Beschäftigungssteuern in Island

Iceland betreibt ein progressives Steuersystem, bei dem die Einkommensteuersätze mit steigendem Einkommen steigen. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer haben verschiedene steuerliche Verpflichtungen und Beiträge, die korrekt verwaltet werden müssen. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten und Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen, während Arbeitnehmer von persönlichen Steuerfreibeträgen profitieren und für bestimmte Abzüge in Frage kommen können. Die Navigation dieser Anforderungen ist wesentlich für eine regelkonforme Beschäftigung in Island.

Das Verständnis der spezifischen Steuersätze, Schwellenwerte und Meldeverfahren für 2026 ist entscheidend für Unternehmen die Personal in Island beschäftigen. Dies umfasst die Einhaltung monatlicher Meldungsverpflichtungen für die Gehaltsabrechnung und jährlicher Erklärungen bei den isländischen Steuerbehörden.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Gehaltssteuerpflichten

Arbeitgeber in Island sind verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge auf die Bruttogehälter ihrer Mitarbeiter zu zahlen. Diese Beiträge finanzieren verschiedene soziale Programme. Der primäre Beitrag ist die Arbeitgeber-Sozialversicherungssteuer (tryggingagjald).

Für 2026 liegt der allgemeine Satz für die Arbeitgeber-Sozialversicherungssteuer bei 6,35 % der insgesamt an Arbeitnehmer gezahlten Bruttowremoin. Dieser Satz gilt für die meisten Sektoren.

Es kann einen reduzierten Satz für bestimmte Sektoren geben, wie Fischerei und Landwirtschaft, welcher für 2026 voraussichtlich 0,34 % beträgt.

Diese Beiträge werden auf die gesamte Höhe der Löhne, Gehälter und sonstigen steuerpflichtigen Leistungen, die an die Arbeitnehmer gezahlt werden, vor Abzug der Steuern berechnet. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung, Meldung und Zahlung dieser Beiträge monatlich an die Direktion der Inneren Verwaltung (Skatturinn).

Einkommensteuerabzugspflichten

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer (PAYE - Pay As You Earn) von den Gehältern der Arbeitnehmer im Namen der Steuerbehörden einzubehalten. Die Höhe der einzubehaltenden Steuer hängt vom Einkommen des Arbeitnehmers und seinem persönlichen Steuerfreibetrag ab.

Island verfügt über ein progressives Einkommensteuersystem mit unterschiedlichen Steuerklassen. Die Steuersätze und -klassen für 2026 sind wie folgt strukturiert:

Jährliches Einkommen (ISK)	Steuersatz
Bis 498.122 pro Monat	31,49 %
498.123 bis 1.398.450 pro Monat	37,99 %
Über 1.398.450 pro Monat	46,29 %

Hinweis: Diese Klassen und Sätze basieren auf der aktuellen Gesetzgebung für 2026.

Arbeitnehmer haben Anspruch auf einen persönlichen Steuerfreibetrag, der die zu zahlende Einkommensteuer verringert. Für 2026 beträgt der volle persönliche Steuerfreibetrag 72.492 ISK pro Monat. Arbeitnehmer können wählen, ob sie ihren vollen persönlichen Steuerfreibetrag auf ihre Haupteinnahme oder auf mehrere Arbeitgeber verteilen. Wird der volle Freibetrag nicht gegen die Einkommensteuer verwendet, kann der Rest gegen die kommunalen Steuern angerechnet werden.

Arbeitgeber müssen den korrekten Betrag der Einkommensteuer für jede Abrechnungsperiode auf Grundlage des Bruttogehalts des Arbeitnehmers und seines zugewiesenen persönlichen Steuerfreibetrags berechnen.

Steuerabzüge und Zulagen für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Island profitieren hauptsächlich vom persönlichen Steuerfreibetrag. Während das Steuersystem mit begrenzten Abzügen im Vergleich zu einigen anderen Ländern gestaltet ist, können bestimmte Beiträge und Ausgaben das zu versteuernde Einkommen eines Arbeitnehmers oder die Steuerschuld reduzieren.

Wichtige Abzüge und Zulagen für Arbeitnehmer umfassen:

Persönlicher Steuerfreibetrag: Wie erwähnt, ist dies der primäre Freibetrag, der die Einkommensteuerschuld verringert.
Pflichtige Rentenbeiträge: Arbeitnehmer sind verpflichtet, einen Prozentsatz ihres Gehalts in einen Rentenfonds einzuzahlen. Der verpflichtende Arbeitnehmeranteil beträgt 4 % des Bruttogehalts. Diese Beiträge sind vom steuerpflichtigen Einkommen abziehbar. Arbeitgeber leisten ebenfalls Beiträge im Namen des Arbeitnehmers (typischerweise 11,5 % oder mehr, je nach Tarifvertrag), welche nicht als Arbeitnehmerlohn gelten, sondern Arbeitgeberkosten sind.
Freiwillige Rentensparbeiträge: Arbeitnehmer können zusätzliche freiwillige Beiträge in eine private Rentenversicherung (dritte Säule) leisten. Diese Beiträge, bis zu einem bestimmten Limit (derzeit 4 % des Bruttogehalts, vom Arbeitgeber bis zu 2 % ergänzt), sind ebenfalls steuerlich absetzbar.
Kindesbeihilfen: Familien können Anspruch auf Kindergeld haben, das direkt an die Eltern gezahlt wird und kein Abzug vom Einkommen ist, sondern eine soziale Leistung. Anspruch und Beträge hängen vom Einkommen und der Anzahl der Kinder ab.
Zinskosten: Unter bestimmten Bedingungen können Zinsen auf Immobilienkredite teilweise absetzbar sein.

