Steuern in Gibraltar

Das Navigieren durch die Komplexität der Beschäftigungsbesteuerung ist entscheidend für Unternehmen, die in einer beliebigen Gerichtsbarkeit tätig sind, und Gibraltar bietet hierfür einen eigenen spezifischen Rahmen für sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist wesentlich für die Einhaltung der Vorschriften und einen reibungslosen Lohnlauf, egal ob Sie eine neue Präsenz aufbauen oder eine bestehende Belegschaft auf den Felsen verwalten.

Das Steuersystem in Gibraltar wird vom Income Tax Office verwaltet und umfasst die Einkommensteuer für Privatpersonen und Unternehmen sowie Sozialversicherungsbeiträge. Arbeitgeber spielen in diesem System eine Schlüsselrolle durch die Abziehung der Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems und die Zahlung der obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge.

Verpflichtungen der Arbeitgeber bezüglich Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Gibraltar sind verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge für ihre Arbeitnehmer zu zahlen. Diese Beiträge finanzieren verschiedene soziale Leistungen. Die Sätze sind in der Regel gestaffelt nach den Einkommensgruppen der Arbeitnehmer. Für das Steuerjahr 2025 werden die Beiträge auf der Grundlage des wöchentlichen Einkommens berechnet.

Sätze der Arbeitgeber für Sozialversicherungsbeiträge (2025)

Wöchentliche Einkommensspanne	Arbeitgeberbeitrag (pro Woche)
Bis zu £50.00	£0.00
£50.01 bis £100.00	£10.00
£100.01 bis £160.00	£16.00
£160.01 bis £220.00	£22.00
£220.01 bis £280.00	£28.00
£280.01 bis £340.00	£34.00
£340.01 bis £400.00	£40.00
£400.01 bis £460.00	£46.00
£460.01 bis £520.00	£52.00
£520.01 und mehr	£58.00

Zusätzlich zu den Standardraten gibt es für Arbeitgeber einen Mindestsatz an wöchentlichen Beiträgen, unabhängig von der Einkommensgruppe des Mitarbeiters über die niedrigste Schwelle hinaus. In Gibraltar gibt es keine separaten Lohnsteuerarten außerhalb der Sozialversicherungsbeiträge und der Verpflichtung, PAYE zu betreiben.

Anforderungen an die Einkommenssteuerhaltung

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Abzug der Einkommensteuer von den Löhnen und Gehältern ihrer Mitarbeiter im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems. Die Höhe der abzuziehenden Steuer hängt von der gesamten Vergütung des Mitarbeiters, seinem Steuercode und dem gewählten Steuersystem (Allowance Based System oder Gross Income Based System) ab.

Arbeitgeber müssen die fällige Steuer bei jeder Zahlung von Gehalt oder Lohn berechnen und die einbehaltene Steuer monatlich an das Income Tax Office abführen. Die Berechnung erfolgt durch Anwendung der relevanten Steuersätze auf das steuerpflichtige Einkommen des Mitarbeiters nach Berücksichtigung seiner Freibeträge und Abzüge, wie sie durch seinen Steuercode angezeigt werden.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Gibraltar können zwischen zwei Systemen für die Berechnung ihrer Einkommensteuerpflicht wählen: dem Allowance Based System (ABS) und dem Gross Income Based System (GIBS). Die Wahl beeinflusst die verfügbaren Abzüge und Freibeträge.

Unter dem Allowance Based System (ABS) können Arbeitnehmer eine Reihe persönlicher Freibeträge und spezifischer Abzüge geltend machen, um ihr steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren. Gängige Freibeträge umfassen:

• Persönlicher Freibetrag
• Ehepartner/Verpartnerter Freibetrag
• Kindefreibetrag
• Freibetrag für abhängige Verwandte
• Freibetrag für alleinerziehende Eltern
• Beiträge zur Krankenversicherung
• Rentenbeiträge

Die spezifischen Beträge für diese Freibeträge werden jährlich festgelegt. Die Steuer wird dann auf das Nettoeinkommen mit progressiven Steuersätzen berechnet.

