen Steuerbehörden zahlen. Die Häufigkeit der Einreichung (z.B. monatlich oder vierteljährlich) hängt vom Umsatz des Unternehmens ab.

Steueranreize können die finanzielle Belastung von Unternehmen erheblich verringern. Diese Anreize können in verschiedenen Formen auftreten, wie z.B. reduzierte Körperschaftsteuersätze (KSt), Gewinnbefreiungen, beschleunigte Abschreibungen und Verlustvorträge. Unternehmen in qualifizierten Sektoren oder solche, die sich in Sonderwirtschaftszonen befinden, können von einem reduzierten KSt-Satz profitieren. Neue Unternehmen können während ihrer Anfangsjahre für einen Zeitraum von der Gewinnbesteuerung befreit sein. Unternehmen könnten für schnellere Abschreibungsabzüge auf ihre Vermögenswerte in Frage kommen, was ihr zu versteuerndes Einkommen senkt. Unternehmen dürfen Verluste für bestimmte Zeiträume vortragen, um zukünftige zu versteuernde Gewinne auszugleichen.

Sektorspezifische Steueranreize

Mauretanien bietet mehrere sektorspezifische Anreize, um Investitionen in vorrangigen Bereichen anzuziehen. Diese Sektoren umfassen Bergbau, Landwirtschaft, Fischerei und Tourismus. Im Bergbausektor können Steuerbefreiungen, reduzierte Lizenzgebühren und Zollbefreiungen verfügbar sein. Der Agrarsektor bietet Befreiungen von Einfuhrzöllen auf landwirtschaftliche Geräte und Betriebsmittel sowie reduzierte Steuersätze. Der Fischereisektor bietet Steuervergünstigungen, einschließlich reduzierter KSt-Sätze und Befreiungen von bestimmten Einfuhrzöllen und Steuern. Der Tourismussektor kann Anreize gewähren, wie z.B. Steuerbefreiungen und Befreiungen von Einfuhrzöllen auf Baumaterialien für Unternehmen.

Investitionen in Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Unternehmen, die in ausgewiesenen SEZs in Mauretanien tätig sind, genießen in der Regel eine umfangreichere Palette an Anreizen. Diese Anreize umfassen vollständige Befreiung von der Körperschaftsteuer, Zollbefreiungen und vereinfachte Verwaltungsverfahren. Unternehmen können für einen bestimmten Zeitraum vollständig von der KSt befreit sein. Unternehmen könnten von Einfuhrzöllen auf Rohstoffe, Maschinen und Ausrüstungen befreit sein. SEZs können vereinfachte Geschäftsregistrierungs- und Lizenzierungsprozesse anbieten.

Steueranreize für kleine und mittlere Unternehmen (KMU)

Mauretanien bietet steuerliche Vorteile, die auf KMU zugeschnitten sind. Diese Vorteile umfassen ein bevorzugtes Steuerregime mit reduzierten Steuersätzen und Befreiungen während der Anfangs- und Betriebsphasen. Qualifizierte KMU könnten einem bevorzugten Steuerregime mit reduzierten Steuersätzen und Befreiungen während der Anfangs- und Betriebsphasen unterliegen.