Arbeitnehmer müssen diese Standardabzüge (wie Rentenbeiträge) in der Regel nicht explizit geltend machen; sie werden meist bei der Lohnabrechnung berücksichtigt. Andere Abzüge oder Zulagen könnten eine spezifische Meldung des Arbeitnehmers in seiner jährlichen Steuererklärung erfordern.

Steuerliche Einhaltung und Meldefristen

Arbeitgeber in Island müssen strenge monatliche und jährliche Meldepflichten einhalten.

Monatliche Meldung (PAYE): Arbeitgeber müssen eine monatliche Lohnmeldung (skilagreining) einreichen, die die gezahlten Bruttogehälter, einbehaltene Steuern und Sozialversicherungsbeiträge für jeden Arbeitnehmer detailliert auflistet. Diese Meldung und die entsprechenden Zahlungen sind bis zum 15. des Monats nach dem Abrechnungszeitraum fällig. Beispiel: Die Gehaltsabrechnung für Januar wird bis zum 15. Februar gemeldet und gezahlt.
Jährliche Meldung: Arbeitgeber müssen eine Jahreszusammenfassung der gezahlten Gehälter und einbehaltenen Steuern für alle Arbeitnehmer einreichen. Diese Meldung ist in der Regel Anfang des Folgejahres fällig (z. B. Januar oder Februar 2027 für das Steuerjahr 2026).
Jährliche Steuererklärung der Arbeitnehmer: Arbeitnehmer müssen jährlich ihre persönliche Einkommensteuererklärung einreichen. Der Abgabetermin liegt typischerweise im März des Folgejahres. Arbeitgeber stellen den Arbeitnehmern eine Zusammenfassung ihrer Jahresverdienste und der einbehaltenen Steuern zur Verfügung, um bei der Einreichung zu helfen.

Verspätete Einreichungen können zu Strafen und Zinsen führen.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Island arbeiten, und ausländische Unternehmen, die dort Personal beschäftigen, können besonderen steuerlichen Überlegungen unterliegen.

Steuerlicher Wohnsitz: Eine Person gilt grundsätzlich als steuerlicher Einwohner Islands, wenn sie sich länger als 183 Tage innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums im Land aufhält. Einwohner werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, Nicht-Einwohner nur auf in Island erzieltes Einkommen.
Ausländische Arbeitnehmer: Ausländische Arbeitnehmer, die steuerlich ansässig werden, unterliegen denselben Einkommensteuerregeln inklusive des persönlichen Steuerfreibetrags wie isländische Bürger. Nicht-strahlende Arbeitnehmer, die Einkommen in Island erzielen, unterliegen der Einkommensteuerabzugspflicht auf ihre in Island sources Einkommen, sind aber möglicherweise nicht für den vollen persönlichen Steuerfreibetrag berechtigt, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen dies vorsieht.
Ausländische Unternehmen: Ein ausländisches Unternehmen, das in Island Personal beschäftigt, kann je nach Art und Dauer der Tätigkeit eine steuerpflichtige Präsenz (Permanent Establishment) begründen. Wird eine solche Einrichtung geschaffen, unterliegt das Unternehmen der isländischen Körperschaftsteuer auf die Gewinne, die dieser Einrichtung zurechenbar sind. Auch ohne eine Permanente Einrichtung ist ein ausländisches Unternehmen, das in Island Personal beschäftigt, in der Regel verpflichtet, sich als Arbeitgeber zu registrieren und die Arbeitgeberpflichten im Zusammenhang mit PAYE-Abzug und Sozialversicherungsbeiträgen zu erfüllen.
Doppelbesteuerungsabkommen: Island verfügt über Doppelbesteuerungsabkommen mit zahlreichen Ländern. Diese Abkommen können beeinflussen, wo Einkommen besteuert wird, und bieten möglicherweise Entlastung von Doppelbesteuerung für Personen und Unternehmen mit Steuerverpflichtungen sowohl in Island als auch in einem anderen Vertragsland. Die Bestimmungen des jeweiligen Abkommens sollten konsultiert werden.

Die Bewältigung dieser internationalen Aspekte erfordert oft eine sorgfältige Prüfung der Wohnsitzregeln, treaty-Bestimmungen und Registrierungsanforderungen bei den isländischen Behörden.