Steuern in Aserbaidschan

Das Management von Beschäftigung in Aserbaidschan erfordert das Navigieren durch eine spezifische Reihe von Steuerpflichten sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer. Das Steuersystem des Landes, unter der Aufsicht des Staatlichen Steueramtes, verlangt von Arbeitgebern, verschiedene Beiträge und Einkommenssteuern korrekt zu berechnen, einzubehalten und abzuführen, basierend auf der Vergütung der Mitarbeiter. Das Verständnis dieser Anforderungen ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften und einen reibungslosen Ablauf bei der Beschäftigung von Personal in Aserbaidschan.

Arbeitgeber in Aserbaidschan sind verantwortlich für mehrere lohnbezogene Steuern und Beiträge. Diese umfassen hauptsächlich Beiträge zur staatlichen sozialen Absicherung, Arbeitslosenversicherungsbeiträge und obligatorische Krankenversicherungsbeiträge. Die Berechnungsgrundlage für diese Beiträge ist in der Regel das Bruttogehalt und andere steuerpflichtige Zahlungen, die an den Mitarbeiter geleistet werden.

Verpflichtungen des Arbeitgebers bezüglich Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber sind verpflichtet, zum Staatlichen Sozialschutzfonds (SSPF) im Namen ihrer Mitarbeiter beizutragen. Die Sätze variieren je nach Sektor (Öl/Gas und Nicht-Öl/Gas) und Einkommensniveau des Mitarbeiters.

Beiträge zur staatlichen Sozialversicherung (SSPF) - Arbeitgeberanteil (2025)

Sektor	Monatliches Einkommen (AZN)	Arbeitgebersatz (%)
Nicht-Öl/Gas	Bis zu 8.000	22
Nicht-Öl/Gas	Über 8.000	15
Öl/Gas & Staat	Alle Einkünfte	22

• Berechnung: Der Satz wird auf das monatliche Bruttogehalt angewandt. Für Mitarbeiter im Nicht-Öl/Gas-Sektor mit einem Einkommen über 8.000 AZN gilt der Satz von 22 % für die ersten 8.000 AZN, und der Satz von 15 % für den darüber liegenden Betrag.

Arbeitgeber tragen außerdem Beiträge zum Arbeitslosenversicherungsfonds bei.

Beiträge zur Arbeitslosenversicherung - Arbeitgeberanteil (2025)

Sektor	Arbeitgebersatz (%)
Alle Sektoren	0,5

• Berechnung: Wird auf das monatliche Bruttogehalt angewandt.

Auch obligatorische Krankenversicherungsbeiträge sind erforderlich.

Beiträge zur obligatorischen Krankenversicherung - Arbeitgeberanteil (2025)

Monatliches Einkommen (AZN)	Arbeitgebersatz (%)
Bis zu 8.000	2
Über 8.000	1

• Berechnung: Der Satz wird auf das monatliche Bruttogehalt angewandt. Für Einkommen über 8.000 AZN gilt der Satz von 2 % für die ersten 8.000 AZN, und der Satz von 1 % für den darüber liegenden Betrag.

Anforderungen zur Einkommenssteuerabzug

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Einbehaltung der persönlichen Einkommenssteuer (PIT) von Gehältern und anderen steuerpflichtigen Vorteilen der Arbeitnehmer. Die PIT-Sätze sind progressiv für Nicht-Öl/Gas-Sektor-Mitarbeiter und pauschal für Öl/Gas-Sektor- und staatsfinanzierte Unternehmen.

Persönliche Einkommenssteuersätze (PIT) (2025)

Sektor	Monatliches Einkommen (AZN)	Steuersatz (%)
Nicht-Öl/Gas	Bis zu 8.000	0
Nicht-Öl/Gas	Über 8.000	14 % auf den darüber liegenden Betrag
Öl/Gas & Staat	Bis zu 2.500	14
Öl/Gas & Staat	Über 2.500	350 AZN + 25 % auf den darüber liegenden Betrag

• Berechnung: Die PIT wird auf Grundlage des Bruttomonatsgehalts berechnet, nach Berücksichtigung etwaiger Abzüge oder Freibeträge. Der Arbeitgeber führt diesen Betrag an die Steuerbehörden ab.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer sind ebenfalls Beitragspflichtig und unterliegen der Einkommenssteuerabzugspflicht. Arbeitgeber müssen diese Beträge vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers abziehen.

Beiträge zur staatlichen Sozialversicherung (SSPF) - Arbeitnehmeranteil (2025)

Sektor	Monatliches Einkommen (AZN)	Arbeitnehmersatz (%)
Nicht-Öl/Gas	Bis zu 8.000	3
Nicht-Öl/Gas	Über 8.000	10
Öl/Gas & Staat	Alle Einkommen	3

• Berechnung: Wird auf das monatliche Bruttogehalt angewandt. Für Mitarbeiter im Nicht-Öl/Gas-Sektor mit einem Einkommen über 8.000 AZN gilt der Satz von 3 %, für den darüber liegenden Betrag 10 %.

