Steuern in Island

In Island, Arbeitgeber tragen erhebliche Steuerpflichten, einschließlich der Einbehaltung und Meldung verschiedener Steuern im Namen ihrer Mitarbeiter.

Arbeitgeberpflichten in Island für 2025

Ab dem 5. Februar 2025 gelten die folgenden Arbeitgeberpflichten für Island:

Einkommensteuer

• Einbehaltung: Arbeitgeber sind verantwortlich für die Einbehaltung der Einkommensteuer von den Gehältern ihrer Mitarbeiter. Die Einkommensteuer wird auf der Grundlage progressiver Steuersätze berechnet. Die Steuerklassen sind wie folgt:
  • 31,49 % für monatliches Einkommen bis zu 472.005 ISK.
  • 37,99 % für monatliches Einkommen zwischen 472.006 und 1.325.127 ISK.
  • 46,29 % für monatliches Einkommen über 1.325.127 ISK.
• Persönlicher Steuerfreibetrag: Ein persönlicher Steuerfreibetrag von 68.691 ISK pro Monat wird von der berechneten Steuer abgezogen.
• Kinderzulagensteuer: Für Kinder, die 2010 oder später geboren wurden, gilt eine 6 % Steuer auf Einkommen, das 180.000 ISK pro Jahr übersteigt. Diese wird ebenfalls vom Arbeitgeber einbehalten.

Gemeindesteuer

• Einbehaltung: Arbeitgeber behalten auch die Gemeindesteuer zusammen mit der nationalen Einkommensteuer ein. Die Sätze für die Gemeindesteuer variieren je nach Gemeinde, liegen aber im Durchschnitt bei etwa 14,67 % ab 2024. Erkundigen Sie sich bei der jeweiligen Gemeinde nach den aktuellen Sätzen für 2025.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitgeberbeiträge: Arbeitgeber zahlen Sozialversicherungsbeiträge für ihre Mitarbeiter. Ab 2023 lag der Satz bei 6,35 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters.
• Arbeitnehmerbeiträge: Ab 2023 leisten auch die Arbeitnehmer Beiträge zur Sozialversicherung in Höhe von 4,00 % ihres Bruttogehalts, die vom Arbeitgeber einbehalten werden.

Pensionsfondsbeiträge

• Einbehaltung: Arbeitgeber ziehen obligatorische Pensionsfondsbeiträge vom Gehalt der Mitarbeiter ab, typischerweise 4 % des Bruttogehalts. Zusätzliche freiwillige Beiträge von bis zu 4 % können ebenfalls geleistet werden.

Meldung und Zahlung

• PAYE-System: Island betreibt ein Pay-As-You-Earn (PAYE)-System, das von Arbeitgebern verlangt, Steuern an der Quelle abzuziehen.
• Monatliche Meldungen: Arbeitgeber müssen monatliche Berichte und Zahlungen der einbehaltenen Steuern an die Internal Revenue Directorate (Skatturinn) übermitteln.
• Fristen: Steuererklärungen für Einzelpersonen sind bis zum 14. März 2025 fällig. Körperschaftsteuererklärungen sind in der Regel bis zum 31. Mai fällig, mit Vorauszahlungen am ersten Tag jedes Monats (außer Januar und Oktober). Selbstständige zahlen geschätzte Steuern in vierteljährlichen Raten. Es ist wichtig, offizielle Quellen für die aktuellsten Informationen und spezifische Fristen für jedes Steuerjahr zu konsultieren.

Zusätzliche Informationen

Diese Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und sollten keine professionelle Steuerberatung ersetzen. Arbeitgeber wird geraten, sich bei Steuerfachleuten über spezifische Situationen zu informieren. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, und es ist entscheidend, über Aktualisierungen oder Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben.

In Island, employee tax deductions encompass various areas, including income tax, municipal tax, pension contributions, and certain allowable expenses.

Income Tax

• Personal Tax Credit: A monthly deduction of 68.691 ISK (2025 figure) applicable to individuals 16 years or older residing in Island. This credit reduces the taxable income amount. Those turning 16 during the year receive the full credit. Employees must inform their employer about how they wish to apply this credit.
• Tax Brackets (2024 rates, pending 2025 update):
  • 31,49% for income up to 472.005 ISK monthly.
  • 37,99% for income between 472.005 and 1.325.127 ISK monthly.
  • 46,29% for income exceeding 1.325.127 ISK monthly. These rates include municipal tax.
• Municipal Tax: Averaged at 14,94% in 2024, this varies based on the municipality. It's included within the tax bracket percentages.

Pension Contributions

• Mandatory Contributions: Employers contribute a minimum of 11,5%, and employees contribute at least 4% of their monthly earnings, totaling 15,5% minimum.
• Private Pension Funds: Voluntary additional contributions of 2% by employers and 4% by employees are possible. Employers are obligated to contribute the additional 2% if an employee opts for a private pension scheme. Up to 8% of employee contributions to pension schemes are tax-exempt.

