Arbeitgeber in Kroatien leisten erhebliche Beiträge zum Sozialversicherungssystem. Diese Beiträge decken die Rentenversicherung, Krankenversicherung, Arbeitsunfall- und Berufskrankheitsversicherung sowie die Arbeitslosenversicherung ab. Die Beitragssätze variieren, wobei die Rentenversicherung 15 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers beträgt, die Krankenversicherung 16,5 % und die Arbeitslosenversicherung 1,7 %. Der Beitragssatz für die Arbeitsunfall- und Berufskrankheitsversicherung variiert je nach Branche und Risikobewertung des Arbeitgebers.

Optionale Beiträge

Arbeitgeber können sich entscheiden, im Namen der Arbeitnehmer zum zweiten Pfeiler des Rentensystems beizutragen. Unternehmen können auch verpflichtet sein, Mitgliedsbeiträge an relevante Berufsverbände oder Kammern zu zahlen.

Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber müssen sich bei den kroatischen Steuerbehörden (Porezna Uprava) und den relevanten Sozialversicherungsträgern registrieren. Sie müssen alle Sozialversicherungsbeiträge und zusätzlichen Steuern sowie die Einkommensteuer der Arbeitnehmer genau berechnen und an die zuständigen Behörden abführen. Dies erfolgt in der Regel monatlich. Arbeitgeber müssen auch detaillierte Aufzeichnungen über die Gehälter der Arbeitnehmer, gezahlte Beiträge und eingereichte Meldungen an die relevanten Institutionen führen.

Wichtige Überlegungen

Die Risikobewertung für die Arbeitsunfallversicherung kann den spezifischen Beitragssatz für einzelne Arbeitgeber beeinflussen. Kroatien verwendet das JOPPD-Formular, das die Einkommensteuer- und Sozialversicherungsberichterstattung in einem einzigen Formular kombiniert. Für Unternehmen, die sich in Kroatien niederlassen, ist es ratsam, lokale Buchhalter und Steuerberater zu konsultieren, die sich auf Lohn- und Arbeitsvorschriften spezialisiert haben, um zusätzliche Unterstützung zu erhalten.

In Kroatien gibt es ein progressives Einkommenssteuersystem, was bedeutet, dass Personen mit höheren Einkommen einen höheren Prozentsatz an Steuern zahlen.

Progressives Steuersystem

Das progressive Steuersystem stellt sicher, dass der Steuersatz mit steigendem zu versteuernden Betrag ansteigt. Die neuesten Einkommenssteuerklassen finden Sie auf der Website der Porezna Uprava, der kroatischen Steuerbehörde.

Sozialversicherungsbeiträge

Als Arbeitnehmer in Kroatien sind Sie verpflichtet, Beiträge zu verschiedenen Sozialversicherungsfonds zu leisten. Diese umfassen:

Rentenversicherung

Dies sind 5% Ihres Bruttogehalts für die erste Säule des Rentensystems. Es gibt eine Obergrenze für das maximale Gehalt, auf das Beiträge berechnet werden. Für 2023 liegt diese Obergrenze bei 57.222 HRK pro Monat.

Krankenversicherung

Dies sind 16,5% Ihres Bruttogehalts. Es gibt keine Obergrenze dafür.

Arbeitslosenversicherung

Dies sind 1,7% Ihres Bruttogehalts.

Weitere mögliche Abzüge

Es gibt weitere mögliche Abzüge, die Sie Ihrem Arbeitgeber erlauben können, von Ihrem Gehalt abzuziehen. Diese umfassen:

Gewerkschaftsbeiträge

Wenn Sie Mitglied einer Gewerkschaft sind, können Sie Ihrem Arbeitgeber erlauben, Gewerkschaftsbeiträge von Ihrem Gehalt abzuziehen.

Zusatzrentenversicherung

Sie können wählen, Beiträge zur zweiten Säule des Rentensystems zu leisten. Diese Beiträge werden in der Regel direkt von Ihrem Gehalt abgezogen.

Verantwortlichkeiten der Arbeitnehmer

Als Arbeitnehmer haben Sie bestimmte Verantwortlichkeiten. Diese umfassen:

Bereitstellung von Informationen

Sie müssen Ihrem Arbeitgeber genaue persönliche Informationen für Steuer- und Sozialversicherungsberechnungen bereitstellen.

Jährliche Steuererklärung

Auch wenn die Einkommenssteuer einbehalten wird, müssen Sie möglicherweise eine jährliche Steuererklärung für Anpassungen einreichen, abhängig von Ihren Umständen.

Wichtige Hinweise

Der Beitrag zur Rentenversicherung hat eine monatliche Obergrenze für den Betrag des Gehalts, der dem Abzug unterliegt. Kroatien verwendet das JOPPD-Formular, das Einkommenssteuer- und Sozialversicherungsberichte kombiniert.

