Kanada

Kanadische Arbeitgeber haben verschiedene Steuerverpflichtungen, einschließlich Lohnabzüge, Beiträge und Meldungen.

Lohnabzüge und Abgaben

• Einkommensteuer: Ziehen Sie die bundesstaatliche und provinzial-/territoriale Einkommensteuer auf Basis des Einkommens des Mitarbeiters und der TD1-Formulare ab.
• Canada Pension Plan (CPP): Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten einen Beitrag von 5,95 % der pensionierbaren Einkünfte bis zu einem Maximum von 4.034,10 $ jeweils für 2025.
• Québec Pension Plan (QPP): In Québec leisten sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer einen Beitrag von 6,40 % bis zu einem jährlich angepassten Maximum.
• Arbeitslosenversicherung (EI): Außerhalb von Québec leisten Arbeitgeber einen Beitrag von 1,63 % der versicherbaren Einkünfte bis zu einem Maximum von 1.403,43 $. In Québec beträgt der Satz 1,27 % mit einem jährlichen Maximum von 1.093,47 $. Auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zur EI.
• Frequenz der Abgaben: Wird von der CRA basierend auf dem durchschnittlichen monatlichen Einbehaltungsbetrag bestimmt und variiert, wobei die Fälligkeitstermine generell am 15. des folgenden Monats liegen (oder früher je nach Art des Abgebenden).

Arbeitgeberbeiträge

• Employer Health Tax (EHT): In einigen Provinzen anwendbar (z. B. British Columbia, Ontario, Québec) mit variierenden Sätzen und Ausnahmen basierend auf Lohnsummen. Beispielsweise sind in BC Unternehmen mit einer Lohnsumme bis zu 1.000.000 $ befreit, diejenigen zwischen 1.000.001 $ und 1.500.000 $ zahlen 5,85 % auf den Überschuss über 1.000.000 $, und diejenigen, die 1.500.000 $ überschreiten, zahlen 1,95 % der gesamten Lohnsumme.

Einreichungs- und Meldeanforderungen

• T4/T4A/T5-Belege und Zusammenfassungen: Fällig bis zum 28. Februar, um das Einkommen der Mitarbeiter, Provisionen und Kapitaleinkommen zu melden.
• T2-Körperschaftsteuererklärung: Fällig sechs Monate nach dem Geschäftsjahresende der Gesellschaft.
• NR4: Für nicht-ansässige Mitarbeiter, um gezahlte Einkünfte und einbehaltene Steuern zu melden. Fällig am 31. März.

Weitere Überlegungen

• Selbstständige: Es gelten andere Regeln, darunter CPP-Beiträge zum doppelten Satz als für Angestellte und mögliche EI-Prämien. Einkommensteuererklärungen sind bis zum 15. Juni fällig.
• Nicht-Ansässige: Arbeitgeber müssen Steuern für nicht-ansässige Mitarbeiter einbehalten, die in Kanada arbeiten, auch wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht.

Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025, und Vorschriften können sich ändern. Konsultieren Sie einen Steuerberater für eine individuelle Beratung.

Kanadische Arbeitnehmer haben mehrere Abzüge von ihrem Bruttogehalt, hauptsächlich für Einkommenssteuer, Canada Pension Plan (CPP) und Employment Insurance (EI).

Einkommenssteuer

Die Einkommenssteuer wird basierend auf dem Einkommen des Arbeitnehmers, der Provinz des Wohnsitzes und den Informationen im TD1-Formular abgezogen. Das TD1-Formular ermöglicht es Arbeitnehmern, persönliche Steuerfreibeträge geltend zu machen, wodurch der abgezogene Steuerbetrag reduziert wird. Wichtige Faktoren, die die Einkommenssteuerabzüge beeinflussen, sind:

• Grundfreibetrag: Für 2025 liegt der Grundfreibetrag bei $16.129. Dieser Betrag kann reduziert werden, wenn das Nettoeinkommen $177.882 übersteigt.
• Andere Steuerfreibeträge: Je nach individueller Situation, wie Alter, berechtigte Unterhaltsberechtigte und Renteneinkommen, können zusätzliche Freibeträge verfügbar sein.
• Steuersätze und -klassen: Kanada hat ein progressives Steuersystem mit unterschiedlichen Sätzen je nach Einkommenshöhe.

Canada Pension Plan (CPP)

CPP-Beiträge sind für die meisten beschäftigten Kanadier obligatorisch und bieten Renten-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen. Für 2025:

• Maximales pensionierbares Einkommen: $71.300
• Grundfreibetrag: $3.500
• CPP-Beitragssatz: Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen jeweils einen Prozentsatz des Einkommens bis zum maximal pensionierbaren Einkommen, nach Abzug des Grundfreibetrags. Es gibt eine zusätzliche CPP-Erweiterung, CPP2, die auf Einkommen zwischen $71.300 und $81.200 angewendet wird.
• QPP: Quebec hat einen eigenen Rentenplan, den Quebec Pension Plan (QPP), mit ähnlichen Parametern und Beitragssätzen.

