在越南的雇佣税

越南的税收体系由税务总局管理，涵盖雇主和员工的各种义务。理解这些要求对于在该国运营的公司来说至关重要，以确保合规并避免处罚。系统包括个人所得税、企业所得税、增值税，以及与工资相关的特定缴款，如社会保险、医疗保险和失业保险。雇主在预扣税款和代表员工缴纳缴款方面发挥着关键作用，充当税收征收过程中的重要环节。

遵循这些法规需要细心注意，特别是在计算基础、税率和申报时间方面。合规可以确保业务顺利运转，并有助于法律框架内就业关系的整体稳定。

雇主社会保险和工资税义务

越南的雇主负责代表员工缴纳并扣缴多项强制性社会保险计划的缴款，包括社会保险（SI）、医疗保险（HI）和失业保险（UI）。这些缴款的比例通常依据劳动合同中规定的员工工资或薪资，加上一定的上限。

根据现行法规，预计2025年的标准缴款比例如下：

保险类型	雇主比例	员工比例	计算基数
社会保险（SI）	17.5%	8%	最高20倍基础工资的工资/薪水
医疗保险（HI）	3%	1.5%	最高20倍基础工资的工资/薪水
失业保险（UI）	1%	1%	最高20倍地区最低工资的工资/薪水

社会保险（SI）： 包括疾病、生育、职业病、工伤、退休和死亡福利。计算基数上限为政府设定的20倍基础工资。
医疗保险（HI）： 提供就医服务。计算基数也上限为20倍基础工资。
失业保险（UI）： 提供失业工人的福利。计算基数上限为20倍地区最低工资。越南四个地区的最低工资各不相同。

雇主责任在于计算其自身的缴款部分和员工的部分，从员工工资中扣除其应付部分，并将总额按月缴纳给相关当局。

扣缴个人所得税的要求

雇主有义务在支付前从员工的工资中预扣个人所得税（PIT）。PIT的计算依赖于员工的税务居住身份。

税务居民： 在12个月内居住在越南183天或以上，或拥有越南永久居所的个人被视为税务居民。其就业收入在适用扣除和免税额后按累进税率征税。
非税务居民： 不符合税务居民标准的个人，其源自越南的就业收入按20%的统一税率征税，不享受扣除或免税额。

对于税务居民，就业收入的累进税率如下：

每月应税收入（越南盾）	税率
不超过10,000,000	5%
超过10,000,000至30,000,000	10%
超过30,000,000至60,000,000	20%
超过60,000,000至100,000,000	30%
超过100,000,000	35%

雇主必须根据员工的税前总收入（扣除强制保险缴款（员工部分）及适用的扣除/免税额）每月计算其应缴的个人所得税，并按累进税率计算所得税金额。计算出的税款由雇主代扣代缴，并上缴税务机关。

员工扣除和免税额

越南的税务居民有资格享受某些扣除和免税额，从而减少应税收入。雇主在计算每月的个人所得税预扣时需要考虑这些，前提是员工已正确登记其被抚养人并提供必要的证明文件。

主要的扣除和免税额包括：

个人免税额： 固定金额，用于扣除纳税人本人。
被抚养人免税额： 每位注册被抚养人（如子女、赡养父母）扣除的固定金额。
强制保险缴款： 员工应缴的社会保险、医疗保险和失业保险部分可扣除。
慈善捐款： 向经批准的慈善机构捐款可扣除，但须符合一定条件。
自愿养老金基金缴款： 向认可的自愿养老金计划缴纳的款项在一定限额内可以扣除。
学费： 某些在越南或海外教育项目的实际学费可视情况扣除。

个人和被抚养人免税额的具体金额由政府规定，且可能会发生变化。雇主需确保员工提供必要的登记表和证明材料，以便申领免税额。

税务合规和申报截止日期

雇主在申报和缴纳预扣的个人所得税和社会保险缴款方面有明确的截止期限。这些义务通常以月报、季报形式进行，且需要年度汇算清缴。

月/季度申报： 雇主必须按月申报税务和缴纳预扣的个人所得税及社会保险缴款。然而，符合一定标准（如小规模纳税人）的公司可以选择按季度申报。月度申报的截止日期一般是次月20日；季度申报的截止日期一般是季度结束后30日内。
年度个人所得税汇算清缴： 雇主须代表员工进行年度汇算清缴（除非员工可以直接申报）。这涉及根据全年总收入和全部扣除/免税额计算每位员工的年度总税务责任，比较每月已预缴的税款，并确定是否存在补税或退税。年度汇算清缴申报的截止时间为次年三月三十一日（即财政年度结束后三个月内）。
年度社会保险申报： 还需提交年度社会保险缴款及使用情况报告。

准确及时的申报对于避免罚款和利息非常关键。

外国工人和企业的特别税务考虑事项

在越南工作的外国工人和企业面临特定的税务事项：

居留身份： 判定外国工人是否为税务居民对其个人所得税的计算方式（累进或20%的平税率）至关重要。雇主需正确评估其在越南的驻留时间或永久居留身份。
税收协定： 越南与多国签订了避免双重征税协定（DTA）。这些协定可能影响外国工人和企业的税务义务，可能提供某些收入的豁免或减免税率。管理外国雇员薪酬时，雇主应考虑相关的DTA。
外国人的强制保险： 根据与越南雇主签订劳动合同在越南工作的外国员工，通常须缴纳强制社会保险和医疗保险，类似越南员工，但具体法规和缴费比例可能不同或逐步实施。失业保险根据具体条件和国籍也可能适用。
外商投资企业（FIEs）： 外商投资企业在薪酬税务义务方面与本土企业一致，涉及预扣个人所得税和强制保险缴款（包括越南和外国员工）。它们还须遵守与投资许可证相关的特定申报要求。
代表处： 代表处通常不能从事赢利活动，但仍须履行员工个人所得税预扣义务及强制保险缴款。

理解这些细节对于外国公司及其员工确保完全遵守越南税法和劳动法非常关键。使用Employer of Record可以有效帮助应对这些复杂情况。