In Island haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen. Sie sind verpflichtet, den Großteil der Sozialversicherungsbeiträge, auch bekannt als nationale Versicherungsbeiträge, in Höhe von 6,35 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters zu zahlen. Zusätzlich tragen sie 0,1 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters zum isländischen Rehabilitationsfonds (VIRK) bei, der Rehabilitations- und Behindertendienste im Land unterstützt.

Beiträge zum Pensionsfonds

Arbeitgeber sind verpflichtet, mindestens 11,5 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters in einen Pensionsfonds einzuzahlen. Es besteht auch die Möglichkeit, dass sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer in private Pensionsfonds für zusätzliche Altersvorsorge einzahlen. In diesem Fall zahlen Arbeitgeber zusätzlich 2 %, wenn der Arbeitnehmer 4 % in ein privates Pensionsschema einzahlt.

Andere Arbeitgebersteuern

Es gibt weitere Steuern, die Arbeitgeber zahlen müssen. Dazu gehört eine obligatorische Gebühr von 0,05 % für den Lohnsicherungsfonds auf Bruttogehälter, die ein Programm finanziert, das die Löhne der Arbeitnehmer im Falle einer Insolvenz des Arbeitgebers schützt. Arbeitgeber zahlen auch eine Marktgebühr von 0,05 % auf Bruttogehälter zur Unterstützung der Tourismusinitiativen Islands. Finanz- und Versicherungsunternehmen unterliegen einer zusätzlichen Lohnsteuer von 5,5 %.

Einkommensteuerabzug

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Löhnen der Arbeitnehmer abzuziehen und an die isländischen Steuerbehörden abzuführen. Einkommen in Island wird progressiv in drei Stufen besteuert. Zusätzlich erheben die Gemeinden in Island ihren eigenen Einkommensteuersatz, wobei 14,45 % ein üblicher Satz ist.

Steuerliche Abzugsfähigkeit

Die meisten der oben beschriebenen Arbeitgebersteuerbeiträge sind als Standardgeschäftsausgaben steuerlich absetzbar, was dazu beiträgt, die Gesamtsteuerlast für isländische Arbeitgeber zu verringern.

Isländische Arbeitnehmer unterliegen progressiven Einkommenssteuersätzen, die sowohl von der Staatsregierung als auch von ihrer Gemeinde erhoben werden.

Staatliche Einkommensteuer

• Stufe 1: Ungefähr die ersten ISK 4.445.783 des Jahreseinkommens werden mit 17% besteuert.
• Stufe 2: Ungefähr die nächsten ISK 8.035.492 des Einkommens werden mit 23,5% besteuert.
• Stufe 3: Einkommen, das ungefähr ISK 12.481.275 übersteigt, wird mit 31,8% besteuert.

Kommunale Einkommensteuer

Ein zusätzlicher Einkommenssteuersatz wird von jeder Gemeinde festgelegt, wobei ein üblicher Satz bei etwa 14,45% liegt.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer in Island zahlen 6,35% ihres Bruttogehalts in Sozialversicherungsprogramme (nationale Versicherung) ein.

Pensionskassenbeiträge

• Pflichtbeiträge: Ein obligatorischer Beitrag von 4% des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers wird in eine Pensionskasse eingezahlt.
• Freiwillige Beiträge: Arbeitnehmer können wählen, weitere 2% oder 4% in eine private Pensionskasse für zusätzliche Altersvorsorge einzuzahlen. Wenn sie dies tun, muss ihr Arbeitgeber diesen Beitrag mit zusätzlichen 2% matchen.

Persönlicher Steuerfreibetrag

Alle isländischen Steuerzahler erhalten einen persönlichen Steuerfreibetrag, der dazu beiträgt, ihre gesamte Einkommenssteuerschuld zu reduzieren. Dieser Freibetrag wird anteilig reduziert, wenn eine Person nur einen Teil des Jahres in Island wohnt.

Weitere mögliche Abzüge

• Gewerkschaftsbeiträge: Gewerkschaftsbeiträge können für einige Arbeitnehmer steuerlich absetzbar sein.
• Wohltätige Spenden: Spenden an bestimmte Wohltätigkeitsorganisationen oder Zwecke können ebenfalls steuerlich absetzbar sein.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Island beträgt 24%. Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, die im Land verkauft werden.

Reduzierter Mehrwertsteuersatz

Ein reduzierter Mehrwertsteuersatz von 11% gilt für bestimmte Arten von Dienstleistungen, einschließlich:

• Unterkunft: Hotelzimmer, Gästehäuser und Vermietungen für Zeiträume von weniger als einem Monat.
• Camping: Campingplatzanlagen und Stellplätze für Wohnwagen.
• Transport: Personenbeförderungsdienste wie Walbeobachtungen, geführte Touren und Schneemobil-Ausflüge.
• Unterhaltung: Abonnements für Radio und Fernsehen.
• Dienstleistungen von Reisebüros: Reisebürodienstleistungen, die innerhalb Islands genutzt werden.

