Beschäftigungssteuern in Kap Verde

Cabo Verde betreibt ein Steuersystem, das sowohl direkte als auch indirekte Steuern umfasst. Für Einzelpersonen ist die primäre direkte Steuer die Personal Income Tax (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS), die auf Einkommen aus verschiedenen Quellen, einschließlich Beschäftigung, erhoben wird. Arbeitgeber spielen in diesem System eine entscheidende Rolle, indem sie IRPS einbehalten und Beiträge zur Sozialversicherung im Auftrag ihrer Mitarbeiter leisten. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist wesentlich für eine konforme Betriebsführung im Land.

Das System der Sozialversicherung in Cabo Verde wird vom Instituto Nacional de Previdência Social (INPS) verwaltet. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sind verpflichtet, Beiträge zu leisten, um Leistungen wie Renten, Krankheits- und Arbeitslosengeld zu finanzieren. Diese Beiträge werden auf Basis des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet, bis zu einer festgelegten Obergrenze.

Arbeitgeber der Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Cabo Verde sind verantwortlich für die Zahlung von Beiträgen an das INPS im Namen ihrer Arbeitnehmer. Dieser Beitrag ist ein Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers, mit einer monatlichen Obergrenze. Die Beitragssätze des Arbeitgebers sind typischerweise höher als die der Arbeitnehmer.

Die erwarteten Standardbeitragssätze des INPS für 2026 sind:

Partei	Beitragssatz
Arbeitgeber	16%
Arbeitnehmer	8,5%
Gesamt	24,5%

Diese Sätze gelten für das monatliche Bruttogehalt des Arbeitnehmers, bis zur etablierten Sozialversicherungsobergrenze. Gehälter, die diese Obergrenze übersteigen, unterliegen nur bis zur Obergrenzenhöhe an Beiträgen. Arbeitgeber müssen sich beim INPS registrieren und monatliche Beiträge bis zum angegebenen Termin leisten.

Einkommensteuer- withholding-Anforderungen

Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, die Personal Income Tax (IRPS) monatlich von den Gehältern ihrer Arbeitnehmer einzubehalten. Dieser einbehaltene Betrag wird im Namen des Arbeitnehmers an die Steuerbehörde gezahlt. Die Höhe des IRPS, das einbehalten werden muss, hängt vom Bruttogesamteinkommen des Arbeitnehmers, seiner Steuerklasse sowie geltenden Abzügen und Freibeträgen ab.

Das IRPS-System von Cabo Verde ist progressiv, was bedeutet, dass höhere Einkommensniveaus mit höheren Sätzen besteuert werden. Die Steuerklassen und -sätze können von der Regierung geändert werden, aber die Struktur umfasst üblicherweise mehrere Stufen. Die Berechnung der monatlichen Quellensteuer berücksichtigt die auf das jährliche Einkommen angewandten Steuersätze, angepasst für Abzüge und Freibeträge, und wird dann durch 12 dividiert.

Ein Beispiel potenzieller IRPS-Steuerklassen (basierend auf aktuellen Strukturen, vorbehaltlich der Bestätigung für 2026):

Jährliches zu versteuerndes Einkommen (CVE)	Steuersatz
Bis 300.000	0%
300.001 bis 600.000	10%
600.001 bis 1.200.000	15%
1.200.001 bis 2.400.000	20%
2.400.001 bis 4.800.000	25%
Über 4.800.000	27%

Arbeitgeber müssen die offiziellen Steuertabellen und Richtlinien der Steuerbehörde (Direcção Geral dos Impostos - DGI) verwenden, um die monatliche IRPS- withholding für jeden Arbeitnehmer genau zu berechnen.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Cabo Verde haben Anspruch auf bestimmte Abzüge und Freibeträge, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren und somit ihre IRPS-Verpflichtung senken. Diese können Standardabzüge oder detaillierte Abzüge für spezifische Ausgaben umfassen.

