In Gibraltar sind Arbeitgeber verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge für ihre Mitarbeiter zu leisten. Diese Beiträge finanzieren verschiedene Sozialleistungen, einschließlich Renten, Gesundheitsversorgung und Krankengeld. Der Sozialversicherungsbeitragssatz des Arbeitgebers beträgt derzeit 18 % des Bruttoverdienstes des Arbeitnehmers. Dieser Satz unterliegt einem Mindestwochenbeitrag von etwa GBP 29,00 und einem Höchstwochenbeitrag von etwa GBP 51,00.

Berechnung und Zahlung

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Anteil des Arbeitnehmers an der Sozialversicherung (derzeit 10 % des Bruttoverdienstes) von dessen Gehalt abzuziehen. Sie müssen dann sowohl ihre eigenen als auch die Beiträge des Arbeitnehmers an das Finanzamt überweisen. Die Beiträge sind monatlich, am oder vor dem 15. Tag des folgenden Monats, fällig.

Weitere Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber müssen sich beim Finanzamt registrieren und genaue Lohnabrechnungsunterlagen für Steuer- und Compliance-Zwecke führen.

Zusätzliche Hinweise

Selbstständige in Gibraltar leisten ebenfalls Sozialversicherungsbeiträge zu einem ähnlichen Satz (18 % des Bruttoverdienstes), vorbehaltlich von Mindest- und Höchstbeträgen.

In Gibraltar basieren die Einkommenssteuerabzüge entweder auf dem Gross Income Based System (GIBS) oder dem Allowance Based System (ABS). Unter GIBS werden Steuern auf Ihr gesamtes Bruttoeinkommen berechnet. ABS hingegen berechnet Steuern auf Ihr Einkommen nach Abzug bestimmter persönlicher Freibeträge.

Lohnsteuerabzug (PAYE)

Ihre Einkommenssteuer wird direkt von Ihrem Gehalt im Rahmen des Pay-As-You-Earn (PAYE) Systems abgezogen.

Beiträge zur Sozialversicherung

Der Beitragssatz des Arbeitnehmers zur Sozialversicherung beträgt derzeit 10% des Bruttoverdienstes bis zu einer festgelegten wöchentlichen Obergrenze. Dieser Satz unterliegt auch einem Mindestwochenbeitrag. Ihre Beiträge zur Sozialversicherung werden direkt von Ihrem Gehalt einbehalten.

Freibeträge unter dem ABS

Wenn Sie nach dem ABS besteuert werden, kann Ihr zu versteuerndes Einkommen durch persönliche Freibeträge wie:

• Persönlicher Freibetrag
• Ehegattenfreibetrag
• Kinderfreibetrag
• Freibetrag für Blinde
• Freibetrag für unterhaltsberechtigte Angehörige

Weitere mögliche Abzüge

Beiträge, die Sie zu genehmigten Rentensystemen leisten, können in der Regel von Ihrem zu versteuernden Einkommen abgezogen werden. Darüber hinaus können Spenden an genehmigte Wohltätigkeitsorganisationen in Gibraltar im Rahmen des Gift Aid-Programms für Abzüge berechtigt sein.

Gibraltar hat kein System der Mehrwertsteuer (MwSt.). Allerdings können Dienstleistungen, die von außerhalb Gibraltars an einen Kunden in Gibraltar erbracht werden, einer Form der Mehrwertsteuer unterliegen, die als 'Reverse Charge' bezeichnet wird.

Reverse Charge

Der Empfänger der Dienstleistung in Gibraltar wird in bestimmten Situationen dafür verantwortlich, die anfallende Mehrwertsteuer im Rahmen des Reverse-Charge-Mechanismus zu verbuchen. Der Reverse Charge gilt häufig für Dienstleistungen wie professionelle Dienstleistungen (z.B. Beratung, Rechtsberatung, Buchhaltung), Telekommunikationsdienste und elektronische Dienstleistungen.

MwSt.-Registrierung in Gibraltar

Obwohl es kein allgemeines MwSt.-System gibt, sollten Unternehmen, die häufig Dienstleistungen von außerhalb Gibraltars erhalten, die dem Reverse Charge unterliegen, eine Registrierung für die Mehrwertsteuer in Gibraltar in Betracht ziehen. Registrierte Unternehmen können möglicherweise die auf Dienstleistungen aus dem Ausland angefallene Mehrwertsteuer über den Reverse-Charge-Mechanismus zurückfordern.

Bestimmung der MwSt.-Pflicht

Um festzustellen, ob eine empfangene Dienstleistung dem Reverse Charge unterliegt, sollten folgende Faktoren berücksichtigt werden:

• Der Ort, an dem eine Dienstleistung für MwSt.-Zwecke als erbracht gilt, ist entscheidend. Im Allgemeinen ist der Leistungsort dort, wo der Kunde (das Unternehmen, das die Dienstleistung empfängt) ansässig ist.
• Spezifische Regeln gelten für verschiedene Arten von Dienstleistungen, insbesondere elektronische oder Telekommunikationsdienste.

Rechnungsstellung und Aufbewahrung von Unterlagen

Unternehmen, die dem Reverse Charge unterliegen, müssen möglicherweise eine 'Selbstabrechnung' (sich selbst eine MwSt.-Rechnung ausstellen) für Dienstleistungen aus dem Ausland vornehmen. MwSt.-registrierte Unternehmen müssen MwSt.-Erklärungen einreichen, in denen die Reverse-Charge-Beträge gemeldet werden. Es ist auch wichtig, gründliche Aufzeichnungen über Transaktionen mit Dienstleistern aus dem Ausland zu führen.

Gibraltar bietet einen standardmäßigen Körperschaftsteuersatz von 10 %, der deutlich niedriger ist als in vielen anderen Gerichtsbarkeiten. Dies schafft ein günstiges Umfeld für Unternehmen.

Niedriger Körperschaftsteuersatz

Der Standardsteuersatz in Gibraltar ist deutlich niedriger als in vielen anderen Gerichtsbarkeiten, was es zu einem attraktiven Umfeld für Unternehmen macht.

Spezifische Steueranreize und -regime

Gibraltar hat mehrere spezifische Steueranreize und -regime. Das Regime für hochqualifizierte Führungskräfte (High Executive Possessing Specialist Skills, HEPSS) zielt darauf ab, hochqualifizierte Personen durch ein reduziertes Einkommensteuersatz von 25 % nach Gibraltar zu locken. Unternehmen mit spezifischen Aktivitäten, wie z.B. E-Gaming und Finanzdienstleistungen, können für noch niedrigere effektive Steuersätze in Frage kommen, in einigen Fällen sogar bis zu 0 %. Steuervergünstigungen und -erleichterungen können auch für neu gegründete Unternehmen in bestimmten Sektoren verfügbar sein.

Keine Kapitalertrags-, Quellen- oder Erbschaftssteuer

Gibraltar erhebt keine Kapitalertragssteuer. Im Allgemeinen gibt es keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, die aus Gibraltar gezahlt werden. Darüber hinaus gibt es in Gibraltar keine Erbschaftssteuer.

Weitere Vorteile

Gibraltar hat eine begrenzte Anzahl von Doppelbesteuerungsabkommen, die die Steuerbelastung für Unternehmen mit grenzüberschreitenden Transaktionen potenziell reduzieren können. Darüber hinaus bietet Gibraltar ein stabiles und unternehmensfreundliches regulatorisches Umfeld.