Beschäftigungssteuern in Bahrein

Bahrain pflegt ein unkompliziertes Steuerumfeld, das insbesondere durch das Fehlen von Einkommensteuer auf Löhne, Gehälter und andere Beschäftigungseinkommen für sowohl Einwohner als auch Nicht-Einwohner gekennzeichnet ist. Dies vereinfacht die Lohnbuchhaltung erheblich im Vergleich zu Jurisdiktionen mit komplexen progressiven Steuersystemen. Obwohl Personen keiner Einkommensteuer unterliegen, sind Arbeitgeber und Arbeitnehmer verpflichtet, Beiträge zum sozialen Sicherheitssystem zu leisten, welches ein Hauptbestandteil der beschäftigungsbezogenen finanziellen Verpflichtungen im Königreich ist. Das Verständnis dieser Beiträge und der damit verbundenen Compliance-Verfahren ist für Unternehmen, die in Bahrain tätig sind, essenziell.

Arbeitgeber der Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Bahrain sind in erster Linie verantwortlich für die Beitragszahlung an die Social Insurance Organization (SIO) im Auftrag ihrer Mitarbeiter. Diese Beiträge decken Leistungen wie Renten, Arbeitslosenversicherung und Unfallschutz. Die Beitragssätze und Berechnungsmethoden variieren je nach Nationalität des Mitarbeiters und der spezifischen Versicherungsart. Die Beiträge werden auf Basis des Grundgehalts des Mitarbeiters plus bestimmter Zulagen berechnet, bis zu einer festgelegten Obergrenze.

Die standardmäßigen monatlichen Beitragssätze für 2025 werden voraussichtlich der aktuellen Struktur folgen:

Versicherungsart	Beitragspflichtiger	Bahraini Mitarbeiterquote	Nicht-Bahraini Mitarbeiterquote
Alter, Invalidität & Tod	Arbeitgeber	15%	3%
Alter, Invalidität & Tod	Arbeitnehmer	7%	1%
Arbeitslosenversicherung	Arbeitgeber	1%	1%
Arbeitslosenversicherung	Arbeitnehmer	1%	1%
Arbeitsunfall	Arbeitgeber	3%	3%
Gesamt	Arbeitgeber	19%	7%
Gesamt	Arbeitnehmer	8%	2%

Berechnungsgrundlage: Beiträge werden auf das versicherbare Gehalt des Mitarbeiters berechnet, das das Grundgehalt und bestimmte feste Zulagen (wie Wohn- oder Transportzulage) umfasst, bis zu einer maximalen Obergrenze.
Obergrenze: Es gibt eine maximale versicherbare Gehaltsobergrenze für die Beiträge. Für Bahraini-Mitarbeiter ist diese Obergrenze in der Regel höher als für nicht-bahrainische Mitarbeiter. Die genauen Obergrenzen werden jährlich von der SIO überprüft.
Zahlung: Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung, Abzug des Arbeitnehmeranteils und die monatliche Überweisung der gesamten Beiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) an die SIO.

Anforderungen an die Einkommensteuerabzugspflichten

Bahrain erhebt keine persönliche Einkommensteuer auf Gehälter, Löhne oder andere Beschäftigungseinkommen, die von Einzelpersonen erzielt werden. Folglich sind Arbeitgeber in Bahrain nicht verpflichtet, Einkommensteuer von den Einkommen ihrer Mitarbeiter einzubehalten, unabhängig von ihrer Nationalität oder ihrem Aufenthaltsstatus. Dies gilt für alle Formen der Vergütung, einschließlich Boni, Zulagen und Vorteile.

Steuerliche Abzüge und Zulagen für Arbeitnehmer

Angesichts des Fehlens einer persönlichen Einkommensteuer in Bahrain gibt es keine einkommenssteuerbezogenen Abzüge oder Zulagen, die Mitarbeiter gegen ihre Beschäftigungseinkünfte geltend machen können. Der wichtigste verpflichtende Abzug vom Gehalt eines Mitarbeiters ist der Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen, wie oben in der Tabelle dargestellt. Diese Beiträge werden vom Arbeitgeber vor der Zahlung des Netto-Gehalt abgezogen.

Steuer- und Berichtspflichten und Fristen

Arbeitgeber in Bahrain müssen sich bei der Social Insurance Organization (SIO) registrieren und deren Vorschriften bezüglich der Sozialversicherungsbeiträge einhalten. Zu den wichtigsten Compliance-Anforderungen gehören:

Registrierung: Registrierung des Unternehmens und aller Mitarbeiter (bahrainische und berechtigte Nicht-Bahrainische) bei der SIO.
Monatliche Beiträge: Berechnung und Zahlung der monatlichen Gesamtsumme der Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) an die SIO.
Berichtswesen: Einreichung monatlicher Lohnberichte bei der SIO, die die Gehälter der Mitarbeiter und die Beiträge detailliert aufzeigen.
Fristen: Monatliche Beiträge und Berichte sind in der Regel bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig. Verspätete Zahlungen oder Einreichungen können mit Strafen belegt werden.
Aufbewahrung: Führung genauer Aufzeichnungen über Gehälter, Beiträge und Zahlungen der Mitarbeiter.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer, die in Bahrain beschäftigt sind, unterliegen der gleichen Steuerbefreiung von persönlicher Einkommensteuer auf ihr Beschäftigungseinkommen wie bahrainische Staatsbürger. Sie sind jedoch in der Regel verpflichtet, Beiträge zur SIO zu leisten, wenn auch zu abweichenden Sätzen und möglicherweise mit anderen versicherungspflichtigen Gehaltsobergrenzen als bahrainische Mitarbeiter, wie in der Tabelle oben gezeigt. Bestimmte Expatriates können von der SIO-Beitragspflicht befreit sein, wenn sie durch ein Sozialversicherungssystem in ihrem Heimatland im Rahmen eines bilateralen Abkommens gedeckt sind. Solche Fälle sind jedoch spezifisch und erfordern eine Überprüfung.

Für ausländische Unternehmen, die in Bahrain tätig sind, bleibt die primäre beschäftigungsbezogene Verpflichtung die Sozialversicherungsbeiträge für ihre in der Königreich beschäftigten Mitarbeiter. Während Bahrain keine umfassende Körperschaftsteuer erhebt, sind bestimmte Branchen wie Öl- und Gasunternehmen steuerpflichtig. Diese Steuerpflicht ist jedoch getrennt von den hier diskutierten Beschäftigungs- und Sozialversicherungspflichten. Ausländische Unternehmen, die Personal in Bahrain beschäftigen, müssen sicherstellen, dass sie bei der SIO registriert sind und alle Anforderungen hinsichtlich der Sozialversicherungsbeiträge und Berichte für ihre lokale Belegschaft erfüllen.