Häufige Abzüge und Freibeträge, die verfügbar sein können, sind:

Ein Standard-Freibetrag für Personen.
Freibeträge für dependente Personen (Ehepartner, Kinder).
Abzüge für bestimmte dokumentierte Ausgaben wie Gesundheit, Bildung und Wohnen (innerhalb festgelegter Grenzen).
Obligatorische Beiträge zur Sozialversicherung (der Anteil des Arbeitnehmers von 8,5%) sind typischerweise vom Bruttogehalt abziehbar für die IRPS-Berechnung.

Die spezifischen Beträge und Regeln für die Geltendmachung dieser Abzüge und Freibeträge sind im Steuerrecht festgelegt und sollten von Arbeitgebern bei der Berechnung der monatlichen IRPS- withholding berücksichtigt werden, sofern der Arbeitnehmer die erforderlichen Informationen und Unterlagen vorgelegt hat.

Einhaltung der Steuerpflichten und Meldefristen

Arbeitgeber in Cabo Verde haben strenge Fristen für die Meldung und Zahlung der einbehaltenen IRPS und Beiträge zur Sozialversicherung. Die Einhaltung dieser Fristen ist entscheidend, um Strafen, Zinsen und andere Compliance-Probleme zu vermeiden.

Wichtige Fristen sind in der Regel:

Monatliche IRPS- und INPS-Zahlungen: Die einbehaltene IRPS sowie die Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge an das INPS müssen bis zu einem bestimmten Datum jedes Monats an die jeweiligen Behörden (DGI und INPS) gezahlt werden, meist um den 15. oder 20. des Folgemonats.
Jährliche Berichterstattung: Arbeitgeber sind verpflichtet, jährlich Erklärungen einzureichen, die das gesamte im Vorjahr an jeden Arbeitnehmer gezahlte Einkommen und die insgesamt einbehaltene IRPS zusammenfassen. Diese Erklärung ist üblicherweise in den ersten Monaten des neuen Jahres fällig.

Arbeitgeber müssen präzise Gehaltsaufzeichnungen führen, einschließlich Details zu gezahltem Einkommen, angewandten Abzügen und einbehaltenen Steuern für jeden Arbeitnehmer.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitskräfte und Unternehmen

Ausländische Arbeitskräfte und Unternehmen, die in Cabo Verde tätig sind, können speziellen steuerlichen Regelungen unterliegen.

Steuerlicher Wohnsitz: Die steuerlichen Verpflichtungen einer Person in Cabo Verde hängen von ihrem Steuerresidenzstatus ab. Einwohner werden in der Regel auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Einwohner normalerweise nur auf in Cabo Verde bezogenes Einkommen besteuert werden. Ein ausländischer Arbeitnehmer kann steuerlicher Einwohner werden, wenn er mehr als 183 Tage innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums in Cabo Verde verbringt.
Nichtresidenten-Einkommensteuer: Einkommen, das von Nicht-Residenten durch Beschäftigung oder Dienstleistungen in Cabo Verde erzielt wird, unterliegt IRPS, oft zu einem pauschalen Quellensteuersatz auf den Bruttobetrag, sofern kein relevanter Doppelbesteuerungsabkommen etwas anderes vorsieht.
Betriebsstätte: Ausländische Unternehmen unterliegen der Körperschaftsteuer (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC) auf Gewinne, die einer Betriebsstätte in Cabo Verde zurechenbar sind. Die Beschäftigung von Personal vor Ort kann ein Faktor bei der Bestimmung sein, ob eine Betriebsstätte besteht.
Sozialversicherung: Ausländische Arbeiter, die bei einer Cabo Verde-Entität beschäftigt sind, unterliegen grundsätzlich den INPS-Beiträgen, es sei denn, eine internationale Sozialversicherungsvereinbarung befreit sie (z.B. wenn sie weiterhin in ihrem Heimatland Beiträge leisten).

Das Verständnis dieser Nuancen ist entscheidend für ausländische Unternehmen, die in Cabo Verde Personal beschäftigen, sowie für ausländische Staatsangehörige, die im Land arbeiten. Die Einhaltung erfordert eine sorgfältige Beachtung der Regeln für den Wohnsitz, der Abkommen und der lokalen Anmeldung.