Arbeitgeber in Litauen haben die Verantwortung, zum Sozialversicherungssystem des Landes beizutragen, das vom Staatlichen Sozialversicherungsfondsrat, auch bekannt als "Sodra", verwaltet wird. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen für Arbeitnehmer ab, wie Renten, Krankengeld, Mutterschafts-/Vaterschaftsgeld, Arbeitslosengeld und Invaliditätsleistungen.

Sozialversicherungsbeiträge

Die standardmäßigen Sozialversicherungsbeitragssätze für Arbeitgeber sind:

• Für unbefristete Arbeitsverträge: 1,77 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers.
• Für befristete Arbeitsverträge: 2,49 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers.

Zusätzliche Beiträge

Zusätzlich zu den Sozialversicherungsbeiträgen leisten litauische Arbeitgeber auch Beiträge zu:

• Dem Garantiefonds: 0,16 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Dieser Fonds sichert grundlegende Zahlungen an Arbeitnehmer im Falle einer Unternehmensinsolvenz.
• Dem Langzeitbeschäftigungsfonds: 0,16 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Dieser Fonds unterstützt Abfindungszahlungen für Arbeitnehmer mit langer Betriebszugehörigkeit, die ihren Arbeitsplatz verloren haben.

Wichtige Überlegungen

Es gibt einige wichtige Überlegungen für Arbeitgeber:

• Beitragsobergrenzen: Ab 2023 gibt es in Litauen keine Beitragsobergrenzen für Sozialversicherungs- oder andere Pflichtbeiträge.
• Einbehaltungspflichten: Arbeitgeber sind verpflichtet, sowohl die Arbeitnehmer- als auch die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung zu berechnen, einzubehalten und an die zuständigen Behörden (Sodra) zu überweisen.

In Litauen wird ein progressives Einkommenssteuersystem mit zwei Hauptsätzen angewendet. Ein Steuersatz von 20% gilt für das jährliche zu versteuernde Einkommen bis zu 60 durchschnittlichen Monatsgehältern (im Jahr 2023 liegt diese Schwelle bei €90.246). Ein Steuersatz von 32% gilt für jedes jährliche zu versteuernde Einkommen, das die Schwelle von 60 durchschnittlichen Monatsgehältern überschreitet.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer in Litauen sind verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge zu leisten, die von ihrem Arbeitgeber einbehalten werden. Diese umfassen:

• Rente: 8,72% des Bruttogehalts
• Krankheit: 1,99% des Bruttogehalts
• Mutterschaft: 1,81% des Bruttogehalts
• Krankenversicherung: 6,98% des Bruttogehalts

Steuerfreier Betrag (Nicht zu versteuerndes Einkommen)

Ein steuerfreier Betrag (NTA) kann das zu versteuernde Einkommen des Arbeitnehmers reduzieren. Der NTA wird basierend auf dem Einkommensniveau des Arbeitnehmers berechnet und soll ein Mindestmaß an steuerfreiem Einkommen sicherstellen.

Zusätzliche Abzüge

Arbeitnehmer können für bestimmte Ausgaben berechtigt sein, Abzüge von ihrem zu versteuernden Einkommen vorzunehmen. Einige der zulässigen Abzüge umfassen:

• Lebensversicherungsprämien: Bis zu einem Limit von €1.500 jährlich.
• Beiträge zu Pensionsfonds: Bis zu einem Limit von €1.500 jährlich.
• Ausgaben für Hausrenovierung, Autoreparaturen und Pflegedienste: Bis zu €2.000 jährlich.

Wichtiger Hinweis

Der Gesamtbetrag der zulässigen Abzüge darf 25% des zu versteuernden Einkommens des Arbeitnehmers nicht überschreiten.

Mehrwertsteuer (MwSt) ist eine Verbrauchssteuer, die in Litauen auf den Mehrwert in jeder Stufe der Lieferkette von Waren und Dienstleistungen angewendet wird. Letztendlich wird sie vom Endverbraucher getragen.

MwSt-Registrierung in Litauen

Unternehmen, die in Litauen steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, müssen sich für die MwSt registrieren, wenn ihr Jahresumsatz €45.000 übersteigt. Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter dieser Schwelle können sich jedoch freiwillig für die MwSt registrieren. Die Staatliche Steuerinspektion unter dem Finanzministerium der Republik Litauen verwaltet die MwSt-Angelegenheiten.