Other Deductions and Allowances

• Work-Related Expenses: Certain documented expenses can be deductible. For example, verified car operating costs, with a maximum deduction between 83 and 141 ISK per km, can be deducted from car allowances. The specific amount can fluctuate throughout the year.
• Per Diem Payments: These payments, designed to cover travel expenses outside the regular workplace, are generally not subject to withholding tax unless they surpass stipulated limits defined by the Internal Revenue Directorate. Employees can report deductions against these payments as per the Principal Tax Rates.
• Support for Dependents: Parents or guardians supporting dependent children between 16 and 21 who are students or have insufficient income may be eligible for tax reductions, unless the dependent's education qualifies for student loans.
• Special Circumstances: Tax reductions may be granted by the Internal Revenue Directorate in situations such as illness, accidents, old age, death, or a child's chronic illness. Documentation of expenses is necessary.
• Foreign Expert Tax Incentive: Foreign experts meeting specific conditions can have 75% of their income taxed for their first three years in Island. Applications, submitted to the Icelandic Centre for Research, are due within three months of starting work.

Tax Return and Assessment

• Annual Tax Return: Obligatory filing with the Icelandic Tax Authority (Skatturinn) happens every March, covering the previous year's income, assets, and liabilities.
• Tax Assessment: Takes place each June, resulting in refunds for overpayments or payment requests for underpayments. Outstanding amounts are divided into seven payments, deducted by employers from monthly wages.

Important Considerations

• Multiple Employers: Employees with more than one employer must inform each about all income sources to ensure correct withholding and personal tax credit usage. Salary exceeding specific thresholds with one employer affects withholding by the second employer, potentially triggering higher tax brackets.
• Joint Tax Filing: Married or registered partners can opt for joint filing, allowing the use of a non-working partner's tax credit if they have a child or can prove cohabitation for over a year. Both partners bear responsibility for the joint return.

This information is current as of February 5, 2025, and may be subject to change due to legal updates or revisions in tax regulations. Consulting official Icelandic tax resources or a tax advisor is recommended for precise information.

In Island, Mehrwertsteuer (VAT, lokal bekannt als "Virðisaukaskattur") wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben.

Mehrwertsteuersätze

• Standardrate: 24% (Dies gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, die nicht ausdrücklich unter die reduzierte Rate oder Befreiungen fallen).
• Reduzierte Rate: 11% (Gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, siehe unten).

Waren und Dienstleistungen mit reduzierter Rate (11%)

• Hotel- und Gästezimmervermietungen, einschließlich anderer Unterkünfte wie Privatwohnungen, Fischereihütten, Cottages und Hostels, die weniger als einen Monat vermietet werden.
• Campingplätze, einschließlich Parkplätze für mobile Häuser und Wohnwagen.
• Lebensmittel und andere Verbrauchsgüter (im Anhang zum VAT-Gesetz spezifiziert).
• Zeitungen, Zeitschriften und Magazine.
• Bücher (isländisch und übersetzt), musikalische Notationen und deren Audioaufnahmen, einschließlich CDs und elektronischer Medien.
• Geothermisches Warmwasser, Strom und Brennstoffe, die zum Heizen von Häusern und Schwimmbädern verwendet werden.
• Personentransport (z.B. Walbeobachtungstouren, Reiten, Schneemobil-Touren).
• Dienstleistungen von Reisebüros und Tourveranstaltern für in Island genutzte Dienstleistungen.
• Radio- und Fernsehabonnements.
• Kondome, wiederverwendbare Stoffwindeln und Windel-Einlagen.
• Eintrittsgebühren für Bäder, Saunen und Spas (nicht befreit aufgrund sportlicher Aktivitäten).
• Führungsdienste.

Null-Rated Waren und Dienstleistungen (0%)

• Exporte
• Dienstleistungen, die im Ausland erbracht werden

Befreite Waren und Dienstleistungen (0%)

• Gesundheits- und Sozialdienste
• Betrieb von Schulen und verschiedenen Bildungsdiensten
• Kulturelle und sportliche Aktivitäten
• Öffentlicher Nahverkehr
• Postdienste
• Verkauf von Immobilien (ohne Vermietung von Hotel- und Gästeunterkünften)
• Vermietung von Parkplätzen
• Versicherungs- und Finanzdienstleistungen (einschließlich Wertpapierhandel)
• Lotterien und Wettpools
• Künstlerische und Bestattungsdienste
• Religiöse Dienste.

VAT-Registrierung

• Schwelle: Unternehmen, die steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen im Wert von mehr als ISK 2.000.000 in einem 12-Monats-Zeitraum verkaufen, müssen sich für VAT registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist ebenfalls möglich.
• Nicht-Residenten-Unternehmen: Ausländische Unternehmen, die die Schwelle überschreiten, müssen sich innerhalb von acht Tagen registrieren und einen lokalen VAT-Vertreter ernennen.
• Vereinfachte Registrierung für E-Services: VOES (VAT auf elektronische Dienstleistungen) ist für bestimmte ausländische Unternehmen, die digitale Dienste anbieten, verfügbar.

