Gambia

In Gambia haben Arbeitgeber verschiedene Steuerverpflichtungen, einschließlich Lohnsteuern, Unternehmenssteuern und Beiträgen zur Sozialversicherung und anderen Fonds.

Arbeitgeberlohnsteuern (PAYE)

Das "Pay As You Earn" (PAYE)-System verpflichtet Arbeitgeber, die Einkommensteuer direkt von den Gehältern der Arbeitnehmer abzuziehen und an die Gambia Revenue Authority (GRA) zu entrichten. Die Einkommensteuer wird auf der Grundlage eines progressiven Steuersystems berechnet, mit Sätzen von 0% bis 25%, die auf das Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers angewendet werden. Dies umfasst Löhne, Gehälter, Boni, Urlaubsgeld, Überstundenvergütungen, Gebühren, Zulagen, Provisionen, Abfindungen und andere Zusatzleistungen. Bei der Berechnung der Steuerschuld sind keine Abzüge zulässig. Arbeitnehmer, die weniger als D2.000 pro Monat oder D24.000 jährlich verdienen, sind von der PAYE-Steuer befreit. Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber die korrekte monatliche Steuertabelle der GRA für 2025 verwenden, um die genauen Einbehaltsbeträge zu bestimmen, da Änderungen an der Steuertabelle ab dem 1. Januar 2025 umgesetzt wurden.

Unternehmenssteuer

Arbeitgeber, die in Gambia tätig sind, unterliegen einer Unternehmenssteuer, die auf den zu versteuernden Gewinn erhoben wird. Der aktuelle Unternehmenssteuersatz beträgt entweder 27% des zu versteuernden Gewinns oder 1% des jährlichen Umsatzes, wenn die Unternehmensabschlüsse geprüft sind, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Dieser Satz erhöht sich auf 2% des Umsatzes, wenn die Abschlüsse nicht geprüft sind.

Sozialversicherung und andere Beiträge

Arbeitgeber müssen auch Sozialversicherungsbeiträge leisten, indem sie einen Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers beitragen. Darüber hinaus ist ein Beitrag von 1% des gesamten Einkommens des Arbeitnehmers (Gehalt plus Zulagen) zum Unfallentschädigungsfonds obligatorisch, der bei D15 pro Monat für Arbeitnehmer, die mehr als D1.500 monatlich verdienen, gedeckelt ist.

Mehrwertsteuer (MwSt)

Gambia erhebt eine Mehrwertsteuer (MwSt) von 15% auf die meisten Waren und Dienstleistungen. Unternehmen, die für die MwSt registriert sind, müssen die MwSt auf Verkäufe erheben und an die GRA abführen.

Andere Steuern

Gambia erhebt auch andere Steuern, derer sich Arbeitgeber bewusst sein sollten, wie:

• Kapitalertragssteuer (CGT): Erhoben auf den Gewinn aus dem Verkauf bestimmter Vermögenswerte.

• Umweltsteuer: Eine geringfügige Steuer, die auf spezifische Aktivitäten erhoben wird.

Es ist wesentlich, dass Arbeitgeber über die aktuellen Sätze, Schwellenwerte und Vorschriften auf dem Laufenden bleiben, da sich Steuerrechte und -vorschriften regelmäßig ändern können. Die Inanspruchnahme der Dienste eines Lohnabrechnungsdienstleisters oder Steuerberaters, der sich auf gambisches Steuerrecht spezialisiert hat, kann äußerst hilfreich sein, um eine genaue Einhaltung sicherzustellen. Bitte beachten Sie, dass diese Informationen mit Stand vom heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, aktuell sind und in Zukunft Änderungen unterliegen können.

In Gambia werden die Steuerabzüge für Arbeitnehmer, bekannt als Pay As You Earn (PAYE), auf das Bruttoeinkommen aus Beschäftigung berechnet und folgen einem progressiven System mit Sätzen von bis zu 25% auf Basis der Einkommensstufen.

