Werkgevers in Zuid-Korea hebben verschillende belastingverplichtingen. Een van de belangrijkste verantwoordelijkheden is het maandelijks inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers. De belastingtarieven zijn progressief en variëren van 6% tot 45%. De Nationale Belastingdienst van Zuid-Korea (NTS) biedt vereenvoudigde tabellen voor de inhouding van belasting om het berekeningsproces te stroomlijnen. De ingehouden inkomstenbelasting moet uiterlijk de 10e van de volgende maand worden ingediend bij het relevante districtskantoor van de belastingdienst. Bovendien moeten werkgevers uiterlijk in februari van het volgende jaar een jaareindafrekening indienen om de belastingverplichtingen van werknemers af te ronden.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn ook verplicht bij te dragen aan verschillende sociale zekerheidsregelingen in Zuid-Korea. Deze omvatten:

• Nationaal Pensioen: Werkgevers dragen 4,5% van de salarissen van werknemers bij (gelijk aan de bijdrage van de werknemer).
• Nationale Ziektekostenverzekering: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor 3,50% van de salarissen van werknemers (gelijk aan de bijdrage van de werknemer).
• Werkloosheidsverzekering: Het bijdragepercentage varieert van ongeveer 0,9% tot 1,65% van de salarissen, afhankelijk van de sector.
• Langdurige Zorgverzekering: Werkgevers dragen 0,43% van de salarissen van werknemers bij.
• Arbeidsongevallenverzekering: Het tarief is afhankelijk van de sector en de bijdragen worden uitsluitend door de werkgever betaald. De tarieven variëren tussen 0,7% en 18,6%.

Lokale Opslagbelasting

Een andere verantwoordelijkheid is de betaling van een lokale opslagbelasting. Een opslagbelasting van 10% is van toepassing op de verschuldigde inkomstenbelasting. Deze opslagbelasting wordt samen met de inkomstenbelasting betaald.

In Zuid-Korea zijn er verschillende soorten belastingaftrekken voor werknemers.

Inkomstenbelasting

Dit is een progressieve belasting die wordt geheven op het verdiende inkomen van een individu. De tarieven zijn progressief en stijgen naarmate het inkomen toeneemt.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Deze bijdragen ondersteunen openbare programma's. Ze omvatten het Nationale Pensioen, een verplichte pensioenregeling, de Nationale Ziektekostenverzekering die gezondheidsdekking biedt, de Werkloosheidsverzekering die werkloosheidsuitkeringen biedt, en de Verzekering voor Langdurige Zorg die zorg ondersteunt voor ouderen of mensen met ernstige beperkingen.

Belastingen voor Specifieke Doeleinden

Deze omvatten de Lokale Inkomstenbelasting, een toeslag op de inkomstenbelasting, berekend als een percentage van de inkomstenbelastingverplichting, en de Residentenbelasting, een vaste belasting die wordt geheven op inwoners.

Geschiktheidscriteria

Inkomstenbelasting is van toepassing op alle personen die inkomen verdienen in Zuid-Korea, inclusief inwoners en niet-inwoners. Buitenlanders kunnen onder specifieke omstandigheden kiezen voor een vast belastingtarief van 19%. Bijdragen aan de Sociale Zekerheid zijn over het algemeen verplicht voor werknemers die in Zuid-Korea werken, met mogelijke vrijstellingen op basis van sociale zekerheidsakkoorden tussen Zuid-Korea en andere landen. De geschiktheid voor Belastingen voor Specifieke Doeleinden varieert, maar is meestal van toepassing op inwoners.

Berekeningsmethoden

Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van het belastbare inkomen na aftrek van toepasselijke aftrekken. De belastingtarieven en -schijven kunnen veranderen, dus het is cruciaal om de meest recente belastingtabellen te gebruiken. Bijdragen aan de Sociale Zekerheid worden meestal berekend als een percentage van het bruto salaris van een werknemer. De berekeningsmethoden voor Belastingen voor Specifieke Doeleinden variëren, waarbij de lokale inkomstenbelasting een percentage van de inkomstenbelasting is en de residentenbelasting een vast bedrag is.

