Kap Verde

Arbeitgeber in Cabo Verde haben verschiedene steuerliche Verpflichtungen, darunter Einkommenssteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere Abgaben.

Einkommensteuer

• Einkommensteuer der Arbeitnehmer (IUR): Cabo Verde verwendet ein progressives Einkommensteuersystem. Ab 2024 sind Arbeitnehmer mit einem Einkommen von bis zu 220.000 CVE jährlich befreit. Einkommen zwischen 220.001 und 960.000 CVE werden mit 16,5% besteuert, und Einkommen über 960.000 CVE mit 30%. Arbeitgeber sind verantwortlich für das Einbehalten dieser Steuer und das Abführen an die Behörden.
• Körperschaftsteuer (CIT): Allgemein liegt der Körperschaftsteuersatz bei 25%. Einige Quellen erwähnen 22%. Bestimmte Anreize können diesen Satz reduzieren, manchmal um bis zu 50% für spezifische Sektoren oder Investitionen. Kleine Unternehmen könnten einem vereinfachten Steuersystem mit einem Satz von 4% auf den Umsatz unterliegen. Vorauszahlungen der CIT sind in der Regel vierteljährlich fällig (Ende März, Juli, November). Die jährliche CIT-Erklärung ist normalerweise bis zum 31. Mai des folgenden Jahres abzugeben.

Sozialversicherung

• Arbeitgeber leisten Beiträge in Höhe von 15% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers an das Nationale Institut für Sozialversicherung (INPS).
• Arbeitnehmer leisten Beiträge in Höhe von 8% ihres Bruttogehalts an die INPS.
• Diese Beiträge decken Renten, Gesundheitsleistungen und andere Sozialversicherungsprogramme ab. Es ist wichtig, Arbeitnehmer innerhalb von 15 Arbeitstagen nach ihrem Startdatum bei der INPS zu registrieren.

Andere Steuern und Verpflichtungen

• Unfallversicherung am Arbeitsplatz: Arbeitgeber leisten 1% des Gehalts des Arbeitnehmers zu dieser Versicherung.
• Mehrwertsteuer (MwSt): Der Standard-MwSt-Satz beträgt 15%, mit einem ermäßigten Satz von 8% für Versorgungsleistungen wie Strom und Wasser. Arbeitgeber, die an der Lieferung oder dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen beteiligt sind, sind verantwortlich für das Einziehen und Abführen der MwSt.
• Andere Abgaben: Je nach Branche und Geschäftstätigkeit können zusätzliche Steuern wie Zölle (0-50%), Sonderverbrauchssteuer (10-150%), Grundsteuern, Stempelgebühr, ökologische Abgaben oder Tourismusabgabe anfallen.
• Quellensteuer: Arbeitgeber müssen möglicherweise Steuern auf bestimmte Zahlungen an Nichtansässige einbehalten, einschließlich Zinsen, Lizenzen (in der Regel 20%), Dividenden und Dienstleistungen (möglicherweise 15%).

Lohnabrechnung und Compliance

• Mindestlohn: Ab dem 1. Januar 2024 beträgt der Mindestlohn 15.000 CVE pro Monat.
• Überstundenvergütung: Die normale Arbeitswoche umfasst 44 Stunden. Überstunden werden mit 125% des regulären Stundensatzes vergütet und sind auf 12 Stunden pro Woche begrenzt. Einige Quellen geben an, dass der Standard 38 Stunden beträgt, mit Überstunden bei 50%.
• 13. Monatsgehalt: Ein 13. Gehalt ist zwar nicht gesetzlich vorgeschrieben, jedoch gängige Praxis.
• Aufzeichnungen: Arbeitgeber müssen genaue Lohn- und Steuerunterlagen führen.

Diese Informationen dienen als allgemeine Orientierung am heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, und können Änderungen unterliegen. Konsultieren Sie immer die örtlichen Behörden oder einen Steuerberater für die aktuellsten und genauesten Informationen. Vorschriften und Sätze könnten seit den letzten verfügbaren Informationen in meinen Quellen (Oktober 2024 und Januar 2025 für Tansania) aktualisiert worden sein.

Mitarbeitersteuerabzüge in Cabo Verde werden durch ein progressives Einkommenssteuersystem bestimmt und beinhalten Sozialversicherungsbeiträge.

Einkommensteuer (Imposto Único Sobre o Rendimento – IUR)

• Steuerfreibetrag: Jährliche Einkommen bis zu 220.000 CVE sind von der Einkommensteuer befreit.

• Steuerklassen: Einkommen, das den Freibetrag überschreitet, wird nach diesen Klassen besteuert (ab 2024):

  • 16,5 % auf Einkommen zwischen 220.001 und 960.000 CVE
  • 30 % auf Einkommen über 960.000 CVE

• Einbehaltung: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten und an die Steuerbehörden abzuführen.