PAYE (Pay As You Earn)

Ab dem 1. Januar 2025 wurde die steuerfreie Grenze für die Einkommensteuer auf GMD 36,000.00 pro Jahr erhöht. Die progressiven Steuersätze für 2025 sind:

• GMD 0 - GMD 36,000: 0%
• GMD 36,001 - GMD 46,000: 5%
• GMD 46,001 - GMD 56,000: 10%
• GMD 56,001 - GMD 66,000: 15%
• GMD 66,001 - GMD 76,000: 20%
• Über GMD 76,000: 25%

Arbeitgeber ziehen PAYE direkt monatlich von den Gehältern der Arbeitnehmer ab und überweisen es an die Gambia Revenue Authority (GRA). Die Zahlungsfrist ist der 15. des Folgemonats.

Andere Abzüge

Obwohl PAYE auf das Bruttoeinkommen aus Beschäftigung ohne Abzüge berechnet wird, umfassen andere mögliche beschäftigungsbezogene Abzüge:

• Sozialversicherungsbeiträge: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zur Sozialversicherung. Spezielle Beitragshöhen sollten mit der GRA bestätigt werden, da aktuelle Raten fehlen.
• Pensionsbeiträge: Arbeitnehmer können zu genehmigten Pensionsplänen beitragen und diese Beiträge bis zu einem Maximum von 25% von ihrem Bruttoeinkommen abziehen, nachdem die Beiträge des Arbeitgebers reduziert wurden.

Arbeitgeberpflichten

Zusätzlich zur Abzüge und Überweisung von PAYE müssen Arbeitgeber:

• Sich bei der GRA zu PAYE-Zwecken registrieren.
• Genaue Gehaltsabrechnungen führen.
• Jährliche PAYE-Steuererklärungen einreichen, auch wenn Arbeitnehmer keine zusätzlichen Einkommensquellen haben.

Wichtige Überlegungen

• Nichtansässige Personen werden nur auf Einkünfte aus gambischen Quellen besteuert.
• Sachleistungen unterliegen in der Regel nicht PAYE, können jedoch anderen Steuern unterliegen.
• Stellen Sie sicher, dass alle Arbeitnehmerverträge den Arbeitsgesetzen und -vorschriften Gambias entsprechen.

In Gambia ist die Mehrwertsteuer (VAT) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

Mehrwertsteuersätze

• Standardsatz: 15 % (gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen).
• Nullsatz: 0 % (z. B. Exporte, internationale Reisen, unbewegliches Vermögen, Gold).
• Befreit: (z. B. Grundnahrungsmittel, Bildung, medizinische Dienstleistungen, Medikamente, bestimmte touristische Dienstleistungen, Haushaltsstrom und Wasser, bestimmte landwirtschaftliche Lieferungen, Finanzdienstleistungen).

Mehrwertsteuerregistrierung

• Pflichtregistrierung: Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von über GMD 2.000.000.
• Freiwillige Registrierung: Unternehmen mit einem Umsatz zwischen GMD 1.000.000 und GMD 2.000.000.
• Registrierungsprozess: Unternehmen, die die Kriterien erfüllen, müssen sich innerhalb von 21 Tagen beim Commissioner-General bewerben.

Mehrwertsteuererklärung und Zahlung

• Erklärungen: Müssen innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Steuerzeitraums eingereicht werden, unabhängig von der Steuerschuld.
• Zahlungsfrist: Identisch mit der Abgabefrist.

Allgemeine Informationen zur Mehrwertsteuer in Gambia

• Das Mehrwertsteuersystem in Gambia wurde im Januar 2013 eingeführt und ersetzte die Umsatzsteuer.
• Die Mehrwertsteuer wird von der Gambia Revenue Authority (GRA) verwaltet.
• Es ist wichtig, dass Unternehmen genaue Aufzeichnungen über ihre Transaktionen führen, ihr Mehrwertsteuer-Registrierungszertifikat ausstellen, Rechnungen einschließlich Mehrwertsteuer ausstellen und Preise einschließlich Mehrwertsteuer angeben.

Hinweis: Diese Informationen basieren auf den neuesten verfügbaren Daten vom 5. Februar 2025 und können aufgrund laufender Aktualisierungen der Steuervorschriften oder zukünftiger Regierungsankündigungen Änderungen unterliegen.

Die Gambia bietet verschiedene Steueranreize, die hauptsächlich darauf abzielen, Investitionen anzuziehen und den Export zu fördern.