Employment Insurance (EI)

EI-Beiträge bieten arbeitslosen Kanadiern vorübergehende finanzielle Unterstützung. Für 2025:

• Maximales versicherbares Einkommen: $65.700
• Maximaler Arbeitnehmerbeitrag: $1.077,48

Andere Abzüge

Arbeitgeber können auch andere Beträge vom Gehalt der Arbeitnehmer abziehen, darunter:

• Gewerkschaftsbeiträge: Wenn zutreffend, werden Gewerkschaftsbeiträge gemäß Tarifverträgen abgezogen.
• Leistungsprämien: Beiträge zu Gesundheits-, Zahn- oder anderen Leistungsplänen werden häufig vom Gehalt abgezogen.
• Beiträge zu Rentensparplänen: Arbeitnehmer können über Gehaltsabzüge zu Registered Retirement Savings Plans (RRSPs) oder anderen Rentenplänen beitragen.
• Pfändungen: Gerichtsanordnungen wie Lohnpfändungen zur Schuldenrückzahlung können ebenfalls angewendet werden.

Wichtige Daten und Fristen

• T4-Zettel-Frist: Arbeitgeber müssen bis zum 28. Februar 2025 T4-Zettel an Arbeitnehmer ausgeben.
• Frist für die Steuererklärung: Für die meisten Arbeitnehmer ist die Frist für die Steuererklärung der 30. April 2025. Selbständige haben bis zum 16. Juni 2025 Zeit zur Einreichung, aber fällige Steuern müssen dennoch bis zum 30. April 2025 bezahlt werden.
• Fristen für Steuerabschlagszahlungen: Personen, die erhebliche Steuern schulden, müssen möglicherweise im Laufe des Jahres Abschlagszahlungen leisten. Die Fristen für 2025 sind der 17. März, 16. Juni, 15. September und 15. Dezember.
• Frist für RRSP-Beiträge: Die Frist, um einen RRSP-Beitrag zu leisten und ihn in der Steuererklärung 2024 abzuziehen, ist der 28. Februar 2025.

Diese Informationen basieren auf der aktuellen Gesetzgebung vom 5. Februar 2025 und können sich ändern. Es ist wichtig, über Änderungen an Steuergesetzen und -vorschriften informiert zu bleiben.

Kanadische Unternehmen und ausländische Unternehmen, die in Kanada verkaufen, sind im Allgemeinen verpflichtet, die Goods and Services Tax (GST) oder die Harmonized Sales Tax (HST) zu erheben und abzuführen. Ab dem 5. Februar 2025 beträgt der Standard-GST-Satz 5% auf die meisten Waren und Dienstleistungen.

GST/HST-Sätze und Anwendung

• GST: Eine bundesweite Steuer von 5%, die in ganz Kanada angewendet wird.
• HST: Kombiniert den 5%igen GST mit einer Provinzumsatzsteuer in einigen Provinzen:
  • 13% (Ontario)
  • 15% (New Brunswick, Neufundland und Labrador, Neuschottland, Prinz-Edward-Insel)
• Provincial Sales Tax (PST): Einige Provinzen erheben zusätzlich zur GST ihre eigene PST. Dazu gehören British Columbia (7%), Manitoba (7%) und Saskatchewan (6%).
• Quebec Sales Tax (QST): Quebec hat seine eigene Mehrwertsteuer (QST) von 9,975%, die zusätzlich zur 5%igen GST erhoben wird.
• Nullbesteuerte Lieferungen: Bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie Grundnahrungsmittel, verschreibungspflichtige Medikamente und die meisten Exporte, werden zu einem Steuersatz von 0% besteuert.
• Steuerbefreite Lieferungen: Einige Lieferungen sind von GST/HST befreit, wie die meisten Gesundheits-, Bildungs- und Finanzdienstleistungen sowie gebrauchter Wohnraum.

GST/HST-Registrierungspflichten

• Schwellenwert: Unternehmen mit über 30.000 CAD an steuerpflichtigen Lieferungen (einschließlich nullbesteuerter Lieferungen) innerhalb eines einzelnen Kalenderviertels oder über einen Zeitraum von 12 Monaten müssen sich für GST/HST registrieren. Auch ausländische digitale Unternehmen haben einen Schwellenwert von 30.000 CAD, basierend auf einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum.
• Vereinfachte Registrierung: Ein vereinfachtes Verfahren steht ausländischen digitalen Unternehmen und anderen spezifischen Einheiten zur Verfügung, das möglicherweise die übliche Sicherheitsleistungsanforderung aufhebt und vierteljährliche Abführung ermöglicht.

GST/HST-Einreichung und Abführung

• Einreichungshäufigkeit: Bestimmt durch den Jahresumsatz aus steuerpflichtigen Lieferungen:
  • Monatlich: Über 6 Millionen CAD
  • Vierteljährlich: Zwischen 1,5 Millionen CAD und 6 Millionen CAD
  • Jährlich: Unter 1,5 Millionen CAD
• Fristen:
  • Monatlich/Vierteljährlich: Einen Monat nach Ende des Berichtszeitraums.
  • Jährlich (31. Dezember im Geschäftsjahr): Zahlung fällig am 30. April, Einreichung fällig am 15. Juni (angepasst, falls auf ein Wochenende fallend).
  • Jährlich (andere Geschäftsjahresenden): Drei Monate nach Ende des Geschäftsjahres.
• Methode: Die Einreichung kann je nach Unternehmen elektronisch oder in Papierform erfolgen. Elektronische Einreichung ist obligatorisch für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 1,5 Millionen CAD. Zahlungen werden gleichzeitig über elektronische Überweisung vorgenommen. Vierteljährliche Raten sind für jährliche Einreicher erlaubt.