Mehrwertsteuerbefreiungen

Einige Dienstleistungen sind in Island von der Mehrwertsteuer befreit, einschließlich:

• Gesundheitsdienstleistungen
• Soziale Dienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen und der Betrieb von Schulen
• Kulturelle Aktivitäten
• Sportliche Aktivitäten

Mehrwertsteuerregistrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Island erbringen, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr Jahresumsatz ISK 2.000.000 übersteigt. Es ist wichtig, die isländische Steuerdirektion zu konsultieren, um die neuesten Umsatzschwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung zu erfahren.

Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen

Island verwendet einen Reverse-Charge-Mechanismus für die Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen. Das bedeutet, dass isländische Unternehmen, die Dienstleistungen von ausländischen Anbietern erhalten, in der Regel selbst für die Bewertung und Zahlung der fälligen Mehrwertsteuer verantwortlich sind.

Mehrwertsteuerabzüge

Unternehmen, die für die Mehrwertsteuer registriert sind, können in der Regel die auf ihre Geschäftsausgaben gezahlte Mehrwertsteuer (Vorsteuer) von der auf ihre Verkäufe erhobenen Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) abziehen. Dies hilft, die Gesamtbelastung durch die Mehrwertsteuer zu verringern.

Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen

Unternehmen, die für die Mehrwertsteuer registriert sind, müssen regelmäßig Mehrwertsteuererklärungen einreichen und die geschuldete Mehrwertsteuer an die isländischen Steuerbehörden abführen. Die Häufigkeit der Mehrwertsteuererklärungen kann je nach Umsatz eines Unternehmens variieren. Informationen und Anleitungen sind auf der Website der isländischen Steuerdirektion verfügbar.

Island bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um das Unternehmenswachstum, Forschung und Entwicklung sowie die regionale Entwicklung zu fördern.

Steuervergünstigungen für Forschung & Entwicklung (F&E)

Unternehmen in Island können von einer großzügigen Steuervergünstigung für förderfähige F&E-Ausgaben profitieren. Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) können eine Steuervergünstigung von 35 % in Anspruch nehmen, während größere Unternehmen für eine Steuervergünstigung von 25 % berechtigt sind. Es gibt eine jährliche Obergrenze von ISK 1.100 Millionen (ca. USD 8,6 Millionen) für förderfähige F&E-Kosten, die bis zu ISK 200 Millionen (ca. USD 1,6 Millionen) für ausgelagerte Ausgaben umfasst. Diese Steuervergünstigungen werden vom Isländischen Forschungszentrum (RANNÍS) verwaltet.

Anreize für Erstinvestitionen

Das Gesetz über Anreize für Erstinvestitionen in Island ist darauf ausgelegt, großangelegte Investitionen über 50 Millionen Euro zu fördern und die regionale Entwicklung zu stärken. Es bietet verschiedene Anreize, darunter Steuerbefreiungen, reduzierte Steuersätze und Zollbefreiungen. Anträge im Rahmen dieses Programms werden vom Ministerium für Industrie und Innovation bearbeitet.

Unterstützung bei Schulungen und Arbeitsplatzschaffung

Finanzielle Unterstützung steht Unternehmen zur Verfügung, die Schulungen für ihre Mitarbeiter anbieten, insbesondere in digitalen Fähigkeiten oder zur Behebung von Arbeitskräftemangel. Anreize können auch für Unternehmen verfügbar sein, die neue Arbeitsplätze schaffen, insbesondere in wirtschaftlich benachteiligten Regionen. Diese Arten von Anreizen werden typischerweise von der Isländischen Arbeitsdirektion und regionalen Entwicklungsagenturen verwaltet.

Regionale Anreize

Unternehmen, die in ausgewiesenen regionalen Entwicklungszonen tätig sind, können zusätzliche Steuervergünstigungen und finanzielle Unterstützung in Anspruch nehmen. Diese Anreize zielen darauf ab, die wirtschaftliche Aktivität und die Schaffung von Arbeitsplätzen außerhalb der Hauptstadtregion zu fördern.

Anreize für grüne Investitionen

Island bietet zahlreiche Anreize zur Unterstützung umweltbewusster Unternehmen, insbesondere solcher, die im Bereich erneuerbare Energien und energieeffiziente Technologien tätig sind. Diese können Steuererleichterungen, Zuschüsse oder zinsgünstige Finanzierungen umfassen.