Special Investment Certificate (SIC)

Das SIC ist das Hauptanreizprogramm, das sowohl inländischen als auch ausländischen Investoren zur Verfügung steht.

• Berechtigung: Investition von mindestens 100.000 USD (inländische Investoren) oder 250.000 USD (ausländische Investoren) in einen vorrangigen Sektor oder Bereich, Beschäftigung einer Mindestanzahl von Gambiern gemäß den Vorschriften oder Schaffung eines Mehrwerts. Vorrangige Sektoren umfassen Landwirtschaft, Fischerei, Tourismus, Forstwirtschaft, Produktion, Energie und andere Dienstleistungen. Vorrangige Regionen sind die Westküste, die Region Lower River, North Bank, die Region Central River und die Region Upper River.
• Anreize:
  • Befreiung von der Einkommensteuer für fünf Jahre (vorrangige Sektoren) oder acht Jahre (vorrangige Gebiete).
  • Jährlicher Abschreibungsabzug von 15% für Gebäude.
  • Befreiung von der Einfuhrzoll auf Investitionsgüter.
  • Befreiung von der Einfuhr-Mehrwertsteuer für fünf Jahre.
• Anwendung: Einreichung eines SIC-Antrags zusammen mit erforderlichen Dokumenten wie einem detaillierten Projektvorschlag, Gründungsurkunde, Gesellschaftsvertrag, Satzung, Gewerbeanmeldungszertifikat, Steueridentifikationsnummer (TIN), Nachweis der Projektfinanzierung, Liste der zu importierenden Waren und, falls zutreffend, Lebensmittelsicherheit und Qualitätskontrolle sowie Umweltverträglichkeitsprüfung.

Export Processing Zone License (EPZL)

Diese Lizenz bietet Anreize für exportorientierte Unternehmen.

• Berechtigung: Export von mindestens 80% der Produktion. Die Lizenz ermöglicht den Betrieb in ausgewiesenen Zonen für bis zu zehn Jahre.
• Anreize: Vorteile umfassen Befreiungen oder Vergünstigungen bei der Körperschafts-/Umsatzsteuer, Quellensteuer auf Dividenden, Mehrwertsteuer auf eingeführte Direktmaterialien, Einfuhrzoll und Verbrauchssteuer auf eingeführte Direktmaterialien sowie Kommunalsteuer. Für Unternehmen, die mindestens 30% der Produktion exportieren, umfassen die Anreize eine 10%-ige Vergünstigung bei der Körperschafts-/Umsatzsteuer für fünf Jahre und Zugang zu Finanzplanungsdiensten.

Weitere Anreize

• Erweitertes SIC: Für Investitionen von mindestens 5.000.000 USD in Landwirtschaft, Fischerei, Energie oder Technologie sind erweiterte Anreize verfügbar, einschließlich zusätzlicher fünf Jahre SIC-Vorteile und null Quellensteuer auf Dividenden für zehn Jahre.
• Domestic Investment Certificate: Für inländische Investitionen unter 100.000 USD umfassen die Anreize eine Umsatzsteuerbefreiung für drei Jahre, einen reduzierten Körperschaftssteuersatz von 15% für drei Jahre und einen Erlass der Einfuhrzoll auf Investitionsgüter.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Gambia hat Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren Ländern, die eine Entlastung für in diesen Ländern gezahlte Steuern bieten.

Allgemeine Steuerinformationen für Gambia:

• Der Standardkörperschaftssteuersatz in Gambia beträgt 27% (Stand: 5. Februar 2025). Diese Information ist zeitabhängig und kann sich ändern.
• Die Umsatzsteuer ist auf Unternehmen anwendbar, deren Jahresumsatz bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Jüngste Reformen zur Vereinfachung des Steuersystems könnten dies jedoch ändern.
• Die Mehrwertsteuer beträgt standardmäßig 15%. Bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie Grundnahrungsmittel, sind davon ausgenommen.

Es ist wichtig, sich mit den zuständigen Behörden oder Steuerfachleuten in Verbindung zu setzen, um die aktuellsten und spezifischsten Informationen zu den Steueranreizen und -vorschriften in Gambia zu erhalten. Die Vorschriften unterliegen Änderungen, und eine individuelle Beratung ist entscheidend für eine genaue Steuerplanung.