In Zuid-Korea is het standaard btw-tarief 10%, wat van toepassing is op de meeste diensten. Bepaalde diensten komen echter in aanmerking voor een btw-tarief van nul procent. Dit zijn doorgaans diensten die aan niet-ingezetenen of buitenlandse ondernemingen worden verleend en worden gebruikt om vreemde valuta te verdienen, hoewel bepaalde voorwaarden en uitzonderingen van toepassing zijn. Voorbeelden van deze diensten zijn professionele diensten, zakelijke ondersteuning en investeringsadviesdiensten.

Vrijstellingen

Er zijn ook specifieke diensten die in Zuid-Korea zijn vrijgesteld van btw. Dit omvat essentiële diensten zoals basisbehoeften, medische, gezondheids-, onderwijs- en financiële diensten. Culturele diensten, zoals voorstellingen en tentoonstellingen, zijn ook vrijgesteld, evenals sociale welzijnsdiensten.

Aangifteprocedures

Btw-aangiften in Zuid-Korea worden over het algemeen elk kwartaal ingediend en zijn verschuldigd binnen 25 dagen na het einde van elk kwartaal. Daarnaast is het elektronisch indienen van btw-facturen verplicht in het land.

Zuid-Korea biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en specifieke bedrijfsactiviteiten te stimuleren. Deze voordelen komen in verschillende vormen en hun geschiktheidscriteria en aanvraagprocedures verschillen.

Soorten Belastingvoordelen

Vermindering/Vrijstelling van Vennootschapsbelasting (CIT):

• Bepaalde industrieën of bedrijfsactiviteiten zoals R&D, groene technologieën en startups kunnen profiteren van verlaagde belastingtarieven.
• In sommige gevallen is een volledige vrijstelling van de vennootschapsbelasting beschikbaar.

Belastingkredieten:

• Bedrijven kunnen belastingkredieten claimen voor activiteiten zoals R&D-investeringen, het aannemen van nieuwe werknemers en opleidingskosten. De specifieke kredietpercentages en geschiktheidscriteria variëren afhankelijk van het programma.

Speciale Aftrekken:

• Bedrijven kunnen een hoger percentage van specifieke uitgaven aftrekken van hun belastbaar inkomen, zoals afschrijvingen op kwalificerende activa die worden gebruikt in aangewezen regio's of industrieën.

Investeringsbelastingvoordelen:

• Belastingvoordelen of aftrekken worden aangeboden voor investeringen in specifieke apparatuur, faciliteiten of infrastructuurprojecten die in lijn zijn met de overheidsprioriteiten.

Geschiktheidscriteria

De geschiktheid voor belastingvoordelen hangt af van verschillende factoren:

Industrie: Sommige voordelen zijn gericht op specifieke industrieën zoals productie, biotechnologie of toerisme.

Locatie: Voordelen kunnen worden aangeboden aan bedrijven die opereren in aangewezen regio's of vrije economische zones.

Bedrijfsgrootte: Programma's geven vaak de voorkeur aan Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's) of startups.

Activiteiten: Voordelen kunnen investeringen in R&D, het creëren van banen of inspanningen voor milieuduurzaamheid belonen.

Aanvraagproces

Het aanvraagproces varieert afhankelijk van het specifieke voordeelprogramma. Het omvat doorgaans:

1. Verzamelen van vereiste documentatie: Dit kan bedrijfslicenties, financiële overzichten en projectvoorstellen omvatten.
2. Indienen van een aanvraag: Aanvragen worden vaak ingediend bij de Nationale Belastingdienst (NTS) of een relevante overheidsinstantie.
3. Wachten op goedkeuring: De overheidsinstantie zal de aanvraag beoordelen en de geschiktheid bepalen.