Beiträge zur Arbeitslosenversicherung - Arbeitnehmeranteil (2025)

Sektor	Arbeitnehmersatz (%)
Alle Sektoren	0,5

• Berechnung: Wird auf das monatliche Bruttogehalt angewandt.

Beiträge zur obligatorischen Krankenversicherung - Arbeitnehmeranteil (2025)

Monatliches Einkommen (AZN)	Arbeitnehmersatz (%)
Bis zu 8.000	2
Über 8.000	1

• Berechnung: Der Satz wird auf das monatliche Bruttogehalt angewandt. Für Einkommen über 8.000 AZN gilt der Satz von 2 %, für den darüber liegenden Betrag 1 %.

Arbeitnehmer können berechtigt sein, bestimmte Abzüge zu erhalten, die ihr steuerpflichtiges Einkommen für PIT-Zwecke verringern. Ein häufiger Abzug ist die monatliche nichtsteuerbare Mindestlohnsumme.

Monatlicher nicht steuerpflichtiger Mindesteinkommensbetrag (2025)

Art	Betrag (AZN)
Standardmäßiger monatlicher nichtsteuerbarer Grundfreibetrag	200
Für bestimmte Kategorien (z.B. Flüchtlinge)	400

• Anwendung: Dieser Betrag wird vom Bruttomonatsgehalt abgezogen, bevor die PIT berechnet wird, sofern der Arbeitnehmer anspruchsberechtigt ist. Der Arbeitgeber wendet diesen Abzug während der Lohnabrechnung an.

Fristen für Steuererklärung und Berichte

Arbeitgeber müssen monatliche Steuerberichte einreichen und die einbehaltene PIT sowie Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge fristgerecht zahlen.

• Monatliche Meldung: Arbeitgeber müssen eine einheitliche monatliche Erklärung für PIT, SSPF, Arbeitslosenversicherung und Krankenversicherungsbeiträge vorlegen.
• Fälligkeit der Zahlung: Zahlungen für alle monatlichen Steuern und Beiträge sind in der Regel bis zum 15. Tag des auf den Meldezeitraum folgenden Monats fällig.
• Jahresberichterstattung: Arbeitgeber haben außerdem jährliche Berichtspflichten, bei denen die insgesamt gezahlten Vergütungen und einbehaltenen Steuern für jeden Mitarbeiter zusammengefasst werden.

Genauigkeit bei der Buchführung sowie fristgerechte Einreichung und Zahlung sind entscheidend, um Strafen zu vermeiden.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Aserbaidschan arbeiten, unterliegen im Allgemeinen denselben Einkommenssteuerregeln wie aserbaidschanische Staatsbürger, falls sie als Steueransässige gelten. Die Steueransässigkeit wird in der Regel durch den physischen Aufenthalt im Land für mehr als 182 Tage innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums bestimmt.

• Steueransässigkeit: Nicht-Residenten werden im Allgemeinen nur auf ihr in Aserbaidschan erzieltes Einkommen besteuert, oft zu einem Pauschalsatz (z.B. 14 % auf Erwerbseinkommen). Es können jedoch spezifische Regeln gelten, basierend auf Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Aserbaidschan und dem Heimatland des Arbeitnehmers.
• Arbeitgeberregistrierung: Ausländische Firmen die Personen in Aserbaidschan beschäftigen, auch ohne feste Niederlassung, könnten verpflichtet sein, sich als Steuervertreter für die Gehaltsabrechnung zu registrieren, um die Einbehaltungs- und Meldepflichten zu erfüllen.
• Betriebsstätte (PE): Wenn die Aktivitäten eines ausländischen Unternehmens in Aserbaidschan eine Betriebsstätte (PE) begründen, unterliegt es der Körperschaftsteuer in Aserbaidschan sowie den Beschäftigungspflichten als Arbeitgeber. Die Definition der PE basiert auf dem Steuergesetz und relevanten Doppelbesteuerungsabkommen.
• Sozialversicherung: Ausländische Arbeitnehmer, die für ein lokales Unternehmen oder einen registrierten ausländischen Arbeitgeber arbeiten, unterliegen im Allgemeinen den aserbaidschanischen Sozialversicherungsabgaben, sofern keine internationale Sozialversicherungsvereinbarung eine Befreiung vorsieht.

Die Navigation durch diese Nuancen erfordert eine sorgfältige Prüfung des Aufenthaltsstatus des ausländischen Arbeitnehmers und der Präsenz und Aktivitäten des ausländischen Unternehmens in Aserbaidschan.