GibraltarSteuerpflichten Detailliert

Arbeitgeber in Gibraltar haben verschiedene Steuerpflichten, einschließlich Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträgen und Anforderungen für die jährliche Einreichung.

Einkommensteuer

• PAYE (Pay As You Earn): Arbeitgeber müssen die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter basierend auf deren zugewiesenen Steuercodes abziehen und sie bis zum 15. jedes Monats beim Einkommensteueramt einreichen. Ist kein Steuercode verfügbar, werden 20 % abgezogen. Das Steuerjahr läuft vom 1. Juli bis zum 30. Juni.
• Steuersätze (Bruttoeinkommensbasierendes System für 2023/2024): Das Bruttoeinkommensbasierende System wendet spezifische Sätze auf Einkommensstufen an:
  • Erste £17.000: 16 %
  • Nächste £8.000: 19 %
  • Nächste £15.000: 25 %
  • Nächste £65.000: 28 %
  • Verbleibender Saldo: 25 %
• Steuererklärungen: Arbeitgeber müssen bis zum 31. Juli eine jährliche Erklärung (Formular P8 - Arbeitgeber-Jahreserklärung und Zertifikat) für jeden Mitarbeiter und einen aggregierten Bericht einreichen.

Sozialversicherungsbeiträge

• Mitarbeiterbeiträge: Berechnet mit 10 % des Bruttoverdienstes, mit einem Minimum von £13,65 pro Woche (£59,15 pro Monat) und einem Maximum von £38,85 pro Woche (£168,35 pro Monat) ab dem 25.09.2024. Diese Grenzen können sich ändern.
• Arbeitgeberbeiträge: Berechnet mit 18 % des Bruttoverdienstes, mit einem Minimum von £30,45 pro Woche (£131,95 pro Monat) und einem Maximum von £53,55 pro Woche (£232,05 pro Monat) ab dem 25.09.2024. Diese Grenzen können sich ändern.
• Zahlung: Sowohl die Beiträge der Mitarbeiter als auch die der Arbeitgeber werden zusammen mit den PAYE-Abzügen bis zum 15. jedes Monats an das Einkommensteueramt abgeführt.

Sonstige Verpflichtungen des Arbeitgebers

• Registrierung: Arbeitgeber müssen sich beim Arbeitsamt und dem Einkommensteueramt registrieren.
• P7-Formular: Bei Beendigung eines Arbeitsverhältnisses müssen Arbeitgeber ein ausgefülltes P7-Formular (Bescheinigung über die Beschäftigung) bereitstellen.
• Deklarationen von geldwerten Vorteilen: Arbeitgeber sind verpflichtet, gewährte Vorteile für Mitarbeiter zu erklären und möglicherweise zu versteuern (Formulare P10/P10A).
• Beiträge zur Rentenversicherung: Informationen zu Beiträgen müssen eingereicht werden (Formular P12).
• Subunternehmer im Bauwesen: Arbeitgeber müssen 25 % Steuer auf Zahlungen an Subunternehmer einbehalten, es sei denn, es liegt ein Befreiungszertifikat vor. Dies gilt für Arbeits- und Gewinanteile des Vertrags.

Strafen und Fristen

• Frist für P8: Die Nichteinreichung des P8-Formulars bis zum 31. Juli zieht Strafen nach sich, die je nach Unternehmensgröße variieren.
• Verspätete Zahlungen: Für verspätete Zahlungen von Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen fallen Zuschläge an.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen aktuell zum 5. Februar 2025 sind und Änderungen unterliegen können. Es wird stets empfohlen, einen Steuerberater für die aktuellsten Informationen zu konsultieren.

Einkommensteuerabzüge in Gibraltar

Einkommensteuerabzüge in Gibraltar werden durch zwei Systeme bestimmt: das Allowance Based System (ABS) und das Gross Income Based System (GIBS). Beide Systeme verfügen über einen Standardsteuersatz von 20 %, unterscheiden sich jedoch in der Anwendung von Freibeträgen und Abzügen. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können sich ändern.

Einkommensteuer

• Standardsatz: 20 % für sowohl ABS als auch GIBS.
• Steuerjahr: 1. Juli bis 30. Juni.
• Frist für Steuererklärungen: 30. November nach Ende des Steuerjahres.

Allowance Based System (ABS)

• Persönlicher Freibetrag: £3.455 pro Jahr.
• Kinderfreibetrag: £1.190 pro Jahr.
• Zusätzliche Freibeträge: Verfügbar basierend auf Familienstand, Unterhaltsberechtigten, Kinderbetreuungskosten usw.
• Abzüge: Hypothekenzinsen, Rentenbeiträge, Ersthauskäufe und Krankenversicherungsprämien.
• Auswirkungen des Wohnsitzes: Freibeträge werden im Allgemeinen proportional für Monate reduziert, in denen man nicht in Gibraltar lebt.

