In Aserbaidschan haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen. Diese umfassen die Einkommenssteuerabführung, Sozialversicherungsbeiträge, Arbeitslosenversicherung und die obligatorische Krankenversicherung.

Einkommenssteuerabführung

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommenssteuer von den Bruttogehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten. Die Einkommenssteuersätze in Aserbaidschan sind progressiv und reichen von 0% bis 25%.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind verpflichtet, erhebliche Sozialversicherungsbeiträge für ihre Mitarbeiter zu leisten. Diese Beiträge decken Renten, Invalidität, Krankheit und andere soziale Leistungen ab. Für die meisten Mitarbeiter im privaten Sektor gelten die folgenden Standard-Socialversicherungsbeiträge:

• Arbeitgeber: 22% des Bruttogehalts des Mitarbeiters (für Einkommen bis zu AZN 200, zusätzlich 15% für Einkommen über dieser Schwelle).
• Arbeitnehmer: 3% des Bruttogehalts des Mitarbeiters (für Einkommen bis zu AZN 200, zusätzlich 10% für Einkommen über dieser Schwelle).

In der Öl- und Gasindustrie sind die Sozialversicherungsbeitragssätze die gleichen wie die Standard-Sätze.

Arbeitslosenversicherung

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen in Aserbaidschan Beiträge zur Arbeitslosenversicherung, um Arbeitslosenleistungen zu finanzieren:

• Arbeitgeberbeitrag: 0,5% des Bruttogehalts des Mitarbeiters
• Arbeitnehmerbeitrag: 0,5% des Bruttogehalts des Mitarbeiters

Obligatorische Krankenversicherung

Seit 2021 sind Arbeitgeber verpflichtet, Beiträge zur obligatorischen Krankenversicherung auf Basis der folgenden Sätze zu leisten:

• Arbeitgeberbeitrag: 2% auf Gehälter bis zu AZN 8.000 pro Monat. Für Einkommen über AZN 8.000 sinkt der Arbeitgeberbeitrag auf 0,5%.
• Arbeitnehmerbeitrag: 2% auf Gehälter bis zu AZN 8.000 pro Monat. Für Einkommen über AZN 8.000 sinkt der Arbeitnehmerbeitrag auf 0,5%.

Wichtige Überlegungen

Aserbaidschan hat eine Mindestlohnanforderung. Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass alle Mitarbeiter mindestens diesen Mindestbetrag erhalten. Arbeitgeber sind auch dafür verantwortlich, alle anfallenden Steuern genau zu berechnen, einzubehalten und rechtzeitig an die zuständigen aserbaidschanischen Behörden zu zahlen.

In Aserbaidschan unterliegen Arbeitnehmer der Einkommensteuer auf ihre Einkünfte. Das Einkommensteuersystem ist progressiv, wobei höhere Einkommensbezieher einen höheren Prozentsatz an Steuern zahlen.

Einkommensteuerberechnung

Hier ist ein vereinfachtes Beispiel dafür, wie die Einkommensteuer im Allgemeinen berechnet wird:

• Monatliches Einkommen unter AZN 2.500: 14% Steuersatz
• Monatliches Einkommen über AZN 2.500: AZN 350 + 25% des Überschussbetrags

Vorübergehende Ausnahmen können für Arbeitnehmer im Nicht-Öl-Gas- und Nicht-Regierungssektor gelten.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer in Aserbaidschan sind auch verpflichtet, in die Sozialversicherung einzuzahlen, die Renten, Invaliditätsleistungen, Krankengeld und mehr finanziert. Die standardmäßigen Sozialversicherungsbeiträge für die meisten Arbeitnehmer sind:

• Arbeitnehmer: 3% des Bruttogehalts (für Einkommen bis zu AZN 200, zusätzlich 10% für Einkommen über dieser Schwelle).

In der Öl- und Gasindustrie sind die Sozialversicherungsbeitragssätze die gleichen wie die Standardraten.

Arbeitslosenversicherung

Arbeitnehmer zahlen einen kleinen Prozentsatz ihres Gehalts für die Arbeitslosenversicherung:

• Arbeitnehmerbeitrag: 0,5% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers

Pflichtkrankenversicherung

Seit 2021 sind Arbeitnehmer verpflichtet, in die Pflichtkrankenversicherung einzuzahlen, basierend auf diesen Raten:

• Arbeitnehmerbeitrag: 2% auf Gehälter bis zu AZN 8.000 pro Monat. Für Einkommen über AZN 8.000 sinkt der Arbeitnehmerbeitrag auf 0,5%. Bitte beachten Sie, dass für den nicht öffentlichen Sektor und die Nicht-Öl- und Gasindustrie spezifische Rabatte für bestimmte Zeiträume gelten können.

Wichtige Überlegungen

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den korrekten Betrag an Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträgen, Arbeitslosenversicherung und Krankenversicherung von den Gehältern ihrer Arbeitnehmer einzubehalten. Außerdem dürfen Abzüge das Einkommen nicht unter den in Aserbaidschan festgelegten Mindestlohn senken.

Aserbaidschan hat einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 18%, der für die meisten Waren und Dienstleistungen gilt. Bestimmte Lieferungen können für eine Nullbesteuerung (0% MwSt.) oder eine vollständige Befreiung von der Mehrwertsteuer in Frage kommen. Dazu gehören oft Exporte von Waren und bestimmte Dienstleistungen.

Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen, die in Aserbaidschan erbracht werden

Dienstleistungen, die in Aserbaidschan erbracht werden, unterliegen im Allgemeinen dem Standard-Mehrwertsteuersatz von 18%. Die Regeln für den Leistungsort in Aserbaidschan bestimmen, wann eine Dienstleistung als im Land erbracht gilt. Im Allgemeinen gelten Business-to-Business (B2B) Dienstleistungen als dort erbracht, wo sich der Kunde befindet. Bei Business-to-Consumer (B2C) Dienstleistungen hängt der Leistungsort oft von der Art der Dienstleistung ab. Bestimmte Arten von Dienstleistungen können von der Mehrwertsteuer befreit sein.

Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen

Aserbaidschan wendet einen Reverse-Charge-Mechanismus für die Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen an. Das bedeutet, dass der Empfänger der Dienstleistung in Aserbaidschan für die Meldung und Zahlung der Mehrwertsteuer verantwortlich wird, anstatt des ausländischen Dienstleisters. Die Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen wird auf Basis des Wertes der Dienstleistung zum geltenden Satz von 18% berechnet.

Mehrwertsteuerregistrierung und -meldung

Unternehmen in Aserbaidschan mit einem steuerpflichtigen Umsatz von mehr als 200.000 AZN innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums sind in der Regel verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren. Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen müssen monatlich Mehrwertsteuererklärungen abgeben und die fällige Mehrwertsteuer an die Steuerbehörden abführen.

Besondere Überlegungen für E-Dienstleistungen

Ausländische Anbieter von elektronischen Dienstleistungen an Verbraucher in Aserbaidschan (B2C) sind aufgrund eines speziellen Reverse-Charge-Mechanismus, bei dem die Bank, die die Transaktion mit dem Kunden koordiniert, die Mehrwertsteuer erhebt und mit den Steuerbehörden abrechnet, in der Regel nicht verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren. Nicht ansässige Anbieter von elektronischen Dienstleistungen an Unternehmen in Aserbaidschan (B2B) folgen dem üblichen Reverse-Charge-Verfahren, bei dem das aserbaidschanische Unternehmen die Mehrwertsteuer abrechnet.

Aserbaidschan bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Investitionen in verschiedenen Wirtschaftssektoren zu stimulieren. Diese Anreize zielen darauf ab, ein günstiges Geschäftsumfeld für sowohl lokale als auch internationale Unternehmen zu schaffen.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Unternehmen, die in ausgewiesenen Sonderwirtschaftszonen tätig sind, genießen erhebliche Steuervorteile, wie im Gesetz über Sonderwirtschaftszonen (SEZs) festgelegt:

• 0,5% Steuer auf den Gesamtumsatz
• 0% Mehrwertsteuersatz
• Befreiung von Zollgebühren

Steueranreize in bestimmten Branchen

Landwirtschaft

• Steuerferien für landwirtschaftliche Produzenten
• Befreiungen von der Gewinnsteuer, der Grundsteuer und der Vermögenssteuer unter bestimmten Bedingungen und Zeiträumen (oft für bedeutende Zeiträume, wie z.B. 10 Jahre)

Technologie und Innovation

Unternehmen, die in High-Tech-Parks tätig sind, profitieren von:

• Befreiung von der Gewinnsteuer (Körperschaftsteuer)
• Befreiung von der Vermögenssteuer
• Befreiung von der Grundsteuer
• Mehrwertsteuerbefreiung
• Vereinfachte Zollverfahren

Industrie und Fertigung

• Industrieparks bieten reduzierte Körperschaftsteuersätze und Befreiungen von der Mehrwertsteuer, der Vermögenssteuer und der Grundsteuer für festgelegte Zeiträume (in der Regel 7 Jahre).
• Anreize für Unternehmen, die in die Produktion von Importersatzgütern investieren.

Zusätzliche Steuervorteile

• Beschleunigte Abschreibung: Unternehmen können von beschleunigten Abschreibungssätzen für bestimmte Investitionen profitieren, wodurch sie Vermögenswerte schneller abschreiben und das zu versteuernde Einkommen senken können.
• Investitionsabzüge: Unternehmen, die erhebliche Investitionen in Anlagegüter tätigen, könnten für Investitionsabzüge in Frage kommen, was ihre Steuerlast weiter verringert.
• Steuerbefreiungen für reinvestierte Gewinne: Gewinne, die im Unternehmen reinvestiert werden, können unter bestimmten Bedingungen für Steuerbefreiungen in Frage kommen.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Aserbaidschan verfügt über ein umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen mit über 50 Ländern. Diese Abkommen verhindern die Doppelbesteuerung für Unternehmen mit internationalen Aktivitäten.

Wie man Steueranreize beantragt

Der Prozess zur Beantragung von Steueranreizen variiert je nach spezifischem Anreiz. In vielen Fällen müssen sich Unternehmen bei den zuständigen Behörden registrieren und unterstützende Dokumente vorlegen. Detailliertere Informationen sind erhältlich bei:

• Dem Wirtschaftsministerium von Aserbaidschan
• Dem Staatlichen Steuerdienst unter dem Wirtschaftsministerium der Republik Aserbaidschan.