Temporäre GST/HST-Erleichterung (abgelaufen)

Ein temporäres GST/HST-Erleichterungsprogramm war vom 14. Dezember 2024 bis zum 15. Februar 2025 auf bestimmte importierte Waren in Kraft. Dieses Programm bot volle Erleichterung von der GST/HST für qualifizierte Artikel.

Diese Informationen sind aktuell Stand 5. Februar 2025 und können sich ändern. Konsultieren Sie einen Steuerfachmann für individuelle Beratung.

Kanadische Steueranreize bieten verschiedene Möglichkeiten für Einzelpersonen und Unternehmen.

Persönliche Steuervergünstigungen und Leistungen

Mit Stand vom 5. Februar 2025 stehen Kanadiern mehrere bundesweite Steuervergünstigungen und Leistungen zur Verfügung. Diese umfassen:

• Canada Child Benefit (CCB): Monatliche Zahlungen für berechtigte Familien mit Kindern unter 18 Jahren, basierend auf dem bereinigten familiären Nettoeinkommen.
• GST/HST-Credit: Vierteljährliche Zahlungen für Personen mit geringem bis mittlerem Einkommen, basierend auf dem bereinigten familiären Nettoeinkommen.
• Disability Tax Credit (DTC): Für Personen mit schweren und langanhaltenden Beeinträchtigungen der körperlichen oder geistigen Funktionen.
• Canada Workers Benefit (CWB): Eine erstattungsfähige Steuervergünstigung für berechtigte Personen und Familien mit niedrigem Einkommen.
• Caregiver Credit: Für Personen, die einen Angehörigen mit körperlicher oder geistiger Beeinträchtigung unterstützen.
• Home Accessibility Tax Credit: Für berechtigte Ausgaben, die für Renovierungen zur Verbesserung der Zugänglichkeit für Senioren oder Personen mit Behinderungen anfallen.
• Medical Expense Tax Credit: Für berechtigte medizinische Ausgaben, die einen bestimmten Schwellenwert basierend auf dem Nettoeinkommen überschreiten.
• Tuition Tax Credit: Für berechtigte Studiengebühren im postsekundären Bereich.
• Student Loan Interest Tax Credit: Für gezahlte Zinsen auf berechtigte Studienkredite.

Zusätzlich ist bis zum 15. Februar 2025 eine vorübergehende GST/HST-Befreiung für bestimmte Artikel wie Lebensmittel, Snacks, Restaurantmahlzeiten und Kinderbekleidung in Kraft. Im Frühjahr 2025 wird eine einmalige Rückerstattung von 250 CAD an berechtigte Kanadier, die 2023 gearbeitet haben und bestimmte Kriterien erfüllen, ausgezahlt.

Steueranreize für Unternehmen

Auch für in Kanada tätige Unternehmen stehen mehrere bundesweite Steueranreize zur Verfügung. Einige wichtige Programme umfassen:

• Scientific Research and Experimental Development (SR&ED) Tax Incentive Program: Bietet Steuervergünstigungen und Abzüge für berechtigte Forschungs- und Entwicklungsausgaben.
• Manufacturing and Processing Profits Deduction: Bietet einen Steuerabzug auf Einkommen aus Herstellungs- und Verarbeitungsaktivitäten in Kanada.
• Clean Economy Investment Tax Credits: Erstattungsfähige Steuervergünstigungen stehen für Investitionen in saubere Energietechnologien zur Verfügung. Spezifische Programme existieren für Wasserstoff-, saubere Technologien, Herstellung sauberer Technologien und Kohlenstoffabscheidung.
• Apprenticeship Job Creation Tax Credit (AJCTC): Bietet eine nicht erstattungsfähige Steuervergünstigung für Arbeitgeber, die berechtigte Lehrlinge einstellen.
• Canadian Film or Video Production Tax Credit: Bietet eine erstattungsfähige Steuervergünstigung für berechtigte kanadische Film- und Videoproduktionen.

Provinzielle und territoriale Steueranreize

Zusätzlich zu den bundesweiten Anreizen kann jede Provinz und jedes Territorium eigene spezifische Steuervergünstigungen und Leistungen anbieten. Es ist wichtig, die entsprechenden provinziellen oder territorialen Quellen für Details zu konsultieren.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Anspruchskriterien, spezifischen Beträge und Antragsverfahren für diese Steueranreize variieren können. Die Konsultation offizieller Regierungsquellen oder qualifizierter Steuerfachleute wird empfohlen, um detaillierte Informationen zu erhalten und die Berechtigung zu bestimmen. Die hier bereitgestellten Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.