Arbeitgeber in Guinea-Bissau sind verpflichtet, Beiträge zum Nationalen Sozialversicherungsinstitut (Instituto Nacional da Segurança Social - INSS) im Namen ihrer Mitarbeiter zu leisten. Der Standardbeitragssatz für Arbeitgeber zum INSS beträgt 7% des Bruttogehalts des Mitarbeiters. Diese Sozialversicherungsbeiträge finanzieren verschiedene Leistungen wie Renten, Gesundheitsversorgung und Invaliditätsleistungen.

Einbehaltung und Zahlung

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Arbeitnehmeranteil der Sozialversicherungsbeiträge, der 3% beträgt, einzubehalten und sowohl ihre eigenen Beiträge als auch die Arbeitnehmerbeiträge an das INSS abzuführen. Die Beiträge sind in der Regel monatlich fällig.

Weitere Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber müssen sich beim INSS registrieren und eine Arbeitgeberregistrierungsnummer erhalten. Sie sind auch verpflichtet, genaue Lohnabrechnungsunterlagen für Steuer- und Prüfungszwecke zu führen.

In Guinea-Bissau ist das Einkommensteuersystem progressiv, was bedeutet, dass Personen mit höherem Einkommen zu höheren Sätzen besteuert werden. Die spezifischen Steuersätze und -klassen werden regelmäßig von der Regierung aktualisiert. Die Einkommensteuer gilt sowohl für Einwohner als auch für Nicht-Einwohner auf Einkommen, das aus Guinea-Bissau stammt.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer in Guinea-Bissau sind verpflichtet, Beiträge zum Nationalen Institut für Soziale Vorsorge (INSS) zu leisten. Der Beitragssatz für Arbeitnehmer beträgt 8 % ihres monatlichen Bruttogehalts.

Weitere Abzüge

Von Arbeitgebern gewährte Nebenleistungen können der Einkommensteuer unterliegen, es sei denn, sie gelten als steuerfreie Leistungen.

Berechnung und Einreichung von Steuerabzügen

Der Prozess der Berechnung und Einreichung von Steuerabzügen in Guinea-Bissau umfasst zwei Hauptschritte:

1. Einbehaltung: Berechnung und Einbehaltung von Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen vom Gehalt jedes Arbeitnehmers auf regelmäßiger Basis, normalerweise monatlich.
2. Meldung und Abführung: Einreichung von Steuererklärungen und Sozialversicherungsbeiträgen bei den zuständigen Behörden, typischerweise monatlich.

Im Januar 2023 führte Guinea-Bissau ein Mehrwertsteuersystem (MwSt) ein, das die bisherige Verkaufssteuer (Imposto Geral Sobre Vendas e Serviços) ersetzt.

MwSt-Registrierung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als FCA 10 Millionen sind verpflichtet, sich für die MwSt zu registrieren. Es gibt auch ein vereinfachtes Regime für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von bis zu FCA 40 Millionen, das ihnen ermöglicht, sich für ein vereinfachtes 5%-MwSt-Regime zu entscheiden.

Standard-MwSt-Satz

Der Standard-MwSt-Satz in Guinea-Bissau beträgt 18%.

MwSt auf Dienstleistungen

Die meisten Dienstleistungen, die innerhalb von Guinea-Bissau erbracht werden, unterliegen dem Standard-MwSt-Satz, es sei denn, sie sind ausdrücklich davon ausgenommen. Einige wichtige Dienstleistungen sind von der MwSt befreit, darunter Finanzdienstleistungen, Immobilien, inländische Gasheizung, Bildung und Medikamente.

MwSt-Rechnungsstellung

MwSt-registrierte Unternehmen sind verpflichtet, Steuerrechnungen auszustellen, die spezifische Details wie den Namen und die Adresse des Lieferanten sowie die MwSt-Registrierungsnummer, den Namen und die Adresse des Kunden (falls es sich um ein Unternehmen handelt), das Rechnungsdatum und die Rechnungsnummer, eine Beschreibung der gelieferten Waren/Dienstleistungen, den steuerpflichtigen Betrag sowie den MwSt-Satz und den berechneten Betrag enthalten.

Einreichung und Zahlung der MwSt

MwSt-Erklärungen müssen monatlich bis zum 15. des folgenden Monats eingereicht werden. Fällige MwSt-Zahlungen müssen zusammen mit der Einreichung der Erklärung geleistet werden.

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Unternehmen sind verpflichtet, Aufzeichnungen über alle steuerpflichtigen Transaktionen für mindestens 5 Jahre aufzubewahren, um MwSt-Erklärungen und mögliche Prüfungen zu unterstützen.

Guinea-Bissaus primäre Gesetzgebung zur Regelung von Investitionsanreizen ist der Investitionskodex. Diese Gesetzgebung bietet eine Reihe von Steueranreizen für Unternehmen, die im Land investieren.

Wichtige Anreize

Unternehmen, die in vorrangige Sektoren investieren, können eine Befreiung von den Zollgebühren für den Import von Kapitalgütern erhalten, die für ihre Projekte benötigt werden. Berechtigte Unternehmen können eine Reduzierung oder Befreiung von der Körperschaftssteuer (CIT) für einen bestimmten Zeitraum erhalten, abhängig von der Größe der Investition und dem Sektor. Unternehmen, die bedeutende Investitionen tätigen, können von einer Steuerbefreiung auf Gewinne für eine bestimmte Dauer profitieren. Einige Investitionen können für beschleunigte Abschreibungszulagen in Frage kommen, wodurch die Steuerlast in den Anfangsjahren reduziert wird. Unternehmen, die in Infrastruktur für die öffentliche Nutzung investieren, können diese Ausgaben von den Steuern abziehen. Unternehmen können auch das Doppelte ihrer Ausgaben für Arbeitnehmer-Schulungsprogramme von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen.

Spezifische Sektoren und Zonen

Anreize stehen für Investitionen zur Förderung der landwirtschaftlichen Produktion und Verarbeitung zur Verfügung. Die Regierung bietet Anreize, um neue tourismusbezogene Investitionen zu fördern. Unternehmen, die sich in ausgewiesenen Freihandelszonen (FTZs) befinden, können zusätzliche Vorteile genießen, wie niedrigere Steuersätze und vereinfachte Zollverfahren.

So beantragen Sie Anreize

Unternehmen, die an der Erlangung von Steueranreizen interessiert sind, müssen sich an die Guinea-Bissau Investment Promotion Agency (GBI – Guinea Investment Promotion Agency) wenden.

Wichtige Überlegungen

Die Zulassungskriterien für spezifische Anreize können variieren, und Unternehmen müssen sicherstellen, dass sie die Anforderungen erfüllen. Der Antrags- und Genehmigungsprozess für Anreize kann zeitaufwändig sein. Es wird empfohlen, professionellen Rat von Steuerexperten oder Beratern in Guinea-Bissau einzuholen, um eine Anleitung zu den spezifischen Anreizen zu erhalten, die für Ihr Unternehmen gelten.