VAT-Abgabe und Zahlung

• Häufigkeit: In der Regel alle zwei Monate. Unternehmen, die regelmäßig in einer VAT-Gutschriftposition sind, können monatlich einreichen. Unternehmen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz unter ISK 4.000.000 können jährlich einreichen. Es gelten spezielle Regeln für Fischerei (wöchentlich) und landwirtschaftliche (halbjährlich) Lieferungen.
• Fristen: Ein Monat und fünf Tage nach Ende des zweimonatigen Zeitraums. Zum Beispiel sind die Rückgaben für Januar/Februar am 5. April fällig.
• Methode: Online eingereicht und bezahlt über www.skattur.is.

Strafen für verspätete Abgabe und Zahlung

• 1% Strafe pro Tag (bis zu insgesamt 10%).
• Verzugszinsen gelten einen Monat nach dem Fälligkeitsdatum.
• ISK 5.000 Gebühr für verspätete Einreichung, wenn die Behörden die VAT schätzen.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann für spezifische Situationen zu konsultieren.

Island bietet verschiedene Steueranreize für Einzelpersonen und Unternehmen. Ab dem 5. Februar 2025 umfassen diese Anreize solche für die persönliche Einkommenssteuer, Forschung und Entwicklung, grüne Investitionen, Filmproduktion und Musikaufnahme. Bitte beachten Sie, dass sich die Informationen zu den Anreizen ändern können.

Anreize für die persönliche Einkommenssteuer

• Persönlicher Steuerfreibetrag: Ein Abzug von der berechneten Steuer für Personen ab 16 Jahren, die in Island wohnen. Für 2024 betrug dieser Freibetrag ISK 779.112 jährlich (ISK 64.926 monatlich). Nicht genutzte Freibeträge sind zwischen verheirateten Paaren und registrierten Lebensgemeinschaften übertragbar. Senioren erhalten ab Januar 2025 eine Erhöhung ihres steuerfreien Freibetrags um 46 %.

Forschung & Entwicklung (F&E) Anreize

• F&E-Steuergutschrift: Eine Steuergutschrift für Innovationsunternehmen. KMU können eine Gutschrift von 35 % auf tatsächliche F&E-Kosten beanspruchen, während große Unternehmen eine Gutschrift von 25 % erhalten können. Es gibt eine jährliche Obergrenze für beanspruchbare Kosten, mit einer separaten Grenze für ausgelagerte F&E. Anträge werden über das Icelandic Centre for Research (RANNÍS) eingereicht.

Grüne Investitionsanreize

• Grüne Investitionsrabatt: Ein Rabatt von 5 % auf den Kaufpreis qualifizierbarer nachhaltiger und umweltfreundlicher beweglicher Vermögenswerte, die zwischen 2021 und 2025 gekauft wurden. Qualifizierende Kategorien umfassen umweltfreundlichen Transport, erneuerbare Energien, Abwasserbehandlung, Abfallrecycling und nachhaltiges Landmanagement. Andere Vermögenswerte können ebenfalls qualifizieren, wenn sie entsprechende Zertifizierungen besitzen oder bestimmte Kriterien erfüllen.

Film- und Musikaufnahmeanreize

• Filmproduktions-Erstattung: Eine Erstattung von 25 % der Produktionskosten, die in Island für Film- oder Fernsehproduktionen anfallen. Wenn über 80 % der Gesamtkosten in Island anfallen, wird die Erstattung auf Basis der Gesamtkosten in der EWR berechnet. Das Programm läuft bis Ende 2025, aber genehmigte Projekte werden weiterhin erstattet.
• Musikaufnahme-Erstattung: Eine Erstattung von 25 % der förderfähigen Kosten für die Aufnahme von Musik in Island, die öffentlich veröffentlicht wird. Wenn über 80 % der Aufnahme kosten in Island anfallen, wird die Erstattung auf Basis der Gesamtkosten in der EWR berechnet.

Weitere Anreize

• Investitionsanreize: Anreize stehen Unternehmen zur Verfügung, die in gewerbliche Betriebe investieren, die der isländischen Wirtschaft und Gesellschaft zugutekommen. Diese Anreize können Steuervergünstigungen und andere Vorteile umfassen. Es gibt Zulassungskriterien in Bezug auf die Schaffung von Arbeitsplätzen, ländliche Entwicklung, Exporte, Steuereinnahmen und Wissensbeiträge.
• Ausländischer Experten-Steuerrabatt: Ausländische Experten können für einen Steuerrabatt in Frage kommen, bei dem nur 75 % ihres Einkommens für die ersten drei Jahre in Island besteuert werden, vorbehaltlich bestimmter Bedingungen. Anträge für diesen Rabatt werden innerhalb von drei Monaten nach Arbeitsbeginn in Island über das Icelandic Centre for Research gestellt.