Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Business Income Tax (BIT)	30%	Nettogewinn
Corporate Income Tax (CIT)	25% (andere Unternehmen); 30% (staatliche Unternehmen)	Nettogewinn
Provident Fund (PF)	5% (Arbeitgeberbeitrag)	Bruttogehalt

Einreichung & Compliance

• Monatliche Überweisung der einbehaltenen Personal Income Tax (PIT) und Provident Fund Beiträge: 15. Tag des folgenden Monats.
• Jährliche Einreichung der Withholding Tax Erklärung (Formular 10T): 30. April des Folgejahres.
• Jährliche Einreichung der Business Income Tax (BIT)/Corporate Income Tax (CIT) Steuererklärung: 30. April nach Ende des Einkommensjahres.

Mitarbeitereinkommensteuerabzüge in Bhutan werden durch das Income Tax Act von 2025 bestimmt und umfassen verschiedene Abzüge und Befreiungen.

Direktsteuern

Personal Income Tax (PIT)

Bhutan wendet ein progressives Einkommensteuersystem an, mit Steuersätzen, die bis zu 30 % steigen. Ein steuerfreier persönliche Freibetrag von Nu 300.000 ist anwendbar. Abzüge und Befreiungen vom PIT-Programm umfassen Beiträge zum Provident Fund (PF) und zur Gratuity Insurance Scheme (GIS), Versicherungsprämien sowie bestimmte Zuschüsse für Bildungs- und Mietkosten. Der Termin für die Einreichung der PIT-Erklärungen ist in der Regel der 30. April des Folgejahres (z.B. 30. April 2027 für das Einkommenjahr 2026).

Zulässige Abzüge & Befreiungen

• Standardabzug: Ein Standardabzug von 15 % des gesamten Beschäftigungseinkommens oder Nu 150.000, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist, ersetzt frühere Abzüge für Beiträge zu PF und GIS.
• Abzüge bei Mieteinkünften: 20 % der Mieteinnahmen können für Reparaturen, Wartung, Zinszahlungen, städtische Steuern und Versicherungsprämien abgezogen werden.
• Dividendenbefreiung: Die ersten Nu 10.000 Dividenden sind steuerfrei. Zinsen aus Krediten, die für Aktienbeteiligungen aufgenommen wurden, sind ebenfalls abzugsfähig. Dividenden über Nu 30.000 unterliegen einer Quellensteuer (TDS) von 10 %.
• Andere Einkünfte: Ein Abzug von 30 % auf das Bruttoeinkommen aus anderen Quellen ist zulässig.
• Versicherungsprämien: Prämien an anerkannte Versicherungsunternehmen sind bis zu Nu 50.000 abzugsfähig.
• Bildungszulage: Tatsächliche Bildungskosten für Angehörige (innerhalb Bhutans) bis zu Nu 50.000 pro Kind sind abziehbar, wobei eine Gesamtsumme von Nu 350.000 gilt. Nachweisliche Unterlagen, wie z.B. Schulbescheinigungen, sind erforderlich.
• Cash Crop Income Deduction: 30 % der Einkünfte aus Cash Crops sind abziehbar.
• Disability Relief: Für Personen mit Behinderungen steht ein Abzug von Nu 40.000 zur Verfügung, ebenso für diejenigen, die einen Ehepartner, Elternteil oder Kind mit einer zertifizierten Behinderung unterstützen.

Steuerabzug an der Quelle (TDS)

TDS gilt für verschiedene Einkommenskategorien, einschließlich Gehalt, Mieteinkünfte über einem bestimmten Schwellenwert, Dividenden über Nu 30.000 und Zinsen aus bestimmten Quellen. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Abführung des entsprechenden Steuerbetrags von den Gehältern der Mitarbeiter und die Zahlung an das Revenue & Customs Office.

Indirekte Steuern

Goods and Services Tax (GST)

Seit dem 1. Januar 2026 hat Bhutan eine Goods and Services Tax (GST) mit einem Standardrate von 5 % eingeführt, die das bisherige Umsatzsteuerrahmenwerk ersetzt.

Zollabgaben

Zollabgaben werden auf importierte Waren erhoben, wobei die Sätze durch das Customs Act von 2017 festgelegt sind. Die Fiscal Incentives Acts von 2017 und 2021 legen spezielle Ausnahmen von Zollabgaben für bestimmte Sektoren fest.

Unternehmens- und Geschäftseinkommensteuer

Corporation Income Tax (CIT)

CIT wird auf die Nettogewinne von Unternehmen mit einem Satz von 22 % ab 2026 erhoben. Verschiedene Abzüge sind zulässig, einschließlich Beschäftigungskosten, Abschreibungen und Zinsaufwendungen. Das Fiscal Incentives Act gewährt bestimmte Steuerbefreiungen und -erleichterungen für förderfähige Unternehmen. Die Frist für die Einreichung von CIT-Erklärungen ist in der Regel der 30. April des Folgejahres (z.B. 30. April 2027 für das Einkommenjahr 2026).

Business Income Tax (BIT)

BIT wurde ab 2026 im Rahmen des Personal Income Tax (PIT) Systems zusammengeführt, um die Steuergesetzgebung für nicht eingetragene Unternehmen zu vereinfachen. Die Frist für die Einreichung der PIT-Erklärungen, die nun auch das Geschäftseinkommen umfassen, ist der 30. April des Folgejahres (z.B. 30. April 2027 für das Einkommenjahr 2026).

Steuerverwaltung

Das Department of Revenue and Customs (DRC) ist für die Steuerverwaltung in Bhutan verantwortlich. Steuerpflichtige müssen sich beim DRC registrieren und Steuererklärungen fristgerecht einreichen. Bei Nichtbefolgung können Strafen verhängt werden. Ab 2026 erhebt Bhutan eine Goods and Services Tax (GST), die eine Verbrauchssteuer auf die meisten Waren und Dienstleistungen ist.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 17. Februar 2026 und können sich ändern. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren oder die neuesten offiziellen Veröffentlichungen des bhutanischen Finanzministeriums zu prüfen, um stets die aktuellsten Informationen zu erhalten.