Standard-MwSt-Satz

Der Standard-MwSt-Satz in Litauen beträgt 21%.

Ermäßigte MwSt-Sätze

Ermäßigte MwSt-Sätze gelten für bestimmte Dienstleistungen. Ein Satz von 9% gilt für Bücher und nicht periodische Informationspublikationen, öffentliche Verkehrsdienste, Beherbergungsdienste, bestimmte Heiz- und Warmwasserversorgungen sowie Brennholz für Haushaltsenergieverbraucher. Ein Satz von 5% gilt für bestimmte medizinische Geräte und Arzneimittel.

Regeln zum Leistungsort

Die Regeln zum Leistungsort bestimmen, wo eine Dienstleistung für MwSt-Zwecke als steuerpflichtig gilt. Im Allgemeinen gilt für Dienstleistungen in Litauen, dass der Leistungsort für B2B-Dienstleistungen (Business-to-Business) in der Regel dort ist, wo der Kunde ansässig ist. Das Reverse-Charge-Verfahren kann zur Anwendung kommen. Für B2C-Dienstleistungen (Business-to-Consumer) ist der Leistungsort in der Regel dort, wo der Anbieter ansässig ist.

Innergemeinschaftlicher Erwerb von Dienstleistungen

MwSt-registrierte Unternehmen, die Dienstleistungen aus anderen EU-Ländern erwerben, können für die Zahlung der MwSt nach dem Reverse-Charge-Verfahren verantwortlich sein. Das VIES-Verifizierungstool kann verwendet werden, um MwSt-Nummern von EU-Unternehmen zu validieren.

MwSt-Rechnungsstellung

Steuerpflichtige Personen müssen MwSt-Rechnungen ausstellen, die mit dem Gesetz der Republik Litauen über die Mehrwertsteuer übereinstimmen.

Berichterstattung und Einreichung von MwSt-Erklärungen

Litauische Unternehmen reichen in der Regel monatlich oder vierteljährlich MwSt-Erklärungen ein. Die Staatliche Steuerinspektion bietet elektronische Einreichungsdienste an.

Zusätzliche Überlegungen

Spezifische MwSt-Regeln gelten für Unternehmen, die grenzüberschreitende Dienstleistungen an Verbraucher in anderen EU-Ländern erbringen. Litauen hat auch Richtlinien zur Besteuerung digitaler Dienstleistungen umgesetzt. MwSt-Vorschriften können komplex sein, und es wird empfohlen, einen Steuerfachmann für spezifische Anleitungen zu Ihren Geschäftstätigkeiten zu konsultieren.

Unternehmen, die in Litauische Freie Wirtschaftszone (FEZ) investieren, haben Anspruch auf teilweise oder vollständige Befreiung von der Körperschaftsteuer (CIT), abhängig von der Investitionssumme. Zusätzliche Vorteile umfassen die Befreiung von der Immobiliensteuer und eine 50%ige Befreiung von der Grundpachtsteuer.

Erleichterung für Großprojekte

Dies bietet eine Befreiung von der CIT für 20 Jahre oder bis die maximale staatliche Beihilfe erreicht ist. Voraussetzungen sind ein Durchschnitt von mindestens 150 Mitarbeitern in Litauen während des Steuerjahres und erhebliche Investitionen in das Projekt.

Technologische Erneuerung

Unternehmen, die in technologische Erneuerung investieren, können zu versteuernde Gewinne um bis zu 100% reduzieren. Um sich zu qualifizieren, müssen die für diese Zwecke erworbenen Sachanlagen mindestens drei Jahre im Unternehmen genutzt werden.

Forschungs- und Entwicklungsanreize (F&E)

Ausgaben für F&E-Zwecke können dreifach vom Einkommen abgezogen werden, was erhebliche Steuervorteile bietet. Sachanlagen, die in F&E-Aktivitäten verwendet werden, können innerhalb von zwei Jahren abgeschrieben werden, was schnellere Abschreibungsvorteile bietet. Unternehmen, die Erfindungen, die durch F&E-Aktivitäten entstanden sind, kommerzialisieren, können von einem reduzierten CIT-Satz von 5% auf die daraus erzielten Gewinne profitieren.

Weitere Anreize

Neue Kleinunternehmen können im ersten Betriebsjahr Anspruch auf eine einjährige CIT-Befreiung haben. Dies ist ein bedeutender Anreiz für Kleinunternehmen und Start-ups.