In Kroatien müssen Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 300.000 HRK (kroatische Kuna) oder mehr an steuerpflichtigen Lieferungen sich für die Mehrwertsteuer (MwSt.) registrieren. Unternehmen unterhalb dieser Schwelle können sich jedoch auch freiwillig für die MwSt. registrieren.

MwSt.-Sätze für Dienstleistungen

Der Standard-MwSt.-Satz in Kroatien beträgt 25%. Es gibt jedoch auch ermäßigte MwSt.-Sätze:

• 13%: Dieser Satz gilt für Beherbergungsdienstleistungen, Catering-Dienstleistungen, Eintritt zu kulturellen und sportlichen Veranstaltungen, Bücher und Zeitschriften sowie Wasserversorgung.
• 5%: Dieser Satz gilt für Arzneimittel und medizinische Geräte, einige Lebensmittel und den Personentransport.

Exporte von Waren und Dienstleistungen, internationale Transportdienstleistungen sowie einige Finanz- und Versicherungsdienstleistungen sind mit einem Nullsatz für die MwSt. belegt.

MwSt.-Registrierung für ausländische Unternehmen

Ausländische Unternehmen, die Dienstleistungen in Kroatien erbringen, müssen sich möglicherweise für die MwSt. registrieren, auch wenn sie keine physische Präsenz im Land haben. Die Anforderung zur MwSt.-Registrierung hängt von der Art der erbrachten Dienstleistungen, dem Wert dieser Dienstleistungen und dem Standort der Kunden ab.

MwSt.-Compliance für Unternehmen

Unternehmen, die für die MwSt. registriert sind, müssen MwSt. auf steuerpflichtige Lieferungen erheben, MwSt.-Rechnungen ausstellen, MwSt.-Erklärungen einreichen und die fällige MwSt. an die kroatische Steuerverwaltung zahlen.

MwSt.-Abzüge

Unternehmen, die für die MwSt. registriert sind, können die auf Geschäftsausgaben gezahlte MwSt. abziehen. Diese abzugsfähigen Ausgaben umfassen Waren und Dienstleistungen, die für Geschäftszwecke erworben wurden, sowie Anlagegüter.

MwSt.-Rückerstattungen für ausländische Unternehmen

Ausländische Unternehmen, die in Kroatien nicht für die MwSt. registriert sind, können möglicherweise MwSt.-Rückerstattungen für bestimmte im Land angefallene Ausgaben erhalten.

Unternehmen, die in neue Vermögenswerte investieren und Arbeitsplätze schaffen, können für eine Reduzierung ihres Körperschaftsteuersatzes (CIT) in Frage kommen. Das Ausmaß der Reduzierung hängt von der Größe der Investition und der Anzahl der geschaffenen Arbeitsplätze ab. Darüber hinaus können Unternehmen, die in weniger entwickelten Gebieten Kroatiens investieren, zusätzliche Steuervergünstigungen oder staatliche Beihilfen erhalten, die möglicherweise Befreiungen einschließen.

Anreize für Forschung und Entwicklung (F&E)

Kosten im Zusammenhang mit F&E-Aktivitäten können doppelt vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden, was Investitionen in Innovationen effektiv fördert. Berechtigte Unternehmen können auch Steuergutschriften für einen Teil ihrer F&E-Ausgaben geltend machen, wodurch ihre Steuerlast gesenkt wird.

Anreize für bestimmte Sektoren

Unternehmen, die in ausgewiesenen Technologieparks tätig sind, könnten von CIT-Reduzierungen und Befreiungen von bestimmten lokalen Steuern profitieren. Kroatien bietet auch Steueranreize für ausländische Filmproduktionen, die im Land gedreht werden, was es für die Filmindustrie attraktiv macht.

Weitere Anreize

Unternehmen, die Personen aus bestimmten Zielgruppen (z.B. Langzeitarbeitslose, junge Menschen, Menschen mit Behinderungen) einstellen, können Steuervergünstigungen oder Lohnzuschüsse erhalten.

Antragstellung für Anreize

Verschiedene Agenturen sind an der Bereitstellung von Steueranreizen beteiligt, darunter das Finanzministerium und die Kroatische Agentur für KMU, Innovationen und Investitionen. Um sich zu bewerben, reichen Unternehmen in der Regel Vorschläge ein, in denen sie ihre Investitionen, Pläne zur Schaffung von Arbeitsplätzen und ihre Berechtigung für bestimmte Anreize darlegen.

Wichtige Hinweise

Suchen Sie professionellen Rat bei Steuerberatern und Rechtsexperten in Kroatien, um die Berechtigungskriterien, Antragsverfahren und Anforderungen für die Aufrechterhaltung der Anreize vollständig zu verstehen. Steueranreize unterliegen regelmäßigen Überprüfungen und Änderungen durch die kroatische Regierung. Es ist wichtig, über Änderungen informiert zu bleiben.