Unter dem Gross Income Based System (GIBS) zahlen Arbeitnehmer Steuer auf ihr Bruttoeinkommen zu niedrigeren, vereinfachten Sätzen. Weniger Abzüge und Freibeträge sind unter diesem System verfügbar, meist beschränkt auf bestimmte Posten wie Hypothekenzinsen oder Rentenbeiträge bis zu bestimmten Grenzen.

Veranschaulichende Einkommensteuersätze (2025 - Vorbehaltlich Bestätigung)

Die Steuersätze unterscheiden sich erheblich zwischen dem ABS und dem GIBS.

Sätze des Allowance Based System (ABS):

Steuerpflichtiges Einkommen	Satz
Erste £4.000	6%
Nächste £12.000	20%
Rest	40%

Sätze des Gross Income Based System (GIBS):

Bruttoeinkommensspanne	Satz
Erste £10.000	8%
Nächste £15.000	20%
Rest	28%

Mitarbeiter wählen in der Regel das System, das aufgrund ihrer persönlichen Umstände, Einkommenshöhe und Anspruch auf Freibeträge/Abzüge zu einer geringeren Steuerlast führt.

Fristen für die Einhaltung der Steuer- und Meldungspflichten

Arbeitgeber haben spezifische Fristen für die Meldung und Zahlung von Steuern und Sozialversicherung.

• PAYE und Sozialversicherung: Monatliche Meldungen und Zahlungen sowohl für PAYE-Abzüge als auch für Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung sind bis zum Ende des Monats fällig, der auf den Monat folgt, in dem die Gehälter gezahlt wurden. Beispielsweise sind Zahlungen für Gehälter im Januar bis Ende Februar fällig.
• Jährliche PAYE-Abrechnung: Arbeitgeber müssen eine jährliche Abrechnung einreichen, die die insgesamt vom Arbeitgeber einbehaltene PAYE und die an jeden Mitarbeiter gezahlten Gehälter während des Steuerjahres (das vom 1. Juli bis zum 30. Juni läuft) ausgleicht. Diese Abrechnung ist in der Regel bis zum 31. Juli nach Ende des Steuerjahres fällig.
• Einkommensteuererklärungen der Arbeitnehmer: Zwar keine Verpflichtung des Arbeitgebers, jedoch müssen Arbeitnehmer ihre persönliche Einkommensteuererklärung jährlich bis zum 30. November nach Ende des Steuerjahres einreichen. Arbeitgeber können den Arbeitnehmern Zusammenfassungen ihrer Einkünfte und Steuerrücklagen (P7-Formulare) bereitstellen, um dies zu erleichtern.

Die Nichterfüllung dieser Fristen kann zu Strafen und Zinsen führen.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeiter und Unternehmen

Ausländische Arbeitskräfte, die in Gibraltar beschäftigt sind, unterliegen den gleichen Einkommensteuer- und Sozialversicherungsbestimmungen wie in Gibraltar ansässige Arbeiter, vorausgesetzt, sie gelten steuerlich als ordnungsgemäß ansässig. Ordentliche Ansässigkeit wird im Allgemeinen dann angenommen, wenn eine Person sich im Steuerjahr mehr als 183 Tage in Gibraltar aufhält oder über drei aufeinanderfolgende Steuerjahre mehr als 300 Tage insgesamt. Nicht-ansässige Personen, die in Gibraltar arbeiten, können auf ihre Einkünfte mit Gibraltar-Quelle besteuert werden.

Für ausländische Unternehmen, die Personal in Gibraltar beschäftigen, ist häufig die Einrichtung einer lokalen Präsenz oder die Nutzung eines Employer of Record (EOR)-Services erforderlich, um die lokalen Lohn- und Steuerpflichten sowie die Sozialversicherungsbeiträge ordnungsgemäß zu erfüllen. Ein ausländisches Unternehmen ohne registrierte Niederlassung oder Tochtergesellschaft in Gibraltar kann in der Regel kein lokales Lohnsysstem direkt betreiben. Die Nutzung eines EOR überträgt die Beschäftigungs- und Lohnpflichten an eine registrierte lokale Einheit, was die Einhaltung der Vorschriften für das ausländische Unternehmen erheblich vereinfacht. Innerhalb Gibraltar gibt es keine spezifischen regionalen Steuerabweichungen, da es sich um eine einheitliche Gerichtsbarkeit handelt.