雇主税收缴款

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在新加坡，员工税收扣除，称为“源头扣税”，由雇主从工资中扣除并汇缴给新加坡国内税务局（IRAS）。雇主有责任确保扣除正确并按时申报。

税务居住身份

• 税务居民： 如果个人在一个日历年内在新加坡居住满183天或以上，即被视为税务居民。税务居民享受累进税率和各种税收减免。
• 非税务居民： 在新加坡居住少于183天的个人被视为非税务居民。通常对在新加坡来源的收入按24%的统一税率征税，除就业收入外，后者按15%或居民税率中的较高者征税。

税率（2025评税年度，2024年度收入）

截至2025年2月5日，最新的税率适用于2024评税年度（2023年收入）。2025评税年度（2024年收入）的税率尚未公布。

• 居民： 采用从0%到22%的累进税率。例如，首S$20,000免税，接下来的S$10,000税率为2%，依此类推。
• 非居民： 就业收入按较高的15%或居民税率征税。其他收入则按24%征税。

扣除和减免（2024评税年度）

• 员工CPF减免： 缴纳的中央公积金（CPF）可抵税。
• 配偶减免： 如果配偶的年收入不超过S$4,000，可享S$2,000的减免。
• 残障配偶减免： S$5,500。
• 符合条件子女减免： 每个符合条件的子女S$4,000。
• 职业母亲子女减免： 根据收入和子女数量，按一定比例计算。
• 祖父母照料者减免： 照料孙辈可享S$3,000。
• 父母/祖父母减免： 根据父母或祖父母的收入和居住情况，金额不同。
• 外籍佣工征费减免： 支付外籍佣工征费的减免。
• 课程费减免： 相关职业培训课程的减免。
• 慈善捐款： 捐赠获批准机构的捐款可享受250%的税收抵免。

雇主责任

• 预扣税： 雇主必须每月从员工工资中扣除正确的税款。
• 申报税务： 雇主每年必须在3月1日前为每位员工提交IR8A表格，总结前一年的收入。
• 汇缴税款： 扣缴的税款必须每月汇缴给IRAS。

截止日期

• IR8A表格申报： 每年3月1日。
• 个人所得税申报： 每年4月15日（电子申报截止为4月18日）。

需要注意的是，税法和法规可能会发生变化。建议咨询IRAS或税务专业人士以获取最新信息。