Gross Income Based System (GIBS)

• Begrenzte Abzüge: Weniger Abzüge verfügbar im Vergleich zu ABS.
• Spezifische Abzüge: Ähnliche Abzüge wie bei ABS könnten vorhanden sein, einschließlich für Hypotheken, Renten und Krankenversicherung. Aktuelle Regelungen für spezifische GIBS-Abzüge sollten konsultiert werden.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeiträge: 10 % des Bruttoeinkommens, mindestens £13,65 pro Woche und maximal £37,00 pro Woche.
• Arbeitgeberbeiträge: 18 % des Bruttoeinkommens des Arbeitnehmers, mindestens £30,45 pro Woche und maximal £51,00 pro Woche.
• Zahlung: Arbeitgeber behalten sowohl die Einkommensteuer als auch die Sozialversicherungsbeiträge ein und überweisen sie bis zum 15. eines jeden Monats an das Gibraltar Income Tax Office.

Weitere Abzüge und Freibeträge

• Rentenbeiträge: Abzug bis zu £1.500 pro Jahr für Arbeitnehmerbeiträge zu anerkannten Rentensystemen. Arbeitgeberbeiträge sind nicht steuerpflichtig.
• Private Krankenversicherung: Abzug von £3.000 pro Jahr für gezahlte Prämien.
• Sachleistungen: Steuerpflichtig, aber solche unter £250 pro Jahr sind befreit. Arbeitgeber können wählen, die Steuer zu zahlen.
• Steuergutschriften: Verfügbar unter bestimmten Umständen, wie für Personen über 60 oder Vollzeitstudenten.

Arbeitgeberberichtspflichten

Arbeitgeber sind verpflichtet, jährliche Erklärungen für jeden Mitarbeiter und einen Gesamtbericht für alle Mitarbeiter einzureichen, der Entgelte, Leistungen und einbehaltene Steuern detailliert darstellt.

Änderungen des Steuersatzes (Haushalt 2024-2025)

Für Personen mit einem zu versteuernden Einkommen:

• Weniger als £100.000: 1 % Reduzierung über alle Steuerklassen unter sowohl ABS als auch GIBS.
• Mehr als £100.000: 2 % Reduzierung über alle Steuerklassen unter sowohl ABS als auch GIBS.

Zusätzliche Steuern

• Keine Kapitalertragsteuer: Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten werden nicht besteuert.
• Keine Erbschaftssteuer: Übertragungen von Vermögenswerten im Todesfall werden nicht besteuert.
• Importzoll: Variiert je nach Waren.
• Stempelsteuer: Gilt für bestimmte Transaktionen. Es werden keine Details bereitgestellt.

Gibraltar hat kein Mehrwertsteuersystem (VAT). Stattdessen stützt sich die Gerichtsbarkeit hauptsächlich auf Einfuhrzölle, Stempelgebühren und Glücksspielabgaben als ihre Hauptformen der indirekten Besteuerung. Bestimmte Waren wie Kraftstoff, Tabak und Alkohol unterliegen festen Einfuhrzöllen, unabhängig von ihrem Wert. Für Kraftfahrzeuge gelten variable Einfuhrzollsätze von 2% bis 35%, die basierend auf Motortyp, Größe und der Frage, ob der Import für den privaten Gebrauch oder den Handel bestimmt ist, festgelegt werden. Die Stempelsteuer fällt bei Immobiliengeschäften und bei Anteilen von Unternehmen an, die Immobilien in Gibraltar besitzen. Die Sätze variieren je nach Marktwert der Immobilie. Zusätzlich erhebt Gibraltar eine Glücksspielabgabe von 1% des relevanten Einkommens für Online-Glücksspielbetreiber, die auf £425,000 begrenzt ist, mit einem Mindestbetrag von £85,000.

Gibraltars Steuersystem bietet verschiedene Anreize für Unternehmen und Einzelpersonen.

Unternehmensanreize

• Investitionszulagen: Neu gegründete Unternehmen können im ersten Jahr 100% der berechtigten Investitionszulagen beantragen.
• Sozialversicherungsbeitragsgutschrift: Unternehmen mit bis zu zehn Mitarbeitern erhalten eine Gutschrift von £100 pro Mitarbeiter. Neue Unternehmen in ihrem ersten Jahr erhalten diese Gutschrift für bis zu 20 Mitarbeiter.
• Gutschrift für Architekten- und Planungskosten: Eine Steuergutschrift über 200% oder £5.000 (je nachdem, welcher Betrag niedriger ist) dieser Gebühren ist in den ersten drei Betriebsjahren verfügbar.
• Qualifizierende Ausbildungskosten: Arbeitgeber können 150% der qualifizierenden Ausbildungskosten von den steuerpflichtigen Gewinnen abziehen.
• Start-Up-Anreizprogramm (Abgelaufen): Für zwischen dem 5. Juli 2016 und dem 30. Juni 2017 gegründete Unternehmen war eine Steuergutschrift in Höhe der fälligen Steuer (bis zu £50.000 jährlich) in den ersten drei Jahren verfügbar. Dies erforderte die Beschäftigung von mindestens fünf Personen und galt nur für neue Unternehmen. (Hinweis: Dieser Anreiz ist nicht mehr anwendbar).
• Entwicklungshilfe: Anreize wie Steuererleichterungen, Erleichterungen bei Einfuhrzöllen und Gebühren können für genehmigte Entwicklungsprojekte verfügbar sein, die der Wirtschaft Gibraltars zugutekommen. Zu den Kriterien der Förderfähigkeit gehören die Schaffung von Arbeitsplätzen, die Entwicklung des Tourismus, die Bereitstellung von Wohnraum und die Verbesserung der Infrastruktur. Die Anträge werden beim Handelsminister gestellt.

