Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (Nicht-Öl/Gas, bis 8.000 AZN)	15%	Bruttogehalt
Sozialversicherung (Öl/Gas & Staat)	22%	Bruttogehalt
Arbeitslosenversicherung	0,5%	Bruttogehalt
Obligatorische Krankenversicherung (bis 2.500 AZN)	2%	Bruttogehalt
Obligatorische Krankenversicherung (über 2.500 AZN)	0,5%	Bruttogehalt

Meldung & Compliance

• Arbeitgeber müssen die Personal Income Tax (PIT) und die Beiträge der Mitarbeitenden berechnen und einbehalten.
• Monatliche Lohnsteuererklärungen müssen über das Online-Portal des Staatlichen Steueramts bis zum 20. Tag des Folgemonats eingereicht und die Beiträge überwiesen werden.
• Es ist außerdem eine jährliche Berichterstattung erforderlich, die die Gesamtvergütung und die einbehaltenen Steuern für jeden Mitarbeitenden zusammenfasst.

In Aserbaidschan sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, verschiedene Steuern von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten, die zur sozialen Sicherheit, Arbeitslosenversicherung und obligatorischen Krankenversicherung beitragen. Diese Abzüge, zusammen mit der Einkommensteuer, sind entscheidend für die Einhaltung der azerbaijanischen Beschäftigungsregelungen.

Mitarbeiter-Steuerabzüge in Aserbaidschan

Einkommensteuer

• Steuerfrei Einkünfte: Die siebenjährige Steuerbefreiung für Einkommen bis zu 8.000 AZN für Mitarbeiter im privaten Sektor endete am 31. Dezember 2025. Ab dem 1. Januar 2026 werden monatliche Einkommen bis zu 2.500 AZN mit 3% besteuert.
• Steuersätze: Einkommen von 2.501 AZN bis 8.000 AZN wird mit 10% besteuert, und Einkommen über 8.000 AZN mit 14%. Einzelunternehmer werden mit einem Satz von 20% besteuert.
• Kapitalgewinne: Kapitalgewinne werden als Teil des regulären Einkommens betrachtet und mit dem üblichen Einkommensteuersatz besteuert.

Soziale Sicherheit

• Arbeitnehmerbeitrag: Der Beitrag zur sozialen Sicherheit beträgt 3% auf Einkommen bis zu 200 AZN. Für Einkommen zwischen 200 AZN und 8.000 AZN beträgt der Beitrag 6 AZN plus 10% auf den über 200 AZN liegenden Betrag. Für Einkommen über 8.000 AZN beträgt der Beitrag 786 AZN plus 10% auf den über 8.000 AZN liegenden Betrag.
• Subventionierte Gebiete: Mitarbeiter im privaten Sektor der befreiten Gebiete (ohne Öl und Gas) erhalten eine staatliche Subvention auf ihre Beiträge zur sozialen Sicherheit. Die 100%-Subvention war vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2025 in Kraft und wird in den folgenden Jahren schrittweise reduziert.

Arbeitslosenversicherung

• Arbeitnehmerbeitrag: Arbeitnehmer leisten 0,5% ihres Gehalts als Beitrag zur Arbeitslosenversicherung.

Obligatorische Krankenversicherung

• Arbeitnehmerbeitrag: Der Beitrag zur obligatorischen Krankenversicherung beträgt 2% auf Einkommen bis zu 2.500 AZN und 0,5% auf Einkommen über 2.500 AZN.

Arbeitgeber-Steuerbeiträge in Aserbaidschan

Soziale Sicherheit

• Arbeitgeberbeitrag: Arbeitgeber leisten 22% auf die ersten 200 AZN des Gehalts eines Mitarbeiters. Für Einkommen zwischen 200 AZN und 8.000 AZN beträgt der Beitrag 44 AZN plus 15% auf den über 200 AZN liegenden Betrag. Für Einkommen über 8.000 AZN beträgt der Beitrag 1.214 AZN plus 11% auf den über 8.000 AZN liegenden Betrag.
• Subventionierte Gebiete: Ähnlich wie bei den Mitarbeitern erhalten Arbeitgeber in befreiten Gebieten (ohne Öl und Gas) eine Subvention für ihren Anteil an den Beiträgen zur sozialen Sicherheit. Die Subvention beträgt derzeit 100% und nimmt im Laufe der Zeit gemäß aktuellem Zeitplan ab.

Zusätzliche Informationen

• Mindestlohn: Der nationale Mindestlohn beträgt 400 AZN. Ab dem 16. Februar 2026. Dieser Wert kann sich ändern.
• Lohnabrechnungsfrequenz: Die Gehaltsabrechnung erfolgt in Aserbaidschan typischerweise monatlich oder alle zwei Monate.
• Überstunden: Überstunden unterliegen spezifischen Vorschriften, einschließlich Begrenzungen der aufeinanderfolgenden Überstunden und Situationen, in denen Überstunden zulässig sind.

Es ist wichtig, offizielle Regierungsquellen zu konsultieren, um die neuesten Aktualisierungen dieser Steuervorschriften und spezifischer Details in Bezug auf individuelle Umstände zu erhalten.