Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Einkommensteuerabzug)	Progressiv (0% - 25%)	Steuerpflichtiges Einkommen des Mitarbeiters
National Social Security & Housing Finance Corporation (NSSHF)	Arbeitgeber: 10%; Arbeitnehmer: 10% (einbehalten)	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Industrial Injuries Compensation Fund (IICF)	Arbeitgeber: 1%	Gesamteinkommen des Mitarbeiters (max. D15/Monat)
Expatriate Quota Tax	D10.000 (ECOWAS); D50.000 (Nicht-ECOWAS)	Pro nicht-gambischem Mitarbeiter

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche PAYE-Abzüge müssen bis zum 15. Tag des folgenden Monats an die Gambia Revenue Authority (GRA) überwiesen werden.
• Monatliche NSSHF-Beiträge müssen bis zum letzten Tag des folgenden Monats an die National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF) überwiesen werden.
• Arbeitgeber sind verpflichtet, jährliche PAYE-Erklärungen einzureichen.

In Gambia werden die Steuervorteile für Arbeitnehmer, bekannt als Pay As You Earn (PAYE), auf das Bruttogehalt angewendet und folgen einem progressiven System mit Steuersätzen von bis zu 35%, abhängig vom Einkommen.

PAYE (Pay As You Earn)

Ab dem 1. Januar 2026 bleibt die steuerfreie Grenze für die persönliche Einkommensteuer bei GMD 36.000,00 pro Jahr. Die progressiven Steuersätze für 2026 sind:

• GMD 0 - GMD 36.000: 0%
• GMD 36.001 - GMD 46.000: 5%
• GMD 46.001 - GMD 56.000: 10%
• GMD 56.001 - GMD 66.000: 15%
• GMD 66.001 - GMD 76.000: 20%
• Über GMD 76.000: 35%

Arbeitgeber ziehen PAYE direkt vom Gehalt der Mitarbeitenden monatlich ab und überweisen es an die Gambia Revenue Authority (GRA). Die Zahlungsfrist ist der 15. des folgenden Monats.

Andere Abzüge

Obwohl PAYE auf das Bruttogehalt ohne Abzüge berechnet wird, gibt es andere potenzielle Abzüge im Zusammenhang mit der Beschäftigung, darunter:

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber und Mitarbeitende leisten beide Beiträge zur Sozialversicherung. Die Beitragssatz beträgt 15 % des Grundgehalts des Mitarbeitenden, wobei 5 % vom Lohn des Mitarbeitenden abgezogen werden und die restlichen 10 % vom Arbeitgeber im Namen des Mitarbeitenden gezahlt werden.
• Pensionsbeiträge: Mitarbeitende können in anerkannte Pensionskassen einzahlen und diese Beiträge von ihrem Bruttoeinkommen abziehen, bis zu einem Maximum von 25 %, nachdem die Beiträge des Arbeitgebers reduziert wurden.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

Neben der Abführung und Überweisung von PAYE müssen Arbeitgeber:

• Sich bei der GRA für PAYE registrieren.
• Genaue Lohn- und Gehaltsaufzeichnungen führen.
• Jährliche PAYE-Erklärungen einreichen, auch wenn Mitarbeitende keine zusätzlichen Einkommensquellen haben.

Wichtige Überlegungen

• Nichtansässige Personen werden nur auf Einkommen aus Gambia besteuert.
• Fringe Benefits unterliegen in der Regel nicht der PAYE, können aber anderen Steuern unterliegen.
• Sicherstellen, dass alle Mitarbeitendenverträge den gambischen Arbeitsgesetzen und -vorschriften entsprechen.