Arbeitgeber in Kambodscha haben mehrere Steuerverpflichtungen. Dazu gehören das Einbehalten und Einreichen der Steuer auf Gehälter (ToS) und der Steuer auf Nebenleistungen (ToFB) von den Gehältern der Mitarbeiter, einschließlich aller Nebenleistungen, und die monatliche Überweisung dieser Steuern an die kambodschanische Generalabteilung für Steuern (GDT). Der steuerliche Wohnsitz in Kambodscha bestimmt, wie Gehälter und Leistungen besteuert werden. Einwohner werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Einwohner nur auf kambodschanische Einkünfte besteuert werden.

Monatliche Vorauszahlungssteuer

Arbeitgeber sind auch dafür verantwortlich, eine monatliche Vorauszahlungssteuer zu berechnen und zu zahlen, die 1% des monatlichen Umsatzes (Einnahmen) des Unternehmens beträgt. Diese Vorauszahlungssteuer fungiert als Mindeststeuer. Wenn Ihre jährliche Steuerpflicht auf Gewinne geringer ist als die Summe Ihrer Vorauszahlungen, schulden Sie dennoch den Vorauszahlungsbetrag. Vorauszahlungen, die im Laufe des Steuerjahres geleistet werden, werden am Jahresende bei der Einreichung der jährlichen Steuererklärung mit der Einkommensteuerschuld des Unternehmens verrechnet.

Sozialversicherungsbeiträge

Im Hinblick auf Sozialversicherungsbeiträge müssen Arbeitgeber Unternehmen mit acht oder mehr Mitarbeitern beim Nationalen Sozialversicherungsfonds (NSSF) registrieren. Arbeitgeber zahlen 0,8% des monatlichen Lohns jedes Mitarbeiters, um die Entschädigung bei Berufsunfällen (ORC) abzudecken. Mitarbeiter leisten keine Beiträge zum NSSF.

Zusätzliche Überlegungen

Zusätzliche Steuerverpflichtungen für Arbeitgeber umfassen die Einbehaltung der Steuer auf Zahlungen für Lizenzgebühren und Mieten an sowohl ansässige als auch nicht ansässige Empfänger. Abhängig von der Branche und anderen Faktoren können Arbeitgeber verpflichtet sein, zum Skills Development Fund (SDF) beizutragen. Detaillierte Aufzeichnungen über Mitarbeitergehälter, einbehaltene Steuern und geleistete Beiträge müssen geführt werden.

Einkommensteuer ist ein obligatorischer Abzug vom Gehalt der Mitarbeiter, der an der Quelle auf der Grundlage einer progressiven Steuerstruktur einbehalten wird. Die neuesten Steuerklassen und -sätze finden Sie auf der Website der General Department of Taxation (GDT) von Kambodscha.

Mitarbeiter tragen auch 0,8 % ihres Bruttogehalts zum National Social Security Fund (NSSF) für arbeitsbedingte Verletzungs- und Krankheitsleistungen bei.

Weitere mögliche Abzüge

Zusätzlich zu den obligatorischen Abzügen gibt es weitere mögliche Abzüge. Wenn vom Arbeitgeber angeboten, kann ein Mitarbeiter zusätzliche freiwillige Beiträge zu einem Rentenplan wählen. Gegebenenfalls können auch Gewerkschaftsbeiträge vom Gehalt abgezogen werden.

Wichtige Überlegungen

Mitarbeiter können für bestimmte Steuerfreibeträge oder Abzüge berechtigt sein, die ihre gesamte Einkommensteuerlast verringern könnten. Es ist wichtig, sich mit den neuesten Informationen auf der GDT-Website auf dem Laufenden zu halten oder einen Steuerberater in Kambodscha zu konsultieren. Auch die Einkommensteuersätze oder NSSF-Abzüge können potenziellen Änderungen unterliegen.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) in Kambodscha beträgt 10%. Dies gilt für die meisten innerhalb des Landes erbrachten Dienstleistungen. Bestimmte wesentliche Dienstleistungen, wie Gesundheitsversorgung, Bildung und einige Finanzdienstleistungen, können jedoch von der MwSt befreit sein.

MwSt auf importierte Dienstleistungen

Für bestimmte Dienstleistungen, die aus dem Ausland bezogen werden, kann Kambodscha ein "Reverse-Charge"-Verfahren anwenden. In diesem Szenario wird der Empfänger der Dienstleistung in Kambodscha verantwortlich für die Berechnung und Zahlung der MwSt, auch wenn der Lieferant ein ausländisches Unternehmen ist. Es ist wichtig zu prüfen, ob eine bestimmte importierte Dienstleistung gemäß den MwSt-Vorschriften Kambodschas steuerpflichtig ist.

Wichtige Überlegungen

Wo eine Dienstleistung als erbracht gilt, kann komplex sein und hat Auswirkungen auf die MwSt-Verpflichtungen. Bestimmte Dienstleistungen könnten eine spezielle MwSt-Behandlung oder potenzielle Befreiungen haben.

Einhaltung der Vorschriften

Das General Department of Taxation (GDT) ist die Hauptquelle für Informationen zu den MwSt-Vorschriften in Kambodscha. Für komplexe Situationen, internationale Transaktionen oder um die vollständige Einhaltung der MwSt auf Dienstleistungen sicherzustellen, konsultieren Sie einen Steuerberater, der auf kambodschanische MwSt spezialisiert ist.

Kambodscha bietet eine Reihe von Steueranreizen, um ausländische Investitionen anzuziehen und die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern. Diese Anreize zielen darauf ab, bestimmte Branchen und Aktivitäten zu fördern.

Qualifizierte Investitionsprojekte (QIPs)

QIPs können je nach Sektor und Projektspezifikationen für eine Befreiung von der Körperschaftsteuer (CIT) von bis zu 9 Jahren in Frage kommen. Der Standard-CIT-Satz in Kambodscha beträgt 20%. Als Alternative zur Steuerbefreiung können QIPs eine Sonderabschreibung von 40% wählen. QIPs können auch von der Befreiung von Einfuhrzöllen auf Baumaterialien, Produktionsequipment und Rohstoffe profitieren.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Unternehmen, die in ausgewiesenen SEZs in Kambodscha tätig sind, können zusätzliche Steuervorteile genießen, einschließlich verlängerter Steuerferien, die länger als die Standard-QIP-Anreize sein können. Unternehmen in SEZs können auch von der Befreiung von der Mehrwertsteuer (MwSt) auf bestimmte Waren und Dienstleistungen profitieren.

Prioritätssektoren

Kambodscha bietet erweiterte Steueranreize für Investitionen in Prioritätssektoren, zu denen Landwirtschaft und Agrarindustrie, Fertigung, Tourismus, Infrastruktur sowie Wissenschaft und Technologie gehören.

Kleine und mittlere Unternehmen (KMU)

KMU in Kambodscha sind berechtigt, reduzierte Vorauszahlungen der Einkommenssteuer (TOI) zu leisten. KMU, die bestimmte Kriterien erfüllen, können auch von Befreiungen oder Reduzierungen bei der Zahlung der Mindeststeuer (MT) profitieren.

Wichtige Überlegungen

Steueranreize in Kambodscha werden in der Regel fallweise gewährt. Die Zulassungskriterien und die spezifischen verfügbaren Vorteile können je nach Investitionsprojekt, Standort und Sektor variieren. Investoren wird empfohlen, sich mit dem Rat für die Entwicklung Kambodschas (CDC) und Steuerberatern zu beraten, um ihre Berechtigung zu bestimmen und den Antragsprozess für Steueranreize zu verstehen.