Sozialversicherungsbeiträge

• Beitrag der Mitarbeiter: Mitarbeiter zahlen 8,5 % ihres Bruttogehalts an das Nationale Institut für Soziale Sicherheit (INPS).
• Arbeitgeberbeitrag: Arbeitgeber leisten einen zusätzlichen Beitrag von 16 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters an das INPS.
• Deckung: Beitragszahlungen an das INPS decken Renten, Gesundheitsleistungen und andere Sozialversicherungsprogramme ab.

Andere Abzüge

Auch wenn sie weniger häufig als IUR und INPS sind, können andere Abzüge Folgendes umfassen:

• Unfallversicherung am Arbeitsplatz: Möglicherweise 1 % des Bruttoeinkommens des Mitarbeiters.
• Branchenspezifische Beiträge: Je nach Branche oder Sektor des Mitarbeiters können unterschiedliche Sätze gelten.

Allgemeine Steuerinformationen

• Steuerjahr: Das Steuerjahr in Cabo Verde dauert vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.
• Frist für die Steuererklärung: Die Frist zur Einreichung der Körperschaftsteuererklärung ist typischerweise der 31. März des Folgejahres. Obwohl keine spezifischen Informationen zu den Fristen für die Einkommensteuererklärung von Einzelpersonen in den bereitgestellten Quellen verfügbar waren, ist ein ähnlicher Zeitrahmen zu erwarten.

Es ist wichtig, offizielle Ressourcen der kap-verdischen Regierung zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu erhalten. Steuerrechtsvorschriften können sich ändern. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Aktualisierungen oder spezifische individuelle Umstände wider.

In Cabo Verde ist die Mehrwertsteuer, bekannt als Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird.

Mehrwertsteuersätze (MwSt-Sätze)

• Standardsatz: 15% Dies ist der allgemeine Satz, der auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird.
• Ermäßigter Satz: 8% Gilt für die Lieferung von Strom und Wasser an private Verbraucher.
• Tourismus-Satz: 10% Gilt für die Unterbringung in Hotels und ähnlichen Einrichtungen, Gastronomie und Reiseveranstalter, die als ansässige Mikro-, kleine oder mittlere Unternehmen qualifizieren. Dies gilt für kombinierte Dienstleistungen, die in Cabo Verde erbracht werden. (Gültig im Jahr 2023, der Status für 2025 muss bestätigt werden).

MwSt-Registrierung

• Schwellenwert: Es gibt keine Registrierungsschwelle für nicht ansässige Unternehmen, die steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen in Cabo Verde bereitstellen. Eine Registrierung ist erforderlich.
• Nichtansässige, die elektronische Dienstleistungen erbringen: Obligatorisch für diejenigen, die vom Finanzministerium als große E-Commerce-Anbieter gelistet sind. Nichtansässige Unternehmen müssen einen lokalen Steuervertreter benennen.

MwSt-Meldung und Zahlung

• Häufigkeit: Vierteljährlich
• Frist: Der 20. des Monats, der auf das Berichtsquartal folgt.
• E-Rechnungsstellung: Obligatorisch für alle Unternehmen, einschließlich Nichtansässiger.

Befreite Waren und Dienstleistungen

• Ohne Kredit befreit: Krankenhaus- und medizinische Versorgung, bestimmte medizinische Dienstleistungen, die von Fachleuten (Ärzten, Zahnärzten usw.) erbracht werden.
• Mit Kredit befreit (nullsatz): Wesentliche Güter gemäß der Liste in Anhang I des MwSt-Gesetzes (z. B. bestimmte Lebensmittel wie Fleisch, Fisch und Milch), Exporte, bestimmte internationale Transportdienstleistungen.
• Zusätzliche Befreiungen bestehen für spezifische Waren und Dienstleistungen, insbesondere solche, die mit dem internationalen Handel und wesentlichen Sektoren verbunden sind.

Weitere wichtige Informationen für 2025

• Steuerbemessungsgrundlage für Güter mit Preisen, die von öffentlichen Behörden festgelegt werden: Variiert. Zum Beispiel 100% für Diesel und Treibstoff, 10% für Petroleum, 16,65% für Butangas.
• Sonderregime für E-Commerce: Zielt auf den Fernverkauf von Waren und Dienstleistungen durch Steuerpflichtige ohne physische Präsenz in Cabo Verde an Verbraucher im Land, gilt jedoch nur für spezifizierte große Anbieter und nicht für Überweisungen über CVE 10.000 oder verbrauchsteuerpflichtige Produkte.

Es ist wichtig, über Änderungen der Steuergesetzgebung auf dem Laufenden zu bleiben. Die Kontaktaufnahme mit der Agência de Receitas de Cabo Verde (ARC) oder einem Steuerberater kann von Vorteil sein.