Individuelle Anreize

• Kategorie 2 Aufenthaltsgenehmigung: Personen mit einem Mindestvermögen von £2 Millionen und genehmigten Wohnimmobilien in Gibraltar zahlen nur Steuern auf die ersten £118.000 ihres weltweiten Einkommens. Es gilt eine Mindeststeuer von £37.000. Bewerber dürfen in den letzten fünf Jahren nicht in Gibraltar ansässig gewesen sein.
• High Executive Possessing Specialist Skills (HEPSS): Personen mit speziellen Fähigkeiten, die in Gibraltar nicht verfügbar sind, können berechtigt sein, nur auf die ersten £160.000 ihres Einkommens Steuern zu zahlen, nach dem Gross Income Based System. Dies führt zu einer Steuerschuld von £39.940 bei einem Einkommen von £160.000. Sie sollten in den letzten drei Jahren nicht in Gibraltar wohnhaft gewesen sein oder zuvor als Kategorie 3 eingeordnet worden sein.
• Steuergutschriften/-freibeträge für gewöhnliche Einwohner: Dazu gehören Gutschriften für Fitnessstudio-Mitgliedschaften/persönliche Trainer (10% der nachgewiesenen Kosten), Schulgeld an privaten Schulen in Gibraltar (10%) und LSRA-Gebühren für Einzelanwälte (75%). Separate Anträge sind für die Fitnessstudio-/Trainer- und Schulgeld-Gutschriften erforderlich.
• Installation Erneuerbarer Energien: Ein Abzug von bis zu £6.000 über zwei Jahre ist gegen das zu versteuernde Einkommen für die Installation von erneuerbaren Energiesystemen (Wassererhitzer, Photovoltaik-Paneele oder Windturbinen) verfügbar.
• Installation von Ladestationen für Elektrofahrzeuge: Ein Abzug von £2.000 (von der Einkommensteuerschuld) gilt für die Installation von Ladeeinrichtungen für Elektrofahrzeuge zu Hause oder auf eigenen Parkplätzen, vorbehaltlich der Genehmigung.
• Verbesserungen der Energieeffizienz: Abzüge von bis zu 100% sind gegen das zu versteuernde Einkommen für Upgrades der Energieeffizienzbewertung (EPC) einer Immobilie verfügbar.
• Altersfreibetrag: Ein Freibetrag von bis zu £9.190 für Einzelpersonen und £5.685 für verheiratete Personen ist für diejenigen im Rentenalter mit steuerpflichtigem Einkommen verfügbar.
• Steuerbefreiung für Studenteneinkommen: Einkünfte von Vollzeitstudenten sind bis zu £11.450 pro Jahr steuerfrei. Eine gleitende Entlastung ist bis £19.950 verfügbar, danach werden Einkünfte vollständig besteuert.
• Steuerbefreiung für Renteneinkünfte: Renteneinkommen aus gesetzlichen Systemen in Gibraltar, die von Personen ab 60 Jahren (55 für einige zentrale Bedienstete) bezogen werden, sind steuerfrei. Dies betrifft nicht die Besteuerung anderer Einkünfte.
• Steuersatzsenkungen (Gültig ab 2024/2025): Die Steuersätze für alle Stufen unter dem Allowance Based und Gross Income Based System werden um 1% für Einkommen unter £100.000 und 2% für Einkommen über £100.000 gesenkt.
• Wohnimmobiliensteuer (Gültig ab 01. Januar 2025): Gewinne aus dem Verkauf von Wohnimmobilien in Gibraltar werden besteuert, wenn der Eigentümer (direkt oder indirekt) fünf oder mehr solcher Immobilien besitzt, mit Ausnahme ihrer Hauptwohnung und anderer befreiter Immobilien.

Es ist wichtig, offizielle Quellen zu konsultieren und fachlichen Rat für spezifische Details und aktuelle Informationen zu Steuervorschriften und Anreizen in Gibraltar einzuholen. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können sich ändern.