Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Grundlage
Sozialversicherung (Arbeitgeber)	18%	Bruttoeinkommen (gegenüber der wöchentlichen Mindesthöhe von £31,98, Maximal £56,22)
PAYE (Einkommensteuer)	Progressiv (z. B. 6 % bis 28 % für GIBS über £25.000)	Gehaltszahlungen des Mitarbeiters
Körperschaftsteuer	15%	Unternehmensgewinne

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• Arbeitgeber müssen PAYE und Sozialversicherungsbeiträge von den Mitarbeiterverdiensten abziehen.
• Arbeitgeber müssen monatliche PAYE-Erklärungen einreichen und eine jährliche Abstimmung vornehmen.
• Das Steuerjahr für Einzelpersonen läuft vom 1. Juli bis zum 30. Juni.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Gibraltar werden durch zwei Systeme bestimmt: das Allowance Based System (ABS) und das Gross Income Based System (GIBS). Beide Systeme verfügen über einen Standardsteuersatz von 20%, unterscheiden sich jedoch darin, wie Zulagen und Abzüge angewendet werden. Diese Informationen sind aktuell vom 17. Februar 2026 und können sich ändern.

Einkommensteuer

• Standardrate: 20% sowohl für ABS als auch für GIBS.
• Steuerjahr: 1. Juli bis 30. Juni.
• Abgabefrist für die Steuererklärung: 30. November nach Ende des Steuerjahres.

Allowance Based System (ABS)

• Persönliche Zulage: 3.455 £ pro Jahr.
• Kinderzulage: 1.190 £ pro Jahr.
• Zusätzliche Zulagen: Verfügbar basierend auf Familienstand, Dependents, Kinderbetreuungskosten usw.
• Abzüge: Hypothekenzinsen, Rentenbeiträge, Erstkäufe von Immobilien und Krankenversicherungsprämien.
• Auswirkunge auf den Wohnsitz: Zulagen werden grundsätzlich anteilig für Monate, in denen nicht in Gibraltar residiert wird, gekürzt.

Gross Income Based System (GIBS)

• Begrenzte Abzüge: Weniger Abzüge im Vergleich zum ABS.
• Spezifische Abzüge: Ähnliche Abzüge wie im ABS können vorhanden sein, einschließlich solcher für Hypotheken, Renten und Krankenversicherungen. Aktuelle Regelungen für spezifische GIBS-Abzüge konsultieren.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeiträge: 10% des Bruttogehalts, mindestens £14,34 pro Woche und höchstens £40,79 pro Woche.
• Arbeitgeberbeiträge: 18% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers, mindestens £31,98 pro Woche und höchstens £56,22 pro Woche.
• Zahlung: Arbeitgeber ziehen sowohl die Einkommensteuer als auch die Sozialversicherungsbeiträge ein und überweisen sie bis zum 15. jedes Monats an das Gibraltar Income Tax Office.

Weitere Abzüge und Zulagen

• Rentenbeiträge: Abzug von bis zu £1.500 pro Jahr für Beiträge der Arbeitnehmer zu anerkannten Pensionskassen. Arbeitgeberbeiträge sind steuerfrei.
• Private Krankenversicherung: Abzug von £3.000 pro Jahr für gezahlte Prämien.
• Benefits in Kind: Steuerpflichtig, aber solche unter £250 pro Jahr sind steuerfrei. Arbeitgeber können wählen, die Steuer zu zahlen.
• Steuergutschriften: Unter bestimmten Umständen verfügbar, z.B. für Personen über 60 oder Vollzeitstudenten.

Arbeitgebermeldung

Arbeitgeber sind verpflichtet, jährliche Rücklagen für jeden Mitarbeiter sowie einen Gesamtbericht für alle Mitarbeiter einzureichen, in dem Gehälter, Leistungen und abgezogene Steuern detailliert aufgeführt sind.

Steueränderungen (Haushaltsplan 2024-2025)

Bei Personen mit Bruttoeinkommen:

• Weniger als £100.000: 1% Reduktion in allen Steuerklassen sowohl bei ABS als auch bei GIBS.
• Mehr als £100.000: 2% Reduktion in allen Steuerklassen sowohl bei ABS als auch bei GIBS.

Weitere Steuern

• Keine Capital Gains Tax: Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten werden nicht besteuert.
• Keine Erbschaftssteuer: Vermögensübertragungen im Todesfall sind nicht steuerpflichtig.
• Importzölle: Variieren je nach Waren.
• Stempelsteuer: Betrifft bestimmte Transaktionen. Keine weiteren Details angegeben.