Kap Verde bietet eine Reihe von Steueranreizen, um ausländische Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Allgemeine Steueranreize

• Dividenden und Gewinne: Steuerbefreiung für fünf Jahre auf ausgeschüttete Dividenden und Gewinne oder dauerhaft, wenn sie reinvestiert werden. Ein fester Steuersatz von 10% gilt nach dem sechsten Jahr, es sei denn, vorteilhaftere Bedingungen sind laut eines bilateralen Steuerabkommens verfügbar.
• Tilgungs- und Zinszahlungen: Steuerbefreiung für Tilgungs- und Zinszahlungen im Zusammenhang mit ausländischen Investitionen.
• Körperschaftssteuer (CIT): Reduzierter Körperschaftssteuersatz von 22% (vorher 25%).
• Einkommenssteuer (IRPS): Maximalsatz von 24%.
• Verzicht auf Vorauszahlungen: Verzicht auf steuerliche Vorauszahlungen für Steuerpflichtige mit negativen Ergebnissen oder solche, die im Vorjahr ihr Geschäft begonnen haben.

Sektorspezifische Anreize

• Industrielle Tätigkeiten: Unternehmenssteuervergünstigungen bis zu 50% der förderfähigen Investitionen, wobei nicht genutzte Vergünstigungen bis zu 10 Jahre vorgetragen werden können. Befreiungen von der Grundsteuer für ausschließlich industrielle Zwecke genutzte Immobilien sowie Zollbefreiungen für Maschinen und Rohstoffe.
• Tourismus, Tourismusförderung, Luft- und Seetransport, erneuerbare Energien und Informationstechnologie: Unternehmenssteuervergünstigungen bis zu 50% der förderfähigen Investitionen gemäß dem Steueranreizkodex.
• Projekte für erneuerbare Energien: Unternehmenssteuervergünstigungen bis zu 30% der förderfähigen Investitionen und Grundsteuervergünstigungen. Zollbegünstigungen für Projekte im Bereich erneuerbare Energien und den Erwerb neuer Elektrofahrzeuge für den kollektiven Personentransport.

Anreize für spezifische Investitionen

• Investitionen über 4,8 Millionen USD: Anspruch auf vertragliche Vergünstigungen wie Reduktionen oder Befreiungen von Zöllen, Stempelabgaben, Grundsteuern und anderen fiskalischen Abgaben.
• Forschung und Entwicklung (F&E): Abzug förderfähiger F&E-Ausgaben von der fälligen Körperschaftssteuer, mit einem Basissatz von 40% der im relevanten Steuerzeitraum entstandenen Ausgaben.
• Start-Ups ("Start-up Jovem"): Steueranreize für junge Start-Up-Unternehmen.
• Gewinnreinvestition: Steuerliche Vorteile für die Reinvestition von Gewinnen.
• Unternehmensfinanzierung: Anreize für die Unternehmensfinanzierung.

Anreize für Emigranten

• Direktinvestitionen: Befreiung von der Körperschaftssteuer auf Dividenden und Gewinne, die an Emigrant-Investoren aus genehmigten ausländischen Investitionen ausgeschüttet werden. Zollbefreiung auf Baumaterialien, Erweiterungen oder Umbauten eines ersten Wohnhauses, einschließlich Möbel und Geräte, unter bestimmten Bedingungen.

Unternehmen in Freizonen

• Steueranreize: Zehnjährige Befreiung von allen Steuern und Abgaben auf Einkommen. Nach dem Befreiungszeitraum gilt ein maximaler Steuersatz von 15% auf Unternehmensgewinne oder ausgeschüttete Dividenden. Befreiung von indirekten Steuern und Abgaben (wie Stempelabgaben).
• Zollanreize: Befreiung von Zöllen und Verbrauchsteuern auf importierte Ausrüstungen und Baumaterialien.

Weitere Anreize

• Internationales Geschäftszentrum, Sonderwirtschaftszonen und Unternehmensinternationalisierung: Steuerliche Vorteile für Investitionen in diesen Bereichen.
• Dauerhafte Aufenthaltserlaubnisse: Verfügbar für ausländische Bürger, die über etwa 2 Millionen USD investieren, und für ausländische Eigentümer von Zweitwohnsitzen.
• Befreiungen von Verbrauchsteuern: Zutreffend auf Vermögenswerte.

Antragsverfahren

Obwohl hier keine spezifischen Antragsverfahren detailliert sind, werden Investoren ermutigt, sich an Cabo Verde TradeInvest, die Investitionsförderagentur des Landes, zu wenden, um Unterstützung und weitere Informationen zu erhalten. Sie bieten eine "One-Stop Shop for Investments"-Plattform und persönliche Unterstützung an.

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuervorschriften Änderungen unterliegen können. Die Konsultation eines Steuerfachmanns wird für aktuelle Informationen und individuelle Ratschläge empfohlen. Mit Stand vom 5. Februar 2025 gelten die hier bereitgestellten Informationen als aktuell und korrekt. Aufgrund der dynamischen Natur von Steuergesetzen können Änderungen jedoch vorkommen.