Werkgevers in Zimbabwe zijn verplicht zich te registreren bij de Zimbabwe Revenue Authority (ZIMRA) voor belastingdoeleinden. Deze registratie is een cruciale stap in het vervullen van de belastingverantwoordelijkheden van de werkgever.

Belastingen om af te trekken en af te dragen

Werkgevers zijn verplicht inkomstenbelasting in te houden op de salarissen/loon van werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. De belastingtarieven zijn gebaseerd op voorgeschreven belastingtabellen die door ZIMRA worden verstrekt. Naast PAYE moeten werkgevers ook een verplichte AIDS-heffing inhouden, berekend als 3% van het belastbare inkomen van een werknemer.

Werkgevers hebben ook een verantwoordelijkheid jegens de National Social Security Authority (NSSA). Ze moeten 3,5% van het inkomen van een werknemer (tot een plafond) bijdragen aan dit pensioenfonds, terwijl ze ook 3,5% van het salaris van de werknemer inhouden.

Aanvullende Verplichtingen van Werkgevers

Naast de standaard belastinginhoudingen dragen werkgevers over het algemeen 0,5% van hun driemaandelijkse brutoloonkosten bij aan het Standards Development Fund (SDF).

Deadlines voor Aangifte en Betaling

Voor PAYE, AIDS-heffing en NSSA-bijdragen moeten werkgevers over het algemeen aangiften indienen en betalingen aan ZIMRA doen vóór de 10e van de maand volgend op de maand waarin de inhoudingen zijn gedaan.

Administratie

Het bijhouden van nauwkeurige loonadministraties is een andere belangrijke verantwoordelijkheid voor werkgevers. Deze administratie ondersteunt berekeningen, inhoudingen en afdrachten en is cruciaal voor belastingdoeleinden.

Boetes

Werkgevers moeten zich ervan bewust zijn dat het niet naleven van belastingverplichtingen kan leiden tot aanzienlijke boetes en rentelasten. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van deze mogelijke boetes om onverwachte kosten te vermijden.

In Zimbabwe is een progressief inkomstenbelastingsysteem van kracht, wat betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage belasting dat je betaalt. Deze belasting, bekend als Pay As You Earn (PAYE), wordt rechtstreeks van de salarissen van werknemers afgetrokken door hun werkgevers.

Belastingtarieven en -kortingen

De huidige belastingtarieven en tabellen zijn beschikbaar op de ZIMRA-website. Werknemers kunnen ook in aanmerking komen voor belastingkortingen, zoals de belastingkorting voor ouderen, blinden of gehandicapten. Verdere details zijn te vinden op de ZIMRA-website.

National Social Security Authority (NSSA)

NSSA is een verplichte sociale zekerheidsregeling voor werknemers in Zimbabwe. Werknemers zijn verplicht om 3,5% van hun bruto salaris bij te dragen.

AIDS-heffing

De AIDS-heffing wordt berekend op 3% van het belastbaar inkomen van een werknemer.

Pensioenfondsbijdragen

Bijdragen aan goedgekeurde pensioenfondsen zijn over het algemeen aftrekbaar van de belasting tot bepaalde limieten. Voor de nieuwste limieten, raadpleeg de ZIMRA-website of een belastingadviseur.

Voordelen in natura

Als een werkgever voordelen biedt zoals huisvesting, bedrijfsauto's of schoolgeld, kunnen deze worden beschouwd als belastbaar inkomen voor de werknemer.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een belangrijke bron van inkomsten voor de Zimbabwaanse regering, geheven op de consumptie van de meeste goederen en diensten in het land.

BTW-tarieven

Zimbabwe hanteert twee hoofd-BTW-tarieven:

• Standaardtarief: Momenteel 15% (voorheen 14,5%). Dit tarief is van toepassing op de meeste leveringen van goederen en diensten binnen Zimbabwe.
• Nultarief (0%): Bepaalde essentiële goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW. Dit omvat basisvoedingsmiddelen, specifieke medische diensten en onderwijsdiensten.

BTW op Geïmporteerde Diensten

• Aansprakelijkheid: Iedereen die diensten importeert naar Zimbabwe kan aansprakelijk zijn voor BTW op die diensten, bekend als BTW op geïmporteerde diensten. Dit geldt zelfs als de diensten lokaal zouden worden vrijgesteld of onder het nultarief zouden vallen.
• Berekening: BTW op geïmporteerde diensten wordt berekend tegen het standaardtarief (momenteel 15%) op basis van de waarde van de dienst.

BTW-registratie

• Wanneer Registreren: Bedrijven die de drempel voor BTW-registratie overschrijden, moeten zich registreren voor BTW. Vrijwillige registratie kan in bepaalde gevallen mogelijk zijn.
• Gevolgen van Niet Registreren: Het niet registreren wanneer dit vereist is, kan resulteren in boetes en renteheffingen.

BTW-aangiften en Betalingen

• Indienen en Betalen: Geregistreerde bedrijven moeten regelmatig BTW-aangiften indienen en de bijbehorende betalingen doen (meestal maandelijks of driemaandelijks, afhankelijk van de omzet van het bedrijf).

Voorbelasting vs. Omzetbelasting

• Voorbelasting: BTW betaald op zakelijke aankopen kan worden geclaimd als voorbelasting.
• Omzetbelasting: BTW geheven op verkopen wordt aangeduid als omzetbelasting.
• Netto Te Betalen BTW: Het verschil tussen omzetbelasting en voorbelasting bepaalt de netto te betalen BTW (of mogelijk terug te vorderen door het bedrijf).

Belangrijke Punten voor Dienstverleners

• Bepaal de BTW-aansprakelijkheid op Diensten: Weet of de diensten die u levert onder het standaardtarief of het nultarief vallen.
• Heffen en Innen van BTW: Zorg ervoor dat facturen het juiste BTW-bedrag bevatten, indien van toepassing.
• Houd Nauwkeurige Administratie Bij: Houd goede administratie bij van aankopen, verkopen, voorbelasting en omzetbelasting voor een nauwkeurige BTW-rapportage.

Bedrijven die opereren binnen aangewezen Speciale Economische Zones (SEZ's) genieten aanzienlijke voordelen. Deze omvatten een nultarief voor Vennootschapsbelasting gedurende de eerste 5 jaar, een Vennootschapsbelastingtarief van 15% daarna, rechtenvrije invoer van kapitaalgoederen, en een speciale Initiële Aftrek van 50% van de kosten in het eerste jaar, daarna 25% over de volgende twee jaar. Ze zijn ook vrijgesteld van verschillende bronbelastingen, hebben een nultarief voor Vermogenswinstbelasting, en kunnen grondstoffen rechtenvrij importeren.

Build-Own-Operate-Transfer (BOOT) en Build-Operate-Transfer (BOT) Regelingen

Inkomsten uit deze projecten kunnen in aanmerking komen voor belastingvakanties of verlaagde belastingtarieven.

Industriespecifieke Stimulansen

Productiesector

Bedrijven in de productiesector profiteren van slijtageaftrekken op kapitaalgoederen en rechtenvrije invoer onder bepaalde omstandigheden.

Mijnbouwsector

Bedrijven in de mijnbouwsector genieten royale aftrekken voor kapitaaluitgaven, rechtenvrije invoer van diverse mijnbouwapparatuur, en andere sectorspecifieke voordelen kunnen van toepassing zijn.

Agro-verwerking en Landbouw

Boeren en agro-verwerkers hebben speciale aftrekken en een Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) van 0% voor specifieke landbouwinputs en -apparatuur.